أنا أنا وزوجتي يستحقون أكثر من عتبة ضريبة الميراث التي تبلغ تكلفتها مليار جنيه إسترليني ، وذلك بفضل منزلنا ومدخراتنا واستثماراتنا – وسرعان ما تكون معاشاتنا.
نريد تقديم هدايا لأطفالنا البالغين لمحاولة تجنب فرض الضرائب بنسبة 40 في المائة على ميراثهم في المستقبل ويستخدمون بدل الهدايا السنوي الصغير للقيام بذلك.
نحن نعلم أن هناك إعفاءًا من الهدايا فوق هذا يمكن أن يتجنب أيضًا قاعدة سبع سنوات ، طالما أنها مصنوعة من فائض الدخل.
لذلك ، نود أن نبدأ في إخراج فائض الدخل لأطفالنا.
لقد شاركنا الشؤون المالية ، مع عدم وجود تخصيص للدخل أو الإنفاق لكل واحد منا. في هذه الظروف ، كيف يمكننا التعامل مع هذا؟ من المفترض أن يتم إكمال نموذج HMRC IHT403 واستخدامه للفرد ، وليس للزوجين؟
كيف يمكننا القيام بذلك ، وماذا نحتاج إلى القيام به للتأكد من أنه فوق اللوحة؟ أي نصيحة يمكنك تقديمها في هذه المنطقة الصعبة ستكون موضع تقدير كبير. JB ، عبر البريد الإلكتروني
يتيح الهدية من فائض الدخل الأموال الممنوحة أن تصبح خالية من ضريبة الميراث
يرد هارفي دورست ، من هذا المال: أصبحت الهدية من فائض الدخل شائعًا بشكل متزايد مع أولئك الذين يتطلعون إلى خفض فاتورة ضريبة الميراث في نهاية المطاف على ممتلكاتهم.
من المقرر أن يتم سحب المزيد من العقارات إلى شبكة ضريبة الميراث في السنوات القادمة ، مع تجميد العتبات المعفاة من الضرائب حتى عام 2030 وأواني التقاعد المقرر تضمينها من أبريل 2027
سيحتاج المزيد من الأشخاص إلى اتخاذ إجراءات للتخفيف من فاتورة الضرائب في نهاية المطاف ، ويبلغ المستشارون الماليون عن اندفاع من الأسئلة التي تحاول فهم ما يمكنهم القيام به.
إن التدبير الذي ينمو بسرعة في شعبية هو استخدام الإعفاء غير المعروف للهدايا من فائض الدخل.
تُظهر أحدث أرقام HMRC المتوفرة التي تم الحصول عليها بموجب طلب قانون حرية المعلومات المبلغ الذي تم تحويله بموجب الهدايا من فائض ثغرة الدخل قفزت إلى 144 مليون جنيه إسترليني في 2023-2024 من 52 مليون جنيه إسترليني في 2022-23.
يبلغ إجمالي إجمالي مبلغ الإجمالي للميراث السنوي المعفاة من ضرائب الميراث 3000 جنيه إسترليني للفرد ، إلى جانب هدايا غير محدودة تصل إلى 250 جنيهًا إسترلينيًا ولكن يمكن صنع واحدة فقط من هذه الشخصات لكل شخص.
علاوة على ذلك ، يمكن موهبة أي مبلغ ولكن يجب أن تعيش لمدة سبع سنوات حتى تكون خالية من ضريبة الميراث.
يموت قبل ذلك ويتم فرض ضريبة الميراث على مقياس انزلاق.
يتيح الهدية من فائض الدخل ، المعروف رسميًا باسم “النفقات العادية من الدخل” ، الأموال الممنوحة لتصبح خالية من ضريبة الميراث على الفور ولا تخضع لقاعدة سبع سنوات.
ومع ذلك ، هذا هو الحال فقط إذا كانت الأموال موهوبة ضمن قواعد الإعفاء ويجب عليك الاحتفاظ بسجلات جيدة للغاية.
هذا هو المال تحدث إلى ثلاثة مستشارين ماليين لمعرفة بالضبط ما تحتاج إلى معرفته.
كيفية تقديم الهدايا من فائض الدخل
يرد شون ماكان ، المخطط المالي القانوني في NFU Mutual ،: “الهدايا من الإنفاق العادي” هي واحدة من أكثر الإعفاءات من ضريبة الميراث قيمة ولكن الأقل شهرة. بالنسبة للكثيرين ، يمكن أن يلعب دورًا مهمًا في تقليل فاتورة الضرائب التي يتركونها.
إذا كانت الهدايا التي تم تقديمها تلبي القواعد ، فهي غير مدرجة في حساب ضريبة الميراث ، حتى لو كان الشخص الذي يصنعها يموت في غضون سبع سنوات.
للتأهل ، يجب تقديم الهدايا من الدخل بشكل منتظم كجزء من “النفقات العادية” ويجب أن تترك مع دخل كافٍ للحفاظ على مستوى معيشتك دون الحاجة إلى العودة إلى رأس المال.
يقول شون ماكان إن الهدية الأولى في سلسلة يمكن أن تتأهل حتى لو ماتت بعد فترة وجيزة من صنعها
لا يوجد حد أعلى على المبلغ الذي يمكن إعطاؤه باستخدام هذا الإعفاء ، فهو يعتمد على مستوى دخلك ومستوى معيشتك الطبيعي.
يستخدم الكثيرون الإعفاء لتقديم هدايا صريحة ، أو وضع الأموال في الثقة ، أو الاستثمار في المعاشات لأفراد الأسرة الأصغر سناً.
ما الذي يعتبر الدخل؟
يشمل الدخل أرباح ما بعد الضريبة من العمل أو العمل الحر ، والمعاشات التقاعدية ، والإيجار ، والفوائد والتوزيعات.
إذا كنت قد تراكمت الدخل من السنوات السابقة ، فيمكن أن تجادل HMRC بأنها تتوقف عن الدخل بعد عامين ، وتصبح رأس المال ، على الرغم من أنها تذكر في أدلةهم بأنهم “سوف يفكرون في كل حالة على مزاياها”.
في حالتك ، من المهم إنشاء دخلك الفردي وزوجتك. بالنسبة للأرباح أو دخل المعاشات التقاعدية ، سيكون هذا الأمر مستقيمًا نسبيًا ، حيث سيكون أي دخل من الاستثمارات التي تحتفظ بها بشكل فردي. بالنسبة للاستثمارات المملوكة بشكل مشترك ، ستحتاج إلى التأكد من كيفية تخصيص الدخل بينك ، فإن الإقرارات الضريبية السنوية الخاصة بك ستوفر الكثير من هذه المعلومات.
ماذا يعني الهدايا العادية من “الإنفاق العادي”؟
يبحث HMRC عن نمط من الهدايا المنتظمة من الدخل وسيقوم بمراجعة تردد ومبلغ الهدايا. الهدايا التي تم إجراؤها بشكل منتظم مثل سنويًا أو أكثر عرضة لتلبية الاختبار. يمكن أن تتأهل الهدية الأولى في سلسلة حتى لو تموت بعد فترة وجيزة من صنعها ، شريطة أن يكون هناك دليل على أن هناك هدايا منتظمة مزيد من التخطيط.
الحفاظ على مستوى المعيشة الخاص بك …
يجب أن تكون قادرًا على إظهار أنه بعد تقديم الهدايا ، لديك دخل كافٍ لتلبية نفقات المعيشة العادية.
لا تدرك HMRC أن الدخل والنفقات تتقلب ، كنقطة انطلاق ، فإنها عادة ما تنظر إلى الدخل والنفقات على أساس سنوي باستخدام السنة المحاسبية حتى 5 أبريل ، ومع ذلك ، سوف يبحثون على فترة أطول إذا تم طلبها.
الحفاظ على السجلات
نظرًا لعدم المطالبة بالإعفاء إلا بعد الوفاة ، من المهم الاحتفاظ بسجلات دخلك والنفقات والهدايا. تتيح لك الصفحة الأخيرة من نموذج HMRC IHT403 تسجيلها خلال حياتك.
ستحتاج أنت وزوجتك إلى إكمال نموذج واحد لكل منهما ، وتخصيص حصة مناسبة من نفقاتك المشتركة لكل واحد منكم.
ماذا يعني هذا للزوجين مع الشؤون المالية المشتركة؟
يرد زوي بريت ، المخطط المالي في EQ Investors ،: يمكن أن يكون التعامل مع أي عقار مرهقًا إداريًا ، لكن مع القليل من التخطيط للأمام ، يمكنك أن تأخذ الكثير من التوتر بعيدًا عن أحبائك عندما يحين الوقت.
حيث قدم المتوفى وشريكه هدايا مشتركة من الأصول المشتركة ، فإن HMRC ستفترض عادةً تقسيم 50/50 بينهما.
لا يمكن لـ Zoe Brett تحذير الهدايا من الدخل العادي لا يمكن أن يغير أو يعيق مستويات المعيشة الخاصة بك
HMRC لديها بعض مساحة التذبذب في هذا التقسيم إذا رأوا أدلة تشير إلى وجود اختلاف كبير من انقسام 50/50. مثال جيد على ذلك هو المكان الذي قام فيه شخص واحد فقط بتمويل الحساب المصرفي الذي تم من خلاله تقديم هدية.
فيما يتعلق بإكمال IHT403 ، يمكنك الإبلاغ فقط عن الحصة المتوفى وليس إجمالي المبلغ للهدية. إذا كنت قد دفعت دخلًا متساويًا على نطاق واسع في حساباتك المصرفية المشتركة ، فيجب أن يكون الانقسام بنسبة 50/50 على ما يرام ولكن إذا كان هناك تباين أكبر ، فاحرص على ذلك.
تأكد من الاحتفاظ بأدلة كبيرة على المعاملات ، والدخل والهدايا. ستكون الأدلة أشياء مثل البيانات المصرفية والسجلات المكتوبة للهدايا المقدمة ومن.
مع اكتمال IHT403 عند الموت ، قد يكون لديك سنوات عديدة من الهدايا قبل الاضطرار إلى إكمال النموذج. حاول حفظ الأدلة أثناء ذهابك في مكان آمن ، كما هو الحال مع إرادتك ، وتأكد من معرفة عائلتك أين يتم الاحتفاظ بذلك.
سيؤدي ذلك إلى تقليل التأثير الإداري على أحبائك عندما تمر أنت أو شريكك. يمكن أن يكون النموذج وسيلة فعالة لتسجيل الهدايا وأنت تصنعها قبل الوفاة ولكن لن تحتاج إلى تقديمها حتى يمر طرف واحد.
بالإضافة إلى ذلك ، عند بدء هدية منتظمة ، سجل نيتك في الكتابة أن هذه هدية منتظمة وليست هدية مخصصة فقط في حالة حدوث الوفاة قبل إنشاء نمط منتظم.
الأهم من ذلك ، تأكد من أن الهدايا مؤهلة لإعفاء IHT. يجب أن تفي الهدايا من الدخل العادي بما يلي:
احذر هذه الفخاخ التي يمكنك الوقوع فيها
يجيب روبرون باروي-كار ، مكتب الأسرة ومدير الضرائب في فورفيس مازار ،: عندما يتعلق الأمر بتقديم الهدايا من فائض الدخل ، فإن قواعد HMRC واضحة أن هذا إعفاء فردي ، وليس بمثابة إعفاء مشترك.
في حين أن العديد من الأزواج يديرون مواردهم المالية بشكل مشترك ، يجب تقييم إعفاء IHT للهدايا من فائض الدخل على أساس كل شخص.
يقول روبرت بارويميس كار إن مستشار الضرائب يمكن أن يساعد في تقييم تدفقات الدخل وتخصيص النفقات بشكل عادل
هذا يعني أنه حتى إذا قام زوجان يشاركان في الحسابات المصرفية ولا يخصصون الدخل أو النفقات بينهما رسميًا ، فيجب على كل فرد أن يثبت أن دخلهم الخاص ، بعد تغطية حصته الخاصة من تكاليف المعيشة ، يترك فائضًا يتم تقديم الهدية منه.
يعكس نموذج HMRC IHT403 ، الذي تم الانتهاء منه عند الوفاة ، هذا ، يجب ملؤه بشكل منفصل لكل فرد.
لضمان تطبيق الإعفاء ، يجب استيفاء ثلاثة شروط رئيسية:
في الممارسة العملية ، هذا يعني أن الأزواج يجب أن يفكروا في توزيع نفقات الأسرة بطريقة تعكس مساهماتهم في حساب مشترك.
على سبيل المثال ، إذا كان أحد الشركاء يساهم في 70 في المائة من الدخل و 30 في المائة الآخر ، فيجب تقسيم النفقات وفقًا لذلك لتحديد فائض كل شخص.
من المهم أيضًا إنشاء نمط منتظم من الهدايا ، وهذا يساعد على إثبات أن الهدايا هي جزء من الإنفاق العادي بدلاً من عمليات النقل لمرة واحدة. إن حفظ السجلات الجيدة أمر ضروري: الحفاظ على دليل على الدخل والنفقات والهدايا نفسها ، مما يدل بوضوح على أنها مصنوعة من فائض الدخل.
بالنظر إلى التعقيد وإمكانية التدقيق في HMRC ، نوصي بشدة بالعمل مع مستشار ضريبي.
يمكنهم المساعدة في تقييم تدفقات الدخل ، وتخصيص النفقات بشكل عادل ، وضمان وجود جميع الوثائق لدعم الإعفاء. في الممارسة العملية ، يكمل العديد من الأفراد النموذج IHT403 خلال حياتهم للهدايا مدى الحياة.
في نهاية المطاف ، بينما يتم تطبيق القواعد بشكل فردي ، مع التخطيط الصحيح والتسجيلات ، لا يزال بإمكان الأزواج الاستفادة الفعالة من إعفاء الدخل الفائض ، مع وجود بنية أكثر قليلاً وراء الكواليس.
