تمتلك كل من بناتي منزلاً (بدون رهن عقاري)؛ واحد في أكسفورد وواحد في كامبريدج.
ونظرًا لتغيير مواقع العمل، فإنهم يرغبون الآن في تبادل ملكية منازلهم.
وقد نصح محامينا بأنه يمكن القيام بذلك بسهولة من خلال صك الهبة، لكنه رفض تقديم المشورة بشأن الآثار المترتبة على ضريبة أرباح رأس المال عند بيع أي من العقارين.
من المحتمل جدًا أن يتم بيع منزل كامبريدج (الذي كان المنزل الرئيسي لابنتي الكبرى منذ الشراء في عام 2020) في العام المقبل بعد نقل الملكية إلى أختها.
نظرًا لتزايد قيمة المنزل منذ الشراء، نود أن نفهم أي مسؤولية محتملة على CGT عند بيعه.
قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية سؤال هيذر لك سؤال ضريبي
مبادلة المنازل: هل ستواجه بناتي فاتورة ضريبية إضافية للقيام بذلك؟
تجيب هيذر روجرز: إن الآثار الضريبية المترتبة على إهداء الممتلكات لأفراد الأسرة هي مسألة شائعة تتعلق بالتخطيط الضريبي للميراث، ولكن لم يكن لدي سؤال حول مبادلة المنازل من قبل!
ومع ذلك، على الرغم من أن الأمر قد يبدو غير عادي، إلا أن مقايضة المنازل ليست نادرة كما تظن.
عند النظر في مثل هذه الخطوة، هناك ثلاث ضرائب يجب أخذها في الاعتبار – ضريبة أرباح رأس المال، وضريبة الميراث، وضريبة الأراضي على رسوم الطوابع.
وسوف أنظر إلى هذه الأمور تباعًا، قبل الإدلاء ببعض الملاحظات الإضافية حول وضع بناتكم.
تجدر الإشارة إلى أن القواعد هي نفسها فيما يتعلق بجميع المسائل الضريبية التي يجب مراعاتها مع من تقوم بتبديل المنزل من حيث المبدأ.
إذا كانت معاملة المبادلة مع شخص ليس “طرفًا مرتبطًا” (المزيد حول هذا أدناه، ولكن هذا يشمل الأشقاء)، فإن القيمة السوقية للعقار تظل مستخدمة، ما لم تكن معاملة تجارية عادية وفي هذه الحالة تكون هي المعاملة. المبلغ الذي دفعته فعلا.
1. ضريبة أرباح رأس المال
على الرغم من أن هذه المعاملة عبارة عن مقايضة وليست بيعتين مستقلتين، فإنها لا تغير الطريقة التي يتم بها التعامل مع هذه المعاملة بالنسبة لضريبة أرباح رأس المال.
عند أي نقل للملكية بين “أطراف مرتبطة”، يجب أن تؤخذ القيمة السوقية لذلك العقار في الاعتبار بدلاً من المبلغ المالي الذي يتم دفعه فعليًا.
هل سيتعين على بناتك دفع CGT؟
إذا كان كل عقار يتم تبديله هو مكان الإقامة الرئيسي أو الوحيد لمالكه قبل المبادلة، فيجب أن تكون إعانة الإقامة الخاصة (PRR) متاحة بنفس الطريقة التي تكون متاحة عند بيع منزلك والانتقال إلى منزل آخر، وبدون رأس مال ضريبة الأرباح سوف تكون مستحقة.
وبالمثل، بعد المبادلة، بشرط أن يظل المنزل الجديد هو السكن الرئيسي لمالكه الجديد، فيجب أن يكون سعر الفائدة الدائم متاحًا في حالة بيع المنزل الجديد، مرة أخرى بنفس الطريقة كما لو كنت تبيع منزلك، وانتقل إلى منزل جديد ثم قم بالبيع الجديد للتحرك مرة أخرى.
هناك بعض الاستثناءات لتوفر إعانة الإقامة الخاصة والتي يجب عليك التحقق من أنها لا تنطبق في هذه الحالة.
ومع ذلك، إذا كان أحد العقارات التي يتم تبادلها هو منزل ثان، أو تم تأجيره في أي وقت، فسيتم دفع ضريبة أرباح رأس المال، بنفس الطريقة كما لو قمت ببيع منزل ثان أو عقار استأجرته.
ويعتمد المبلغ المستحق على الربح المحقق، وبعبارة أخرى، القيمة السوقية في وقت المقايضة، ناقصا ما تم دفعه وتكاليف أي تحسينات وأي فترة تكون فيها مؤهلة للحصول على أي إعانة أخرى.
ما المقصود بالأطراف المتصلة؟
يرتبط الشخص بفرد إذا كان هذا الشخص:
– الزوج أو الشريك المدني
– قريب (أخ، أخت، سلف أو سليل مباشر، ولكن ليس أبناء وبنات الأخ والأعمام والعمات)
– الزوج أو الشريك المدني لأحد الأقارب
– أحد أقارب الزوج أو الشريك المدني
– الزوج أو الشريك المدني لقريب الزوج أو الشريك المدني.
2. ضريبة الميراث
إذا لم يتم دفع أي أموال، فمن الناحية النظرية فإن كلا المنزلين في هذه الحالة عبارة عن هدايا.
ومع ذلك، لأنه بالنسبة لإهداء منزل واحد، يحصل الطرف المهدى على منزل آخر، فإن الهدية الفعلية هي الفرق بين قيمة العقارات.
على سبيل المثال، إذا أعطى “أ” “ب” منزلًا بقيمة 300 ألف جنيه إسترليني ولكنه يتلقى فقط من “ب” منزلًا بقيمة 280 ألف جنيه إسترليني، فإن “أ” قد أهدى “ب” 20 ألف جنيه إسترليني.
تُعرف هذه الهدية باسم PET (النقل المعفى جزئيًا). إذا بقي “أ” على قيد الحياة لمدة سبع سنوات، فلن تكون هناك ضريبة ميراث مستحقة على الهدية.
يتم خصم الهدايا من نطاق معدل الصفر للشخص أولاً (حاليًا 325000 جنيه إسترليني – انظر المربع أدناه) لذلك إذا لم يقم “أ” بإهداء أكثر من نطاق معدل الصفر في السنوات السبع التي سبقت وفاته، فلن يتم دفع أي ميراث على الهدية على أية حال، حتى لو ماتوا خلال سبع سنوات.
ويمكن تجنب هذا الوضع عن طريق دفع الفرق من قبل الشخص الذي يحصل على العقار ذو القيمة الأعلى.
الأهم من ذلك، أنه بمجرد إجراء المبادلة، لا ينبغي أن يحصل مالك العقار الموهوب على أي فائدة أخرى، وإلا سيتم تصنيفها على أنها “هدية مع حجز المنفعة” وسيؤدي ذلك إلى تغيير الوضع الضريبي للميراث.
> اكتشف المزيد عن الهدايا وضريبة الميراث
3. ضريبة الدمغة على الأراضي
عادة، لا توجد رسوم دمغة مستحقة الدفع على الهدية، ولكن قد تكون هناك مسؤولية إذا لم تكن الممتلكات متساوية في القيمة، أو إذا كان هناك رهن عقاري على أحد العقارين اللذين يتم نقلهما أو كليهما.
قد تكون هناك معدلات أعلى لرسوم الدمغة التي يجب دفعها إذا كان أحد الطرفين يمتلك بالفعل عقارًا آخر. هذا سؤال يجب على محاميك مراجعته.
مزيد من النصائح لبناتك
في هذه الحالة، إذا كانت العقارات حاليًا هي المنازل الرئيسية لكلتا الأختين وستظل كذلك حتى تاريخ المبادلة، فيجب أن يكون PRR متاحًا وفقًا للاستثناءات الموجودة في الرابط أعلاه.
وأي فرق في القيمة سيكون بمثابة هدية من صاحب العقار الأعلى قيمة للآخر.
لتجنب الهدية، يمكن تسوية الفرق عن طريق الدفع.
إن توفير العقار المراد بيعه هو المنزل الرئيسي للشاغل الجديد من تاريخ المبادلة حتى وقت بيعه، ومن ثم يجب أن يكون مؤهلاً للحصول على PRR.
أوصي بتقييم كلا العقارين من قبل مساح مؤهل، لذلك إذا كان هناك استفسار لاحقًا من إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، فسيكون لديك تقييم دقيق في وقت المقايضة.
وهذا يعني أيضًا أنه إذا لم يظل أحد العقارات كمسكن رئيسي (تم تأجيره في المستقبل، على سبيل المثال)، فسيكون لديك “سعر شراء” دقيق لأغراض CGT.
اطرح على هيذر روجرز سؤالًا ضريبيًا
تجيب خبيرة الضرائب هيذر روجرز على أسئلة قرائنا
هيذر روجرز، مؤسس ومالك شركة Aston Accountancy، هي كاتبة العمود الضريبي لدينا. إنها مستعدة للإجابة على أسئلتك حول أي موضوع ضريبي – رموز الضرائب، وضريبة الميراث، وضريبة الدخل، وضريبة الأرباح الرأسمالية، وغير ذلك الكثير.
إذا كنت ترغب في طرح سؤال على هيذر حول الضرائب، فأرسل لها بريدًا إلكترونيًا على العنوان التالي: [email protected].
ستبذل هيذر قصارى جهدها للرد على رسالتك في عمود شهري قادم، لكنها لن تتمكن من الرد على الجميع أو مراسلة القراء على انفراد. لا شيء في ردودها يشكل نصيحة مالية منظمة. يتم أحيانًا تحرير الأسئلة المنشورة للإيجاز أو لأسباب أخرى.
يرجى تضمين رقم اتصال خلال النهار مع رسالتك – سيتم الحفاظ على سريته ولن يتم استخدامه لأغراض التسويق.
إذا لم تتمكن هيذر من الإجابة على سؤالك، يمكنك التعرف على كيفية الحصول على مساعدة فيما يتعلق بالضرائب هنا، بما في ذلك مصادر المشورة المهنية المجانية إذا كنت مسنًا و/أو من ذوي الدخل المنخفض.
يمكنك أيضًا الاتصال بـ MoneyHelper، وهي منظمة مدعومة من الحكومة تقدم مساعدة مجانية للجمهور في الأمور المالية. رقمها هو 0800 011 3797.
تقدم هيذر نصائح حول كيفية العثور على محاسب جيد هنا، بما في ذلك متى تطلب المساعدة، وتوظيف النوع المناسب من الشركات والتكاليف النموذجية.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر عليها قد نحصل على عمولة صغيرة. وهذا يساعدنا في تمويل This Is Money، وإبقائه مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.