أنا شريك رئيسي في شركة العائلة مع ولداي. أنا أبلغ من العمر 85 عامًا ، وما زلت شريكًا في العمل.
هل سيتعين على أبنائي دفع ضريبة الميراث عند وفاتي؟ هل يجب أن أقوم بتحويل أسهمي إليهم الآن؟
أنا أكره أن أفعل هذا إن لم يكن ضروريًا تمامًا لأنه سيجعل هذه السيدة العجوز المسكينة تشعر بأنها زائدة عن الحاجة!
قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية طلب HEATHER لك سؤال ضريبي
شريك أول في الشركة: هل سنوفر على ضريبة الميراث إذا قمت بتسليم حصتي في الشركة العائلية إلى أبنائي الآن
ردت هيذر روجرز: أستطيع أن أفهم أنك لا تريد أن تصبح فائضًا عن الحاجة وأن تستمر في العمل لأطول فترة ممكنة!
اعتمادًا على نوع العمل التجاري الذي تكون شريكًا فيه ، هناك بعض الراحة التي قد تمنحك بعض راحة البال: يُعرف هذا باسم “إغاثة ممتلكات الأعمال” ، أو BPR.
ما هو إغاثة ممتلكات الأعمال؟
BPR هو إعفاء من ضريبة الميراث المتاحة على قيمة بعض المصالح التجارية.
يمكن تمريرها من خلال وصية أو حتى أثناء وجود المالك على قيد الحياة ، وهي تغطي:
1. شركة أو مصلحة في شركة ، على سبيل المثال تاجر فردي أو شراكة ؛
2. أي عدد (مهما كان قليلاً) من الأسهم (العادية والمفضلة) في شركة تجارية غير مدرجة.
3. الأسهم التي تسيطر على أكثر من 50٪ من ملكية الشركات التجارية المدرجة.
4. الأراضي والمباني أو الآلات والآلات التي تستخدمها الشركة ولكنها مملوكة ملكية خاصة إما لشريك في العمل أو مساهم مسيطر.
يمكن أن تشمل الممتلكات التجارية ذات الصلة المباني والأصول المملوكة للشركة نفسها.
يجيب هيثر روجرز على أسئلتك الضريبية
كم هي الراحة؟
هناك مستويان من الراحة.
100 في المائة من الإغاثة لما يلي:
– عمل أو مصلحة في عمل
– أسهم في شركة غير مدرجة
تخفيف بنسبة 50 في المائة عن:
– الأسهم التي تسيطر على أكثر من 50٪ من ملكية شركة مدرجة
– الأصول المملوكة للقطاع الخاص ، بما في ذلك الأراضي والمباني ، التي تستخدمها الشركة ولكنها مملوكة ملكية خاصة لشريك أو مساهم مسيطر
– الأرض أو المباني أو الآلات المستخدمة في الأعمال التجارية والمملوكة لصندوق استئماني يحق للشركة الاستفادة منها
ما هي الشروط؟
من أجل التأهل للحصول على BPR ، يجب تطبيق شرطين.
– يجب أن يكون صاحب العمل قد احتفظ بـ “الممتلكات التجارية ذات الصلة” لمدة عامين.
يمكن أن يشمل ذلك الفترة السابقة للملكية إذا تركها الزوج المتوفى في وصيته للزوج الباقي على قيد الحياة ، لذلك إذا كانت الفترة الإجمالية للملكية بينهما تزيد عن عامين ، فسيتم تطبيق الإعفاء.
– يجب أن يكون النشاط التجاري أيضًا “تجارة” ؛ وهذا يعني أن 51 في المائة من أنشطة الشركة يجب أن تكون مشتقة من التجارة أو المهنة.
إذا كانت 51 في المائة من أنشطة الشركة مستمدة من الاستثمارات ، فلن تكون الشركة مؤهلة.
إنها قاعدة “الكل أو لا شيء”: إذا تم تداول 51 في المائة أو أكثر من الأنشطة ، فسيكون النشاط التجاري بأكمله مؤهلاً ، وإذا كان الأمر كذلك ، فلن يتأهل أي منها.
الأنواع التالية من الأعمال غير مؤهلة.
– تلك التي يكون الدخل فيها من الأوراق المالية أو الأسهم أو الأسهم أو الأراضي أو المباني ، أو من القيام بالاستثمارات أو امتلاكها (ما لم يكن لها جانب تجاري يمثل أكثر من 51 في المائة من الأنشطة).
– المنظمات غير الهادفة للربح.
– تلك التي يتم بيعها ، ما لم يكن البيع لشركة ستمارس الأعمال التجارية ، وستحصل ممتلكات المتوفى على حصص من تلك الشركة عن طريق الدفع.
– تلك التي يتم تصفيتها ، إلا إذا كان ذلك لتمكين الشركة من الاستمرار في شكل ما.
لن يتأهل أحد الأصول لـ BPR في الظروف التالية.
– لم يتم استخدامه للعمل في العامين الماضيين قبل تمريره كهدية أو كجزء من الوصية.
– ليست هناك حاجة في العمل في المستقبل.
ماذا عن إعفاءات ضرائب الميراث الأخرى؟
إذا كنت تعمل في مشروع زراعي تتوفر فيه “إغاثة الممتلكات الزراعية” ، فلن تتمكن من المطالبة بإعادة هندسة إعادة البناء.
ومع ذلك ، قد تتمكن من المطالبة بـ BPR على الأصول التي لا يغطيها APR ، على سبيل المثال المعدات والمباني والآلات.
كيف تطالب بإعفاء الملكية التجارية؟
عند تقديم مطالبة لـ BPR بصفتك منفذًا لعقار ، يجب عليك استخدام القيمة السوقية للأعمال أو الأصول ، خاصة بالنسبة لأولئك الذين يحق لك فقط المطالبة بنسبة 50 في المائة عليها.
ماذا عن الهدايا في حياتك؟
لا يزال من الممكن أن تكون التركة مؤهلة للحصول على BPR إذا تم التخلي عن الأصول خلال فترة حياة المتوفى ، لكنها ماتت في غضون فترة السبع سنوات.
تنطبق نفس القواعد ، ولكن إذا تخلى شخص ما عن ممتلكات أو أصول تجارية ، فيجب على المتلقي الاحتفاظ بها كمنشأة مستمرة حتى وفاة المتبرع إذا كان يريد الحفاظ على الإغاثة.
ومع ذلك ، يمكنهم استبدال الممتلكات أو الأصول – مثل الآلات – بشيء ذي قيمة متساوية إذا كان للاستخدام في الأعمال التجارية.
ومع ذلك ، يجب أن يكون المانح قد امتلك العمل أو الأصل لمدة عامين على الأقل قبل تاريخ منحه.
هل ضريبة أرباح رأس المال مشكلة؟
إذا قدم شخص ما هدية من الأصول خلال حياته ، فسيتم تصنيف ذلك على أنه تخلص من تلك الأصول مقابل رسوم.
إذا زادت قيمة الأصول خلال فترة ملكية الشخص الذي يتخلى عنها ، فسيخضع المكسب لضريبة أرباح رأس المال.
ومع ذلك ، إذا تم الاحتفاظ بالأصول حتى الوفاة ، ثم تم تمريرها من خلال الوصية ، فسيتم “إعادة تحديد قيمتها” ، بحيث يستلمها المستفيدون من أصول المتوفى بالقيمة السوقية الحالية ، معفاة من الضرائب.
تصبح هذه القيمة المعاد تأسيسها تكلفة اكتسابهم ، إذا قاموا بإهدائها أو بيعها لاحقًا.
في بعض الأحيان ، يمكن أن ينطبق الاحتفاظ بالإعفاء على هدايا الأصول التجارية التي تتم خلال حياة الشخص.
هذا هو المكان الذي لا يتم فيه دفع ضريبة أرباح رأس المال في وقت الهدية ولكن يتم الاحتفاظ بها حتى يبيع المستلم الأصل.
ومع ذلك ، فإن قواعد التداول أكثر صرامة بالنسبة للأصول التجارية. يجب أن تكون أنشطة الشركة تتداول على الأقل بنسبة 80 في المائة في CGT ، مقابل 51 في المائة لضريبة الميراث.
اتخاذ قرارك
لقد أعطيت الخيارات لتمرير أسهمك عند الموت وفي حياتك.
لا أعلم ظروفك ، لكنني سأوضح النقطة العامة التي مفادها أنه من الأفضل أن تتوفى حصة في العمل من وجهة نظر ضريبية ، بشرط أن تكون الشركة مؤهلة للحصول على إعفاء.
لقد كتبت عن الوقت المناسب لتوظيف محاسب هنا. أحد السيناريوهات هو أن لديك شركة تبيعها أو أنك ستتقاعد منها.
قد يكون لديك محاسب شركة يمكنك استشارته بشأن هذا الأمر ، ولكن إذا كنت بحاجة إلى محترف لتقديم المشورة الشخصية لك ، فإن المقالة المرتبطة أعلاه توضح كيفية العثور على شخص يتمتع بالخبرة المناسبة.
اسأل هيذر روجرز سؤالاً ضريبيًا
تجيب خبيرة الضرائب هيذر روجرز على أسئلة قرائنا
هيذر روجرز ، مؤسس ومالك شركة أستون للمحاسبة ، هي كاتبة عمود الضرائب لدينا. إنها مستعدة للإجابة على أسئلتك حول أي موضوع ضريبي – أكواد الضرائب وضريبة الميراث وضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية وغير ذلك الكثير.
إذا كنت ترغب في طرح سؤال على هيذر حول الضرائب ، فأرسلها بالبريد الإلكتروني على [email protected].
ستبذل هيذر قصارى جهدها للرد على رسالتك في عمود شهري قادم ، لكنها لن تتمكن من الرد على الجميع أو التواصل بشكل خاص مع القراء. لا شيء في ردودها يشكل نصيحة مالية منظمة. يتم في بعض الأحيان تحرير الأسئلة المنشورة للإيجاز أو لأسباب أخرى.
يرجى تضمين رقم اتصال أثناء النهار مع رسالتك – سيبقى هذا الرقم سريًا ولن يُستخدم لأغراض التسويق.
إذا لم تتمكن Heather من الإجابة على سؤالك ، يمكنك معرفة المزيد عن الحصول على مساعدة بشأن الضرائب هنا ، بما في ذلك مصادر المشورة المهنية المجانية إذا كنت مسناً و / أو من ذوي الدخل المنخفض.
يمكنك أيضًا الاتصال بـ MoneyHelper ، وهي منظمة مدعومة من الحكومة تقدم مساعدة مجانية في الأمور المالية للجمهور. رقمه 0800011 3797.
تقدم Heather نصائح حول كيفية العثور على محاسب جيد هنا ، بما في ذلك متى تطلب المساعدة ، وتوظيف النوع المناسب من الشركة والتكاليف النموذجية.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر فوقها ، فقد نربح عمولة صغيرة. يساعدنا ذلك في تمويل This Is Money ، وجعله مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.