هل يمكنك تجنب الضرائب مع الثقة؟ هيذر روجرز تفضح بعض الأساطير الشائعة

هيذر روجرز هي مؤسسة ومالكة شركة Aston Accountancy وهي خبيرة الضرائب المقيمة في This is Money.

أحد أكثر المفاهيم الخاطئة شيوعًا التي أواجهها في حياتي المهنية يتعلق بالصناديق الاستئمانية. هناك الكثير من سوء الفهم فيما يتعلق بكيفية عملها والآثار الضريبية.

ويبدو أن هناك اعتقاداً سائداً على نطاق واسع مفاده أنه إذا قمت بنقل الأصول إلى صناديق الائتمان، فلن تكون هناك ضريبة يجب دفعها على الإطلاق. للأسف، وهذا نادرا ما يحدث.

سأستعرض هنا الأنواع الرئيسية للصناديق الاستئمانية، وكيفية عملها، والغرض من استخدامها، والطرق التي يمكن أن تكون مفيدة بها، لتبديد بعض الخرافات.

ما هي الثقة؟

في الصندوق الاستئماني، تتم إدارة الأصول من قبل شخص أو أشخاص يطلق عليهم الأمناء، لصالح شخص آخر يسمى المستفيد أو المستفيدين.

يُطلق على الشخص الذي يضع الأصول في الصندوق الاستئماني اسم المستوطن. عندما يتم إنشاء صندوق ائتمان، عادة ما يكون هناك صك ائتمان أو وصية تحدد كيفية إدارة الأصول.

الأمناء مسؤولون عن الأصول الموجودة في الصندوق. إنهم يديرون الصندوق، ويعدون الإقرارات الضريبية، ويدفعون الالتزامات الضريبية، ويقررون أفضل السبل لاستثمار أو استخدام أصول الصندوق.

يمكن أن تكون الأصول أرضًا وممتلكات وأسهمًا ونقدًا.

لماذا وضع الأصول في الثقة؟

الأسباب النموذجية لإنشاء الثقة هي كما يلي:

– حماية الأصول العائلية؛

– هناك من هو أصغر من أن يدير شؤونه؛

– أن يكون الإنسان عاجزاً، وكذلك لا يستطيع إدارة شؤونه؛

– يرغب المستوطن في نقل الأصول أثناء الحياة أو بعد الوفاة بطريقة يستطيع السيطرة عليها.

يمكن نقل الأصول إلى صندوق ائتمان إما أثناء حياة شخص ما في صندوق ائتمان مدى الحياة، أو بعد وفاته باستخدام صندوق الوصية.

يجب أن يتم تسجيل جميع الصناديق الاستئمانية تقريبًا في خدمة تسجيل الثقة.

دعونا نلقي نظرة على عدد قليل من الصناديق الاستئمانية الأكثر استخدامًا.

الثقة العارية

هذا هو أبسط أشكال الثقة. يعتني الأمناء بالأصول حتى يصل المستفيد إلى سن الرشد القانوني.

يحق للمستفيد الحصول على كل الدخل ورأس المال بمجرد بلوغه سن 18 عامًا (16 عامًا في اسكتلندا).

إن نقل الأصول إلى صندوق ائتماني لا يؤدي إلى فرض ضريبة على الميراث على المستوطن، وستشكل الأصول الموجودة في الصندوق الاستئماني جزءًا من ممتلكات المستفيد، وليس ممتلكات المستوطن.

لذلك، لا يتعين على تركة المستوطن دفع أي ضريبة ميراث عليها.

يخضع الدخل والأرباح للضريبة على المستفيد بغض النظر عن عمره ما لم:

– أحد والدي المستفيد هو المستوطن ويبلغ دخله أكثر من 100 جنيه إسترليني سنويًا وفي هذه الحالة يتم فرض ضريبة على الوالد؛

– يحتفظ المستوطن أو زوجه بفائدة، على سبيل المثال من خلال تلقي الدخل من الممتلكات المحتفظ بها في الصندوق الاستئماني.

الفائدة في صناديق الحيازة

وعادة ما يتم إنشاؤها عند الموت. يتلقى المستفيد أي دخل من الصندوق الاستئماني مباشرة من الأمناء، أو استخدام الأصول المحتفظ بها في الصندوق الاستئماني، ولكن لا يمكنه السيطرة على الأصول نفسها.

يمكن أن يكون الدخل الذي يتلقونه عبارة عن دخل من عقار مستأجر أو أرباح من أسهم في شركة، ولكن ليس للمستفيد أي حقوق على الممتلكات أو الأسهم التي ستنتقل إلى طرف ثالث، على سبيل المثال أطفال المستوطن.

إذا كان الدخل مفوضا للمستفيد (بمعنى أنه يذهب إليه مباشرة)، فسيتم فرض ضريبة على الدخل على المستفيد.

إذا لم يكن الأمر كذلك، فسيدفع الأمناء ضريبة – 8.75 في المائة على دخل الأرباح و20 في المائة على أي شيء آخر.

في بعض الأحيان لا يوجد دخل سوى حق استخدام الأصول، على سبيل المثال منزل الأسرة للزوج الباقي على قيد الحياة خلال حياته، ولكن المنزل ينتقل إلى الأطفال عند وفاة الزوج.

وكثيرا ما يستخدم هذا لحماية الأطفال من الحرمان من الميراث، إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة مرة أخرى.

ستظل الأصول موجودة في ملكية المستوطن لأغراض ضريبة الميراث.

الاعتمادات التقديرية

الثقة التقديرية هي ذلك بالضبط. يتمتع الأمناء بالسيطرة الكاملة على الأصول والدخل الناتج عنها ويقررون كيف ومتى يمنحون الدخل والأصول للمستفيدين.

اعتمادًا على سند الثقة، يمكن للأمناء أن يقرروا:

– ما يتم دفعه للمستفيدين – يمكن أن يكون الدخل أو رأس المال؛

– المستفيد أو المستفيدين الذين يجب عليهم سداد الدفعات لهم؛

– عدد المرات التي يتم فيها سداد المدفوعات للمستفيدين؛

– أي شروط يتم فرضها على المستفيدين.

يمكن أن يكون أحد استخدامات هذه الثقة للحفيد الذي قد يحتاج إلى مساعدة مالية أكثر من المستفيدين الآخرين في مرحلة ما من حياتهم، وكذلك للمستفيدين غير القادرين أو ربما المسؤولين بما يكفي للتعامل مع الأموال بأنفسهم.

في كثير من الأحيان يقوم الأجداد بإنشاء الثقة مع الوالدين كأوصياء.

في بعض الأحيان يتم استخدامها لحماية الأصول العائلية.

يدفع الأمناء ضريبة على الدخل، حيث يتم فرض ضريبة على أول 1000 جنيه إسترليني بنفس معدلات الفوائد في صناديق الحيازة ويتم فرض ضريبة على باقي الدخل بنسبة 39.35 في المائة على دخل توزيعات الأرباح و45 في المائة على جميع الإيرادات الأخرى.

بالنسبة لأغراض ضريبة الميراث، فإن الأمور أكثر تعقيدا. نظرًا لأن المستفيدين، بحكم طبيعة الصندوق الائتماني، ليس لديهم أي حق في الصندوق الاستئماني نفسه، فإنه لا يشكل عادةً جزءًا من ممتلكاتهم عند الطلاق أو الإفلاس أو الوفاة.

ونظرًا لهذه المزايا، اعتمادًا على المبلغ الذي تم وضعه في الثقة، غالبًا ما تكون هناك رسوم ضريبية على الأصول المودعة، ورسوم لمدة 10 سنوات ورسوم خروج عند خروج الأصول.

ومع ذلك، يمكن للمستوطن أن ينقل ما يصل إلى نطاق معدل الصفر البالغ 325,000 جنيه إسترليني (650,000 جنيه إسترليني للزوجين) كل سبع سنوات دون رسوم دخول بشرط ألا يستخدم أيًا من نطاق معدل الصفر الخاص به سابقًا خلال السنوات السبع الماضية في عمليات نقل مماثلة .

إذا وضع المستوطن أكثر من هذا في صندوق الائتمان، فسيدفع المستوطن ضريبة بنسبة 20 في المائة على الفائض. إذا مات المستوطن في غضون سبع سنوات، فقد يكون هناك المزيد من الضرائب الواجب دفعها.

إذا تم إنشاء الثقة التقديرية في وصية، فسيتم فرض ضريبة على جميع الأصول بالطريقة العادية لضريبة الميراث. لا يوجد توفير في ضريبة الميراث. ومع ذلك، لن يتم تطبيق أي رسوم إضافية على الأصول التي تدخل الثقة.

اطرح على هيذر روجرز سؤالًا ضريبيًا

تجيب خبيرة الضرائب هيذر روجرز على أسئلة قرائنا

هيذر روجرز، مؤسس ومالك شركة Aston Accountancy، هي كاتبة العمود الضريبي لدينا. إنها مستعدة للإجابة على أسئلتك حول أي موضوع ضريبي – رموز الضرائب، وضريبة الميراث، وضريبة الدخل، وضريبة الأرباح الرأسمالية، وغير ذلك الكثير.

إذا كنت ترغب في طرح سؤال على هيذر حول الضرائب، فأرسل لها بريدًا إلكترونيًا على العنوان التالي: [email protected].

ستبذل هيذر قصارى جهدها للرد على رسالتك في عمود شهري قادم، لكنها لن تتمكن من الرد على الجميع أو مراسلة القراء على انفراد. لا شيء في ردودها يشكل نصيحة مالية منظمة. يتم أحيانًا تحرير الأسئلة المنشورة للإيجاز أو لأسباب أخرى.

يرجى تضمين رقم اتصال خلال النهار مع رسالتك – سيتم الحفاظ على سريته ولن يتم استخدامه لأغراض التسويق.

إذا لم تتمكن هيذر من الإجابة على سؤالك، يمكنك معرفة كيفية الحصول على المساعدة فيما يتعلق بالضرائب هنا، بما في ذلك مصادر المشورة المهنية المجانية إذا كنت مسنًا و/أو من ذوي الدخل المنخفض.

يمكنك أيضًا الاتصال بـ MoneyHelper، وهي منظمة مدعومة من الحكومة تقدم مساعدة مجانية للجمهور في الأمور المالية. رقمها هو 0800 011 3797.

تقدم هيذر نصائح حول كيفية العثور على محاسب جيد هنا، بما في ذلك متى تطلب المساعدة، وتوظيف النوع المناسب من الشركات والتكاليف النموذجية.