من المرجح أن يواجه الملاك الذين يبيعون عقاراتهم فاتورة ضريبية أعلى مما كانوا عليه قبل عامين، على الرغم من قيام جيريمي هانت بتخفيض معدل ضريبة أرباح رأس المال على بيع المنازل الثانية في الميزانية، وفقًا لبيانات جديدة.
يُظهر التحليل الذي أجراه الوكيل العقاري هامبتونز أن التخفيضات المتعاقبة على المخصصات الشخصية لضريبة أرباح رأس المال (CGT) ستعني أن المالك العادي سيكون عادةً في وضع أسوأ عندما يبيع.
يمكن للمالك النموذجي لدافعي الضرائب ذو المعدل الأعلى أن يدفع 454 جنيهًا إسترلينيًا أكثر مما كان سيدفعه قبل أبريل 2022، في حين يمكن لدافعي الضرائب ذوي المعدل القياسي أن يدفعوا 1674 جنيهًا إسترلينيًا أكثر.
تم تخفيض البدل الشخصي السنوي CGT من 12300 جنيه إسترليني إلى 6000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل من العام الماضي، وسيتم تخفيضه إلى 3000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل من هذا العام.
ضريبة أرباح رأس المال ذات المعدل الأعلى قبل 22 أبريل، مقابل 24 أبريل: يوضح هذا الرسم البياني كيف سيبدو التخفيض الضريبي لهانت في الواقع وكأنه زيادة ضريبية للعديد من أصحاب العقارات الذين يبيعون اعتبارًا من 6 أبريل
في الميزانية في وقت سابق من هذا الشهر، أعلن جيريمي هانت أن الحكومة ستخفض معدل CGT لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى من 28 في المائة إلى 24 في المائة، مع بقاء المعدل لدافعي الضرائب الأساسيين دون تغيير عند 18 في المائة.
يتم تحميل CGT على الأرباح التي يحققها أصحاب العقارات وأصحاب المنازل الثانية على العقارات التي زادت قيمتها عندما يأتون لبيعها.
> ما هي ضريبة أرباح رأس المال وما المبلغ الذي سأدفعه؟
ألمح هانت إلى “منحنى لافر” بعد الإعلان عن خفض CGT في الميزانية، مدعيًا أن المعدل المنخفض سيؤدي إلى المزيد من عائدات الضرائب.
ويشير منحنى لافر إلى فكرة أن زيادة معدلات الضرائب إلى ما بعد نقطة معينة يؤدي في نهاية المطاف إلى نتائج عكسية ويؤدي في الواقع إلى إيرادات ضريبية أقل.
وقال مازحا خلال خطابه حول الميزانية: “ربما للمرة الأولى في التاريخ، اكتشف كل من وزارة الخزانة ومكتب إدارة الميزانية منحنى لافر الداخلي الخاص بهما”.
لكن التحليل الذي أجرته شركة هامبتونز يشير إلى أن العكس قد يكون صحيحا، حيث أن غالبية أصحاب العقارات لن يشعروا أنهم سيحصلون على تخفيض ضريبي على الإطلاق.
لماذا قد يكون معظم الملاك في وضع أسوأ عند البيع
إذا أخذنا هذا وحده، فإن تخفيض معدل CGT من 28 في المائة إلى 24 في المائة سيوفر متوسط معدل الضريبة الأعلى الذي يدفع للمالك 3800 جنيه إسترليني عند البيع، وفقا لشركة هامبتونز.
ويستند هذا إلى أن المالك العادي يبيع عقاراته التي اشتراها للتأجير مقابل 110.000 جنيه إسترليني أكثر مما دفعه مقابلها في العام الماضي، قبل خصم أي نفقات مسموح بها.
ومع ذلك، عندما يتم الجمع بين هذا التخفيض إلى معدل CGT الأعلى مع انخفاض البدل الشخصي السنوي لـ CGT، فإنه سيضيف 454 جنيهًا إسترلينيًا أو حوالي 4 في المائة إلى متوسط فاتورة CGT.
يوضح هذا الجدول متوسط فاتورة CGT لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى حسب مدة ملكية الشراء للتأجير
وجدت هامبتونز أن 89 في المائة من أصحاب العقارات الذين يدفعون ضرائب مرتفعة والذين يبيعون العقارات سيشهدون ارتفاع فاتورة CGT الخاصة بهم في أبريل، بمتوسط 454 جنيهًا إسترلينيًا.
ويعني التغيير في المخصصات الشخصية أيضًا أن جميع أصحاب العقارات الذين يدفعون ضرائب منخفضة سيشهدون ارتفاع فاتورة CGT الخاصة بهم اعتبارًا من أبريل، بمقدار 1674 جنيهًا إسترلينيًا في المتوسط.
وقالت أنيشا بيفريدج، رئيسة قسم الأبحاث في هامبتونز، إن ما إذا كان المالك سيكسب أو يخسر من التغييرات، سيعتمد على ثروة أصوله الإجمالية.
إن انخفاض المخصصات الشخصية إلى جانب انخفاض معدلات الضرائب يعني أن أي مالك يدفع ضرائب ذات معدل أعلى يبلغ عن مكاسب تقل عن 68000 جنيه إسترليني سيجد نفسه في وضع أسوأ.
وفي الوقت نفسه، فإن أولئك الذين أعلنوا عن مكاسب أكبر سيجدون أنفسهم في وضع أفضل.
وبالنظر إلى أن المالك العادي الذي باع في عام 2023 (بعد أن اشترى منذ عام 1995) قد حقق ربحًا إجماليًا قدره 110.000 جنيه إسترليني، فهذا يعني أن جميع الملاك تقريبًا – سواء كانوا من دافعي الضرائب من ذوي المعدلات المنخفضة أو الأعلى) سيجدون أنفسهم يدفعون المزيد من الضرائب إذا باعوا.
وقال بيفريدج: “إن التغييرات الأخيرة في CGT ستضرب أصحاب العقارات مما يجعل المكاسب الصغيرة هي الأصعب”.
“عادة، سيكون هؤلاء هم المستثمرين الجدد من جيل الألفية الذين شهدوا نموًا أقل في الأسعار، أو أولئك الذين يبيعون منازل أرخص في أجزاء أقل تكلفة من البلاد.
“وفي الوقت نفسه، فإن المستثمرين الأكبر سنا الذين ظلوا أصحاب العقارات لفترة أطول وتراكموا مكاسب أكبر هم أكثر عرضة للاستفادة من التخفيض الضريبي.”
وأشار بيفريدج أيضًا إلى أن العديد من أصحاب العقارات الجادين لن يتأثروا بتغييرات CGT نظرًا لامتلاكهم عبر شركة محدودة، وليس باسمهم الخاص.
تم إنشاء رقم قياسي بلغ 50004 شركة شراء محدود للتأجير في جميع أنحاء بريطانيا في عام 2023، متجاوزًا الرقم القياسي السابق لعام 2022 البالغ 48540 بنسبة 3 في المائة.
وأضافت: “إن التغييرات التي أجراها المستشار على معدلات CGT لا تنطبق إلا على أصحاب العقارات الذين يدفعون ضرائب مرتفعة والذين لديهم منازل بأسمائهم”.
وفي الوقت نفسه، فإن العدد المتزايد من المستثمرين الذين يمتلكون منازل في شركات يدفعون ضريبة الشركات على عائدات بيعهم بعد التكاليف بدلاً من ذلك.
“على الرغم من أن الكفاءة الضريبية كانت بمثابة عامل الجذب الرئيسي لهيكل الشركة، إلا أنها أصبحت أيضًا على نحو متزايد بمثابة اليقين والاستقرار الذي توفره.
“لقد أثبت المستشارون بشكل عام أنهم أقل ميلاً إلى العبث بقواعد ضرائب الشركات من الأفراد.”
متوسط فاتورة CGT لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى حسب المنطقة: من المرجح أن يتأثر المستثمرون الذين يبيعون في الأسواق الأرخص سلبًا بالتغييرات
وقال هانت إن التغيير إلى CGT تم إجراؤه لدعم سوق الإسكان.
ويعتقد أنه سيشجع المزيد من أصحاب العقارات وأصحاب المنازل الثانية على بيع عقاراتهم، مما يجعل المزيد من العقارات متاحة للمشترين بما في ذلك أولئك الذين يتطلعون إلى الحصول على سلم الإسكان لأول مرة.
ومع ذلك، قال بيفريدج إن البدل الشخصي لـ CGT سيكون له تأثير عكسي.
وقالت: “على الرغم من أن المستشار أوضح أنه يأمل في تشجيع أصحاب العقارات على البيع وإضافة معروض جديد من المساكن إلى السوق للمشترين لأول مرة، فإن الحقيقة هي أن التغييرات في ضريبة أرباح رأس المال التي تم اتخاذها ككل من المرجح أن تكون بمثابة مثبط.
“معظم أصحاب العقارات الذين يغادرون السوق هذا العام سينتهي بهم الأمر بدفع ضرائب أكثر مما كانت عليه قبل عامين، وليس أقل.”
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر عليها قد نحصل على عمولة صغيرة. وهذا يساعدنا في تمويل This Is Money، وإبقائه مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.