ويظهر التحليل أن عدد الأشخاص الذين يستخدمون الصناديق الاستئمانية لإدارة أموالهم آخذ في الارتفاع.
وفقًا لطلب حرية المعلومات المقدم من RBC Wealth Management، تلقت خدمة تسجيل الثقة موجة من الإيداعات في يناير الماضي، وهي الفترة الأحدث التي تتوفر عنها البيانات.
تم تسجيل حوالي 10 آلاف صندوق ائتماني مقيم في المملكة المتحدة في ذلك الشهر، حيث سعت العائلات إلى حماية أصولها والتأكد من إمكانية نقلها إلى الأجيال القادمة.
تقول أندريا تاراشيفا من RBC: “إن فترة عيد الميلاد، التي يقضي خلالها الكثيرون وقتًا مع العائلة، غالبًا ما تشجع على التفكير في التخطيط المالي طويل المدى، بما في ذلك أهمية وضع الهياكل المناسبة.
“يمكن أن يكون إنشاء صندوق ائتماني وسيلة فعالة لحماية الأصول، وإعالة الأحباء بطريقة مرنة، والتأكد من إدارة الثروة ونقلها وفقًا لرغبات الفرد للأجيال القادمة.”
لكن إنشاء صندوق ائتماني ينطوي على تكاليف ويجب إجراؤه بعناية وبشكل صحيح لضمان استيفاء جميع الشروط الضرورية – وهناك عدد من الأنواع المستخدمة لأشياء مختلفة.
نوضح كيفية عمل صناديق الائتمان، ومتى يتم استخدامها، والمزالق المحتملة التي يجب أن تكون على دراية بها.
الثقة مهمة: إنشاء صندوق ائتماني يمكن أن يساعد في تجنب ضريبة الميراث، أو تمرير الأموال إلى الأطفال
لماذا يقوم الناس بإنشاء صناديق استئمانية؟
أصبحت ضريبة الميراث مصدر قلق كبير للعائلات الأكثر ثراء، وخاصة تلك التي تعيش في مناطق أكثر تكلفة في جنوب إنجلترا، حيث يمكن أن تجتمع أسعار المنازل المرتفعة مع المدخرات مدى الحياة لتسليم رسوم الوفاة التي تصل إلى عشرات أو مئات الآلاف من الجنيهات.
أثار قرار راشيل ريفز بوضع صناديق التقاعد غير المنفقة ضمن شبكة ضريبة الميراث اعتبارًا من أبريل 2027، قلقًا أكبر – وسيدفع العديد من العائلات إلى دفع IHT.
غالبًا ما يتم إنشاء صناديق الائتمان لإدارة الأصول وتوزيعها عندما يكون هناك سبب وجيه لعدم تسليمها بشكل مباشر.
الدوافع الشائعة للعائلات التي تفعل ذلك هي تجنب ضريبة الميراث، أو منح شخص ما مصلحة في عقار مدى الحياة، أو تمرير الأموال إلى أفراد صغار جدًا أو ضعفاء أو غير جديرين بالثقة للتعامل مع الأمر بأنفسهم.
في كثير من الأحيان، يقوم الأشخاص بإنشاء صندوق ائتماني لإهداء الأصول في حياتهم، مع أملهم في الاحتفاظ ببعض السيطرة عليها.
لكن إنشاء الثقة ليس قرارًا يجب اتخاذه باستخفاف. قد يستغرق إنشاء واحدة وقتًا طويلاً ومكلفًا، كما قد يكون إغلاق الصناديق الاستئمانية مكلفًا أيضًا.
الثقة هي اتفاقية قانونية تسمح لك بنقل الأصول الخاصة بك والحفاظ عليها، بما في ذلك الأسهم والأموال والممتلكات، بطريقة فعالة من حيث الضرائب.
تتمثل فائدة الصناديق الاستئمانية في أن الأصول المتبقية داخلها لا تخضع لضريبة الميراث، إذا كنت تعيش لمدة سبع سنوات بعد وضع الأصول في الصندوق الاستئماني
هناك عدة أنواع مختلفة من الثقة، ويعتمد الخيار الصحيح على ظروف الفرد.
أبسط أشكال الثقة هي الثقة العارية، والتي تسمح للأمناء بإدارة الأصول حتى يصل المستفيد إلى سن الرشد، حيث يتولى المستفيد السيطرة على كل الدخل ورأس المال. وهذا يعني أن الشخص الذي يتخلى عن الأصول لا يحتفظ بأي سيطرة عليها.
وهذا يعني أن نوعًا آخر شائع الاستخدام من الثقة هو الثقة التقديرية، التي تعين أمناء ليقرروا من يتلقى التوزيعات وكم ومتى.
تمنح الصناديق الاستئمانية الأمناء السيطرة على كيفية ووقت منح الدخل والأصول للمستفيدين. إنهم يقررون ما يتم دفعه للمستفيدين، ومن هم المستفيدون الذين يتم الدفع لهم ومتى وكم مرة يتم سداد المدفوعات.
عادة لا تشكل هذه الصناديق الاستئمانية جزءا من ممتلكات المستفيدين، ولكن غالبا ما تكون هناك رسوم على الأصول الموضوعة في الصندوق الاستئماني، ورسوم الخروج والرسوم كل عشر سنوات.
> اقرأ دليل خبير الضرائب لدينا هيذر روجر للصناديق الاستئمانية
نظرًا لأن الصناديق التقديرية تمنح بعض السيطرة، فهي تحظى بشعبية لدى بعض العائلات. وقالت تاراشيفا: “بما أن سلطة اتخاذ القرار تقع على عاتق الأمناء، فهناك درجة من السيطرة والمرونة والحماية التي تسمح بالتكيف مع الظروف المتغيرة مثل ديناميكيات الأسرة.
“من خلال وضع الأصول في صندوق ائتمان، يمكن للفرد أن يبدأ عملية نقل الأموال خارج ممتلكاته مع توفير مخصصات لأفراد الأسرة مثل الأطفال والأحفاد.
وأضافت تاراشيفا: “عندما يتم تنظيم الصناديق الاستئمانية بشكل مناسب، فإنها توفر مستوى عالٍ من السيطرة والمرونة، مما يسمح للأشخاص بتحديد كيفية نقل ثرواتهم عبر الأجيال وتوقيت أي توزيعات والمستفيدين منها.
“أحد المفاهيم الخاطئة هو أن توزيع الأصول يرتبط ببلوغ سن معينة. والأكثر شيوعًا هو أن التوزيعات تتم في لحظات معينة من الحياة، مثل شراء منزل أول أو المساعدة في دفع الرسوم الجامعية.
“علاوة على ذلك، يمكن هيكلة الصناديق الاستئمانية لدعم المستفيدين الحاليين والمستقبليين، مما يجعلها آلية قيمة لتخطيط الثروة على المدى الطويل بين الأجيال.”
كيف تعمل الصناديق الاستئمانية؟
حاليًا، يمكن للفرد وضع ما يصل إلى 325000 جنيه إسترليني في صندوق ائتماني تقديري كل سبع سنوات دون الخضوع لضريبة الميراث، بشرط ألا يكون هذا البدل قد تم استخدامه بالفعل.
ثم يتحكم الأمناء في من يتلقى التوزيعات من الصندوق ومتى.
بمجرد أن تصبح الأصول في صندوق الائتمان، فإن أي نمو مستقبلي يقع خارج التركة لأغراض ضريبة الميراث.
ومع ذلك، فإن البريطانيين الذين يفكرون في إنشاء صندوق ائتماني كجزء من ترتيبات التخطيط المالي الخاصة بهم يحتاجون إلى الحذر من التغييرات الضريبية والقواعدية القادمة التي ستدخل حيز التنفيذ في وقت لاحق من هذا العام.
التغييرات القادمة للنظر فيها
هناك نقطة أخرى يجب تذكرها وهي أن القوانين والنظام الضريبي الخاص بالصناديق الاستئمانية يمكن أن يتغير بانتظام.
هناك تغييران رئيسيان قادمان يجب أن يأخذهما في الاعتبار أي شخص يفكر في إنشاء صندوق ائتماني مقيم في المملكة المتحدة، أو أي شخص لديه واحد بالفعل.
اعتبارًا من أبريل 2026، سيحد الحد الأقصى الجديد البالغ 2.5 مليون جنيه إسترليني للشخص الواحد من كمية الممتلكات المؤهلة التي يمكن وضعها في صندوق ائتماني دون فرض رسوم ضريبة الميراث مقدمًا. ويتعلق الحد الأقصى بالممتلكات التجارية والزراعية. لذلك، قد يتطلع أولئك الذين لديهم أصول مؤهلة إلى الاستفادة من هذا الإعفاء قبل دخول الحد الأقصى حيز التنفيذ.
علاوة على ذلك، لم تتم زيادة نطاق معدل الصفر البالغ 325 ألف جنيه إسترليني بما يتماشى مع التضخم منذ عام 2009، وبعد ميزانية الخريف في نوفمبر 2025، سيتم تمديد تجميد العتبات لمدة عام إضافي حتى أبريل 2031.
ونتيجة لذلك، يمكن سحب المزيد من العقارات إلى شبكة ضريبة الميراث لأول مرة، مما يؤدي إلى زيادة الاهتمام بالاستراتيجيات ذات الكفاءة الضريبية مثل الإهداء مدى الحياة إلى الصناديق الاستئمانية.
وقالت تاراشيفا: “إن إنشاء صندوق ائتماني يمكن أن يكون معقدًا ومن المهم فهم بعض القيود المحتملة. وتشمل هذه الرسوم الدورية ورسوم الخروج.
“كما هو الحال دائمًا، تعتمد المعاملة الضريبية على ظروف كل فرد وقد تكون عرضة للتغيير في المستقبل، لذلك من المهم طلب المشورة الضريبية والقانونية عند التفكير في استخدام هيكل الثقة.”
قد يلزم إغلاق صندوق الائتمان إذا تجاوزت فائدته، أو لم يعد من الممكن تبرير التكلفة والمتاعب، أو وجد أنه غير مناسب، أو تم ببساطة بيعه بشكل خاطئ إلى المستوطن.