غارة ضريبة المالك: ما يمكن أن تعنيه خطة التأمين الوطنية لراشيل ريفز للشراء إلى الشراء

سوف يشعر الملاك بالقلق من التقارير التي تفكر فيها الحكومة بإطلاق غارة ضريبية أخرى عليهم بفرض تأمين وطني على إيرادات الإيجار.

يقال إن مسؤولي الخزانة يبحثون في فرض رسوم على التأمين الوطني على أرباح الممتلكات أثناء تدافعهم لتوصيل ثقب أسود مالي بقيمة 50 مليار جنيه إسترليني.

لقد قصفت الضرائب الأعلى وزيادة التنظيم الملاك منذ عام 2016 وهذا الاتجاه الذي لا يظهر أي علامات على التراجع.

في الآونة الأخيرة ، أضافت Rachel Reeves رسومًا إضافية بنسبة 2 في المائة من Duty Duty على رأس المالكين الإضافيين البالغ عددهم 3 في المائة ، مضيفًا آلاف الجنيهات إلى تكلفة الشراء للشراء والمشتريات المنزلية الثانية.

نوضح ما يدفعه أصحاب الملاك الضريبي حاليًا ، وما قد يواجهونه بموجب المقترحات الجديدة.

ما هو التأمين الوطني ومن يدفع؟

يعد التأمين الوطني حاليًا إلزاميًا للموظفين الذين يحصلون على الرواتب الذين يحصلون على أكثر من 12،570 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا ، أو للأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص يحققون ربحًا أكثر من 12،570 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا.

يتم دفعه من سن 16 إلى سن التقاعد الدولة. إنه مستحق الدفع على الدخل أكثر من 242 جنيهًا إسترلينيًا في الأسبوع أو أرباح يعمل لحسابهم الخاص بأكثر من 12،570 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا.

يدفع معظم الموظفين بأجر 8 في المائة على أرباحهم السنوية بين 12،570 جنيهًا إسترلينيًا و 50،271 جنيهًا إسترلينيًا و 2 في المائة على أي شيء على ذلك.

يدفع الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص 6 في المائة على أرباح تزيد عن 12،570 جنيهًا إسترلينيًا و 2 في المائة على الأرباح التي تزيد عن 50،270 جنيهًا إسترلينيًا.

قد يعني هذا أن المالك الأساسي الذي يحمل ضرائب على راتب بقيمة 30،000 جنيه إسترليني ، وحصل على 20،000 جنيه إسترليني من ربح الإيجار في السنة يمكن أن يشهد ارتفاع فاتورة التأمين الوطنية السنوية من 4000 جنيه إسترليني إلى 5600 جنيه إسترليني.

ما هي الضريبة التي يدفعها الملاك الآن؟

يدفع الملاك الذين يمتلكون عمليات الشراء إلى أسمائهم ، بدلاً من من خلال شركة محدودة ضريبة الدخل حاليًا على دخل الإيجار.

يضاف ما يتلقاه المالك في الإيجار إلى أي دخل آخر يكسبونه لتحديد معدل الضريبة التي يدفعونها.

المالك الذي يحمل دخلًا سنويًا يتراوح بين 12،571 جنيهًا إسترلينيًا و 50،270 جنيهًا إسترلينيًا ، بما في ذلك أرباحهم من الإيجار وراتبها ، وبالتالي يدفع 20 في المائة من الضريبة.

علاوة على ذلك ، يدفعون ضريبة بنسبة 40 في المائة على جزء من أرباحهم بين 50،271 جنيهًا إسترلينيًا و 125271 جنيهًا إسترلينيًا و 45 في المائة من الضريبة على أي شيء أعلى من ذلك.

وهذا يعني أن دافع الضرائب الأساسي الذي يحصل على 10،000 جنيه إسترليني من أرباح الإيجار يدفع 2000 جنيه إسترليني في ضريبة الدخل على ربح الإيجار ، في حين يدفع مالك العقار المرتفع للضرائب الذي يحصل على 10000 جنيه إسترليني من الأرباح الإيجار 4000 جنيه إسترليني من ضريبة الدخل على ربح الإيجار.

يبقى أن نرى ما إذا كان الملاك سيكونون قادرين على تعويض تكاليف الرهن العقاري مقابل مدفوعات التأمين الوطنية.

قبل عام 2017 ، يمكن لأصحاب العقارات خصم المبلغ الكامل لفائدة الرهن العقاري من دخل الإيجار قبل حساب الضريبة.

الآن الملاك تلقي فقط الإعفاء الضريبي على أساس 20 في المائة من مدفوعات فائدة الرهن العقاري.

هذا أقل سخاء بالنسبة لدافعي الضرائب الأعلى في المعدل ، الذين حصلوا سابقًا على تخفيف ضريبي بنسبة 40 في المائة على تكاليف الرهن العقاري.

يدفع مالك الضرائب ذي معدل أعلى مع مدفوعات فائدة الرهن العقاري بقيمة 500 جنيه إسترليني شهريًا على عقار تم تأجيره مقابل 1000 جنيه إسترليني شهريًا ، يدفع الآن ضريبة على 1000 جنيه إسترليني ، بمعدل 20 في المائة على 500 جنيه إسترليني يتم استخدامه نحو الرهن العقاري.

يعتقد ديفيد فيل ، المحلل الرئيسي في شركة العقارات ، هامبتونز ، أنه من المحتمل – على الرغم من عدم التأكيد عليه – أنه سيتم فرض التأمين الوطني على أرباح الرهن قبل الولادة.

“أولئك الذين لديهم رهن عقاري ثم يحصلون على ائتمان يعادل 20 في المائة من فائدة الرهن العقاري المدفوعة ، والتي ، بالنسبة لدافعي الضرائب منخفضة معدل ، يعني في الأساس أن الرهن العقاري قابل للخصم مقابل ضريبة الدخل.

بينما بالنسبة لدافعي الضرائب ذي المستوى الأعلى ، فإن حوالي نصفها فقط. لذلك ما لم تقدم الحكومة “ائتمان” تأمينًا وطنيًا بنسبة 8 في المائة ، فسيكون ذلك مؤلمًا تمامًا لأصحاب العقارات الذين يعانون من انخفاض معدل الضرائب على وجه الخصوص. “

ما الذي يقترحه راشيل ريفز؟

إن تطبيق التأمين الوطني في شكله الحالي على إيرادات الإيجار سيؤذي دافعي الضرائب الأساسي أكثر مما سيؤذي دافعي الضرائب أعلى معدل.

بموجب هذه المقترحات ، ستشهد المالك الأساسي الذي يدفعه المالك الذي يحصل على 10،000 جنيه إسترليني من أرباح الإيجار ، ارتفاع فاتورة الضرائب السنوية من 2000 جنيه إسترليني إلى 2800 جنيه إسترليني ، إذا كان عليهم دفع التأمين الوطني بنفس سعر الموظفين الذين يرتبون على قمة ضرائبهم الحالية.

وفي الوقت نفسه ، سيشهد ارتفاع معدل ضريبة الأسعار الذي يحصل على 10،000 جنيه إسترليني من أرباح الإيجار ارتفاع فاتورة الضرائب السنوية من 4000 جنيه إسترليني إلى 4200 جنيه إسترليني.

ويضيف ديفيد فيل من هامبتونز: “على عكس تأثير الإصلاحات الضريبية السابقة ، التي بلغت صعوبة دافعي الضرائب في الأسعار المرتفعة ، فإن فرض التأمين الوطني على إيرادات الإيجار من شأنه أن يصل في المقام الأول إلى دافعي الضرائب من الدرجة الأدنى وأصحاب العقارات الصغار”.

“يمكن لمالك أجر الضرائب ذا معدل منخفض متوسط ​​معدل الضرائب أن يرى فاتورة الضرائب الخاصة بهم أكثر من ضعف حوالي 700 جنيه إسترليني سنويًا إلى ما يزيد قليلاً عن 1600 جنيه إسترليني.

“في هذه الأثناء ، يعني ملف تعريف المالك الشيخوخة أن الثلث سيتم إعفاؤه من دفع أي تأمين وطني بحكم تقاعده ، وغالبًا ما يكون ذلك مع أكبر محافظ.”

كم يمكن أن ترفع للحكومة؟

يقال إن مسؤولي الخزانة يعتقدون أن المقترحات يمكن أن تفرض 2 مليار جنيه إسترليني سنويًا من أرباح الممتلكات ، وفقًا لصحيفة التايمز.

ويستند هذا إلى حقيقة أن هناك 27 مليار جنيه إسترليني تلقاه الخزانة من دخل الممتلكات في السنة الضريبية 2022-23.

بالنظر إلى أن الثقب الأسود الحكومي يبلغ 50 مليار جنيه إسترليني ، فإن المفاجئة البالغة 2 مليار جنيه إسترليني ستغطي 4 في المائة من تلك الفتحة إذا كانت حساباتها صحيحة.

ماذا يمكن أن يعني بالنسبة لأصحاب العقارات؟

ستطبق غارة التأمين الوطنية المزيد من الضغط على ميزانيات المالك في جميع أنحاء البلاد.

يواجه الملاك مع الرهون العقارية الآن تكاليف أعلى بكثير اليوم مما كانوا عليه قبل ارتفاع أسعار الفائدة في عام 2022.

يبلغ متوسط ​​معدل شراء الأسعار الثابتة لمدة خمس سنوات للسماح للرهن العقاري حوالي 5.25 في المائة ، وفقًا لما ذكره MoneyFact. وهذا يقارن ما يقرب من 3 في المائة في بداية عام 2022.

وهذا يعني أن المالك النموذجي الذي يتطلب رهن فائدة بقيمة 200000 جنيه إسترليني فقط على إصلاح مدته خمس سنوات سيدفع عادة 875 جنيهًا إسترلينيًا في الشهر من تكاليف الرهن العقاري في حالة الشراء أو إعادة التجميع في الوقت الحالي ، باستثناء الرسوم. وهذا يقارن بـ 500 جنيه إسترليني فقط في الشهر منذ أكثر من ثلاث سنوات ونصف.

علاوة على ارتفاع تكاليف الرهن العقاري ، يتعين على الملاك أن يعاملوا في تكلفة الفترات التي يكون فيها العقار فارغًا ، والإصلاحات ، والصيانة ، ورسوم الوكيل ، وشيكات الامتثال ، وتأمين ورسوم الخدمة.

جزئياً نتيجة لهذه التكاليف المتزايدة التي يتم الشعور بها في هذا القطاع ، ارتفعت عمليات الشراء إلى الرهن العقاري بنسبة 11 في المائة على أساس سنوي ، وفقًا لآخر البيانات من التمويل في المملكة المتحدة.

ماذا يقول الناس

يعتقد الكثيرون في صناعة العقارات أن غارة التأمين الوطنية على الملاك ستكون سيئة للمستأجرين.

يضيف Fell: “إضافة فواتير ضريبة التأمين الوطنية إلى الملاك سيمثل آخر إجراء في سلسلة طويلة من الزيادات الضريبية على مدار العقد الماضي.

لقد تفوقت الإيجارات على التضخم ، وجعلها أكثر تكلفة أن تكون مالكًا من المرجح أن يعني المستأجرين يدفعون إيجارات أعلى.

“في حين أن الإيجارات الأعلى ضربت جيوب المستأجرين ، فإنها تحمل أيضًا تكلفة مباشرة للحكومة ، الذين يدفعون العديد من الملاك من خلال استحقاقات الإسكان”.

يعتقد هوارد ليفي ، مدير وسيط الرهن العقاري SPF الخاص أيضًا أنه قد يؤدي إلى بيع العديد من الملاكين الأصغر.

يقول ليفي: “إن المشكلة المتعلقة باستهداف القطاع المستأجر الخاص هي أن صافي العائدات” قد امتدت بالفعل على مدى السنوات القليلة الماضية بسبب تغييرات الضرائب وارتفاع التكاليف وتغييرات الترخيص وأسعار الفائدة المرتفعة “.

بناءً على مدى ارتفاع مستوى التأمين الوطني الذي يتطلع إليه المستشار ، يمكننا أن نرى العديد من الملاك الأصغر يغادرون السوق.

“إن زيادة هذا الأمر سيكون أقل متاحًا للإيجار ، مما بدوره سيزيد من الإيجارات ، على افتراض أن الطلب لا يزال كما هو.”

ما الذي يمكن أن يفعله الملاك لتجنب الضريبة؟

لدى الملاك خيار نقل ملكية ممتلكاتهم إلى الشركات المحدودة ، وليس بأسمائهم الخاصة. هذا يعني أنهم يدفعون ضرائب العمل بدلاً من الضرائب الشخصية.

ليس من الواضح ما إذا كانت العقارات المملوكة عبر الشركات تخضع لقواعد ريفز المقترحة.

تم إقرار عدد الشركات التي تحمل عقار شراء إلى المملكة المتحدة في المملكة المتحدة في بداية هذا العام ، وفقًا لتحليل بيانات منزل الشركات التي قام بها هامبتونز.

تم إنشاء رقم قياسي من 61،517 شركات شراء محدودة جديدة في عام 2024 ، بزيادة بنسبة 23 في المائة على ما كان سجلًا سابقًا في عام 2023.

يعد عقد الممتلكات في شركة محدودة ، والمعروفة أيضًا باسم “دمج” ، بديلاً لعقد الممتلكات باسم الشخص الشخصي ، والهيكل الضريبي مختلف.

يأتي امتلاك شركة محدودة بمزايا ضريبية مختلفة ، بما في ذلك حقيقة أن ضريبة الشركات – المستحقة الدفع في هيكل الشركة – أقل من ضريبة الدخل ، والتي تدفع لأصحاب العقارات الذين يمتلكون عقارات باسمهم.

يتيح ذلك لأصحاب العقارات بناء الأرباح داخل الشركة ، والتي يمكنهم استخدامها لإعادة الاستثمار نحو عقار آخر في وقت أقرب مما كان قد يفعلون ذلك إذا كان يمتلك باسمهم.

يتيح امتلاك شركة محدودة أيضًا للمستثمرين العقاريين تعويض جميع فائدة الرهن العقاري ضد إيرادات الإيجار ، قبل دفع الضريبة.

ومع ذلك ، يحذر Howard Levy من عملاء SPF الخاص من أنه من الممكن أن تطبق الحكومة نفس القواعد على أصحاب العقارات المحدودة للشركة أيضًا.

“على الرغم من أنه من الصعب التعليق حتى نرى التفاصيل الدقيقة ، لا توجد معلومات حول ما إذا كان هذا سيكون للعقارات المملوكة باسم المالك أو ما إذا كان سيتضمن محدودية شراء الشركة.

يحتاج الملاك إلى التأكد من أن أعمالهم تظل مربحة ، لذلك يجب أن يتم أخذ أي دفعة تأمين وطنية في الحسبان في الإيجارات التي يتقاضونها – لذلك سيفعل المستأجرين في الواقع.