أنا وزوجي ، كلاهما 68 ، يمتلكان منزلنا بقيمة 650،000 جنيه إسترليني ، بالإضافة إلى ثلاث شقق نستأجرها. تبلغ قيمة الشقق حوالي 150،000 جنيه إسترليني لكل منها.
نود نقل الشقق (أو اثنتين منهم) إلى أسماء طفلينا. أطفالنا متزوجان ولديه أطفال صغار.
هل هناك طريقة للقيام بذلك من شأنه أن يتجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية ، وضريبة الميراث؟
يفضل كل من أطفالنا الحفاظ على الشقق ، مستأجرة ، كمصدر للدخل. هل سيفعل ابني في السويد مشاكل؟ AJ ، عبر البريد الإلكتروني
انتقل لأسفل لتسأل لك سؤال التخطيط المالي
يريد هذا القارئ تمرير عقارات الشراء إلى طفليهما ، لكنه قلق بشأن فاتورة ضريبية محتملة
يرد هارفي دورست ، من هذا المال: بالنظر إلى أعمائك ، من المحتمل أن يكون لديك متسع من الوقت لتمرير هذه الثروة.
على الرغم من أنه من السهل بما يكفي لتحويل هذه العقارات خالية من ضريبة الميراث ، إلا أنه بموجب قاعدة الهدايا لمدة سبع سنوات – على افتراض أن كلاهما يعيشان لمدة سبع سنوات أخرى – فإن هذا لا يعالج التزامك الضريبي على المكاسب الرأسمالية المحتملة.
اعتمادًا على المدة التي عقدت فيها هذه العقارات المستأجرة ، يمكن أن تزداد قيمة كبيرة ، مما يعني أنه يمكن ترك فاتورة CGT ضخمة ، حيث تعتبر الهدايا بموجب قواعد الهدايا.
ومع ذلك ، لا تزال هناك خيارات مفتوحة لك لتمرير هذه العقارات دون دفع الاحتمالات.
هذا هو الأموال التي تحدثت مع اثنين من المستشارين الماليين لمعرفة كيف يمكنك نقل هذه العقارات إلى أطفالك دون تكبد فاتورة ضريبية ، وكيف يمكن أن تؤثر إقامة ابنك في السويد على ذلك.
يقول سايمون ستيجال أنه لن يكون هناك أي IHT على الممتلكات إذا نجت لمدة سبع سنوات بعد أن هدتها بشكل مباشر.
يرد سيمون ستيجال ، مستشار مالي مستقل في طيران الألوان ،: إن نقل شقق الإيجار إلى أطفالك هو وسيلة سخية وربما كفاءة الضرائب لتمرير الثروة.
ومع ذلك ، هناك العديد من الاعتبارات الضريبية التي يجب مراعاتها ؛ وهي ضريبة الضريبة على الضريبة والميراث.
في حين أن هناك طرقًا للتخفيف من بعض الرسوم الضريبية أو تأجيلها ، نادراً ما يكون التجنب التام ممكنًا.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
عندما تقوم بتقديم أصل ، مثل شقة الإيجار ، لشخص آخر غير زوجك ، يعاملها HMRC على أنها التخلص من القيمة السوقية.
هذا يعني أنه حتى لو لم يغير أي أموال ، فأنت تُعتبر قد بيعت العقار لقيمته السوقية الحالية ، وأي مكسب رأس المال منذ تاريخ الشراء قد يخضع لـ CGT.
على سبيل المثال ، إذا تم شراء كل شقة في الأصل بأقل من 150،000 جنيه إسترليني ، فقد تواجه فاتورة CGT كبيرة.
عندما يتعلق الأمر بـ CGT ، فإن المسؤولية تقع عادة على الشخص الذي قدم الهدية بدلاً من الشخص الذي يتلقىها. وعلى الرغم من أن أطفالك لن يضطروا إلى دفع CGT ، إلا أنهم قد يحتاجون إلى النظر في دخل الإيجار في المستقبل وما إذا كان يقع ضمن بدلاتهم الضريبية الشخصية.
أول 3000 جنيه إسترليني معفاة من الضرائب (بناءً على السنة الضريبية 2024/25). أرباح أعلى من الضرائب بمعدلات مختلفة اعتمادًا على شريحة ضريبة الدخل الخاصة بك:
• دافعي الضرائب الأساسي: دفع CGT بمعدل 18 في المائة لتحقيق مكاسب في العقار المستأجر
• دافعي الضرائب ذوي الأسعار العالية: دفع 28 في المائة
يتمثل أحد التخفيف المحتمل في الإغاثة ، والذي يمكن استخدامه عند تقديم الأصول التجارية أو حيث يتم نقل الأصل إلى أنواع معينة من الصناديق.
لسوء الحظ ، لا تتأهل عقارات الإيجار عادة كأصول تجارية بموجب تعريف HMRC.
ومع ذلك ، إذا كنت ستستخدم هيكل الثقة ، مثل الثقة التقديرية ، فقد يكون من الممكن تأجيل CGT.
بدلاً من الخضع للضريبة في وقت الهدية ، فإن المكاسب الرأسمالية “متمسكة” ، مما يعني أن الشخص الذي يتلقى الأصل يأخذ تكلفة الاستحواذ الأصلية وأي مكسب مبني.
هذا يعني أنه على الرغم من أنك ، بصفتك المتبرع ، لن تدفع على الفور CGT ، فإن المستلم (في هذه الحالة ، سوف يدفع أمناء الثقة) الضريبة في النهاية عند بيع الأصل.
ومع ذلك ، هناك العديد من الاعتبارات الضريبية الأخرى عند نقل عقار إلى ثقة ، وربما على حد سواء عند الدخول ، بشكل دوري ، والخروج من الثقة – لذلك من المهم للغاية طلب المشورة من المحامي عند النظر في ذلك ، وتحتاج إلى فهم صناديق الاستئماف التي تنطوي على الإدارة المستمرة والتكاليف القانونية.
> كيف تعمل ضريبة الأرباح الرأسمالية: الأسعار التي تدفعها – وكيفية خفض فاتورتك
ضريبة الميراث (IHT)
العتبة الخالية من IHT هي حاليا:
• 325،000 جنيه إسترليني لكل فرد ، حتى عام 2028.
• مبلغ إضافي قدره 175،000 جنيه إسترليني إذا تم نقل إقامة مؤهلة إلى الأطفال أو الأحفاد ، مما رفع العتبة إلى 500000 جنيه إسترليني.
• إذا كنت متزوجًا ، أو في شراكة مدنية ، يمكنك الجمع بين بدلاتك لتحقيق بدل IHT مشترك بقيمة مليار جنيه إسترليني.
لن يدفع أطفالك أي IHT على الممتلكات الموهوبة إذا سقطت عقارك بالكامل تحت هذه البدلات ، أو كنت تعيش لمدة سبع سنوات بعد تقديم الهدية.
يمكن استخدام نطاق معدل NIL ضد الهدايا مدى الحياة التي تصبح قابلة للشفاء إذا حدثت الوفاة في غضون سبع سنوات.
تُعرف الهدايا المقدمة خلال حياتك باسم التحويلات المعفاة المحتملة (الحيوانات الأليفة).
لذا ، إذا قمت بتقديم شقة مباشرة لأطفالك والبقاء على قيد الحياة لمدة سبع سنوات من تاريخ النقل ، فإن قيمة الهدية تقع خارج عقارك لأغراض IHT بعد تلك السنوات السبع.
ومع ذلك ، إذا كان أي منكم سيموت في غضون سبع سنوات ، فقد لا يزال يتم تضمين بعض أو كل القيمة في عقارك ، مما قد يؤدي إلى IHT.
قد ينطبق الإغاثة من Taper ، مما يقلل من الضريبة بسبب الهدية اعتمادًا على المدة التي تنجو منها بعد تحقيق ذلك.
الأهم من ذلك ، لا ينطبق الإغاثة من الضريبة إلا على الضريبة المستحقة ، وليس على قيمة الهدية.
من المهم أيضًا أن نلاحظ أن الإغاثة Taper لا تنطبق إلا على قيمة الهدية التي تتجاوز النطاق الأسعار – عادةً 325،000 جنيه إسترليني إذا كانت الهدية من فرد واحد ، أو محتمل 650،000 جنيه إسترليني إذا كانت هدية مشتركة.
> كيف تعمل ضريبة الميراث – وما الذي يجب أن تعرفه العائلات
ماذا يمكنك أن تفعل لخفض فاتورة الضرائب الخاصة بك؟
يجب أن يدرك أطفالك أيضًا أن دخل الإيجار يخضع لضريبة الدخل بمعدلهم الهامشي.
فيما يتعلق بابنك الذي يعيش في السويد ، ستحتاج إلى استشارة أخصائي مؤهل لتقديم المشورة بشأن المعاملة الضريبية وأي آثار قانونية بالنظر إلى أنه في المملكة المتحدة ، ولكنه مقيم في السويد.
أخيرًا ، تحتاج أيضًا إلى الاحتفاظ بسجلات دقيقة لكل ما تفعله لإثبات HMRC أنه تم اتباع القواعد ، إذا طلبوا ذلك.
من الجيد أيضًا الحفاظ على إرادةك محدثة أيضًا للتأكد من اتباع رغباتك.
يحذر جو أكيك من الإغاثة التي لا يمكن المطالبة بها إذا كانت العقارات موهوبة مباشرة
يجيب جو أكيك ، مدير الثروة في شركاء شركاء شريكة سانت جيمس في Place Practice Capital Planning: عند تقديم الأصل مثل تأجير الممتلكات لأطفالك ، لتجنب تحقيق أي ربح – وبالتالي دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية – في الوقت الذي قدمته الهدية ، يمكنك التفكير في استخدام الثقة.
عندما تكون الممتلكات موهوبة لتقدير ، أو مصلحة في ثقة الحيازة ، فمن الممكن للشخص الذي يقدم الهدية للمطالبة بالإغاثة CGT المعروفة باسم “الإغاثة”.
هذا يفسد CGT وبدلاً من ذلك ، يتم تمرير المكاسب التي تحققت منذ اكتساب الشقق الموهوبة إلى الثقة ويخضع للضريبة فقط عندما تبيع الأمناء (أنت) تبيع أو التخلص بطريقة أخرى من الشقق.
إذا كان أطفالك كلاهما من سكان المملكة المتحدة ، فيمكنك المطالبة بإغاثة الحجز إذا قمت بنقل الممتلكات من الثقة إلى أطفالك قبل بيع العقار ، لضمان تقييم أي مكسب في النهاية على المستفيد الذي قد يدفع CGT بمعدل أقل من الأمناء ، وصالح مصلحة أعلى سنوية.
ومع ذلك ، لا يمكن المطالبة بإغاثة الحجز عند نقل الاستئم إلى المستفيد غير المقيم.
بالطبع ، لدى الصناديق الإعداد والتكاليف الضريبية المستمرة. شريطة أن تكون سعيدًا لأطفالك لتلقي إيرادات الإيجار ، يمكن تجنب معدلات الضريبة على الإيجار المرتفعة على إيرادات الإيجار باستخدام الفائدة في الحيازة ، بدلاً من الثقة التقديرية الكاملة.
بموجب “مصلحة في امتلاك الثقة” ، سيكون لأطفالك استحقاق إيرادات الإيجار ، مما يضمن ضرائبهم على ذلك مباشرة ويتم تجنب معدلات الضريبة المرتفعة للثقة.
يجب أن تتحدث إلى محامٍ إذا كنت مهتمًا باستخدام ثقة لتقديم هدية من خصائص واحدة أو أكثر.
لاحظ أنك لن تتمكن من المطالبة بإغاثة الحجز لتأجيل مكاسبك إذا هدية الشقق مباشرة/مباشرة إلى أطفالك.
ومع ذلك ، إذا كان مكاسبك منخفضة نسبيًا و/أو كنت قد أدت خسائر إلى الأمام أو تكاليف التجديد الكبيرة التي يمكن تعويضها مقابل ربحك ، فقد يكون هدية الشقق بشكل مباشر ودفع CGT على الربح بعد الإعفاء السنوي الذي تبلغ تكلفته 6000 جنيه إسترليني (3000 جنيه إسترليني لكل منهما) بشكل أكبر وفي النهاية أكثر تكلفة من حيث التكلفة.
كبديل لتقديم هدية للثقة واستخدام الإغاثة المتسابطة لتأجيل مكاسبك ، قد يكون ذلك ممكنًا ، إذا كان لديك نقود متاحة للاستثمار ، لكي تنجأ مكاسبك عن طريق استثمار مبلغ نقدي يعادل مكاسبك في الأسهم في مخطط استثمار المؤسسات (EIS).
قد توفر هذه الاستثمارات أيضًا فائدة إضافية من IHT Relief بعد فترة مؤهلة للملكية.
ومع ذلك ، فإن هذه الاستثمارات ليست مناسبة لمعظم الأفراد نظرًا لوجود مشورة عالية الخطورة.
تقليل IHT
إن تقديم هدية مدى الحياة لممتلكاتك أو أكثر – سواء كانت صريحة أو إلى ثقة – سيؤدي إلى تقليل عقارك لأغراض ضريبة الميراث وبالتالي مسؤولية IHT.
إذا كنت هدية والبقاء على قيد الحياة سبع سنوات ، فلا ينطبق أي IHT.
ومع ذلك ، إذا ماتت خلال السنوات السبع ، فستستخدم القيمة المنقولة جزءًا من نطاق معدل NIL الذي كان من الممكن أن يكون متاحًا لعقلك عند الوفاة.
ستحتاج أيضًا إلى التخلي عن الوصول المستقبلي إلى كل من إيرادات الإيجار وعائدات البيع للهدية لتكون فعالة لأغراض IHT.
إذا استمرت في الاستفادة من أي منهما ، فستستمر العقارات في تكوين جزء من عقارك الخاضع للضريبة ولن يتم توفير أي توفير IHT.
إذا تم نقل الشقق إلى ثقة بدلاً من أطفالك بشكل مباشر ، فسيكون من المهم أن تضع في اعتبارك أن الثقة يمكن أن تتحمل رسومًا ضريبة الميراث الدورية التي تصل إلى ستة في المائة كل 10 سنوات.
ومع ذلك ، لن تنشأ مثل هذه الرسوم عادةً إذا كانت قيمة الصندوق الاستئماني في الذكرى العاشرة أقل من نطاق أسعار لا شيء متاح للثقة (هذا عادة ما يكون 650،000 جنيه إسترليني إذا كانت الشقق مملوكة بشكل مشترك ولم تقدم أي هدايا أخرى في السنوات السبع الماضية) ؛ أو أن الصندوق الاستئماني ينتهي من خلال توزيع العقارات خارج الثقة على الأطفال قبل أن تنشأ الذكرى العاشرة.
السويد والدخل من الصناديق
إن الحصول على دخل من أرباح الإيجار سيؤثر على التزامات ضرائب أطفالك. اعتمادًا على مستوى دخلهم الآخر ومبلغ إيرادات الإيجار الناتجة ، قد يدفع هذا الطفل المقيم في المملكة المتحدة إلى شريحة ضريبية أعلى.
سيحتاج ابنك المقيم في السويد أيضًا إلى إعلان ودفع ضريبة المملكة المتحدة على أي دخل في إيجار الممتلكات في المملكة المتحدة يتلقاه ، إما مباشرة أو من خلال الثقة.
إذا تم استلامه من خلال الثقة ، فسوف يحصل على ائتمان لأي ضريبة يدفعها الأمناء.
قد يكون ابنك مسؤولاً أيضًا عن فرض الضرائب في السويد على نفس الدخل ، ولكنه عادة ما يكون قادرًا على المطالبة بائتمان للضرائب في المملكة المتحدة المدفوعة بموجب اتفاقية ضريبة المملكة المتحدة سويدين لتجنب رسوم مزدوجة.
في مواقف معقدة مثل هذا ، سيحتاج ابنك إلى استشارة مستشار الضرائب السويدي.
من المفترض في هذا الاستجابة أن أيا من الشقق لا يخضع للرهون العقارية الموجودة. عندما يكون هناك رهن عقاري ، يمكن أن يسبب ذلك مضاعفات إضافية.
