أنا أحد الوالدين وأستفيد فقط من بدل ضريبة الميراث الواحد بدلاً من أن أكون قادرًا على مضاعفة ما يمكن للزوجين.
هذا يعني أنه لا يمكنني ترك سوى 500000 جنيه إسترليني معفاة من ضريبة الميراث بدلاً من مليون جنيه إسترليني – مثل الزوجين المتزوجين.
أريد أن أعطي ابني وابنتي البالغ قدر الإمكان ، فهل يمكنني هديتهم منزلي الآن ووضعه في ثقة؟
أنا أفهم أنه يمكنني فعل أشياء مثل التوقيع على الأفعال عليها ، لكن هل سيضيف هذا مضاعفات مالية؟
ما هي الثقة المتاحة لي؟ ما هي الخيارات الأخرى الموجودة؟ LP ، عبر البريد الإلكتروني
هل يمكنك إعطاء منزلك بعيدًا ووضعه في ثقة للتغلب على ضريبة الميراث؟ نوضح
يرد هارفي دورست ، من هذا المال: تسمح القواعد للأزواج والشركاء المدنيين بتمرير بدلات ضريبة الميراث غير المستخدمة إلى بعضهم البعض عند الوفاة ، مما يضاعف بشكل أساسي ما يمكنهم تركه معفاة من الضرائب.
البدل المعروف للميراث المعتاد للفرد هو 325،000 جنيه إسترليني ، والمعروف باسم النطاق المعدل NIL. هناك بدل إضافي ، “Band Nil Rate Band” ، والذي يضيف ما يصل إلى 175000 جنيه إسترليني إذا تركت منزلك إلى سليل مباشر.
يمكن للأزواج المتزوجين والشركاء المدنيين مضاعفة هذه البدلات ، شريطة ألا يجعلوا هدايا IHT مسؤولة في السنوات السبع التي سبقت وفاتهم.
الصناديق هي وسيلة شعبية طويلة الأمد للتخلي عن الأصول والتغلب على ضريبة الميراث وتستخدم على نطاق واسع من قبل العائلات الأثرياء. كانت هناك زيادة في الاهتمام بالثقة حيث يتم سحب المزيد من الأشخاص إلى شبكة ضريبة الميراث ، خاصة وأن راشيل ريفز أعلنت أن أواني التقاعد سيتم تضمينها قريبًا.
ومع ذلك ، قد يفاجأ الكثيرون بتعلم الثقة ، فليس من ضريبة الميراث التي يعتقدونها. هذا مجال مالي معقد وتم تشديد القواعد ، مما يحد من مبلغ التحكم الذي يمكن للأشخاص الاحتفاظ به على الأصول أو الاستفادة التي يمكنهم استخلاصها ، دون دفع رسوم ضريبية إضافية.
يمكنك ممارسة التحكم في كيفية استخدام الأموال ، إذا اخترت الثقة الصحيحة. لكنك عادة لا يمكنك الاستمرار في الاستفادة من ما ذهب إليه ، ثم لا تزال تتوقع من المستفيدين تجنب ضريبة الميراث.
لمعرفة الخيارات المتاحة لك ، هذا هو الأموال التي تحدثت مع اثنين من المستشارين الماليين.
تقول ليزا كابلان إن هناك تكاليف قانونية تشارك في إنشاء ثقة
ترد ليزا كابلان ، مديرة CSD Evidence & Guidance في Charles Stanley ، خيارات الممتلكات الهدايا في حياتك محدودة. يمكن أن تكون الصناديق مفيدة ، لكن اللوائح المحيطة بها جعلتها أقل فائدة لتقليل ضريبة الميراث (IHT). يختلف موقفك إذا كان العقار الذي تفكر في إعطائه لأطفالك هو منزلك ، أو أين تعيش ، أو إذا كان ذلك خاصية أو ممتلكات أخرى.
هناك سلسلة من قواعد “الهدايا مع الحجز” ، والتي تجعل من الصعب تقديم هدية (حتى على ثقة) في منزلك ، إذا استمرت في العيش فيه.
ومع ذلك ، قد تكون معفيًا من هذا إذا كنت:
• استمر في العيش في العقار ولكن دفع إيجار السوق الكامل لأطفالك
• تشغل المنزل بشكل مشترك مع المستفيدين ومواصلة دفع حصتك العادلة من نفقات الأسرة.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تؤثر أن نقل منزلك قد يؤثر على قدرة منفذيك على المطالبة بنسخة أسعار الإقامة البالغة 170،000 جنيه إسترليني لـ IHT على العقار الخاص بك ، خاصةً إذا تم الاحتفاظ بها من قبل الثقة.
إذا لم يكن منزلك ، فقد يكون الأمر أكثر وضوحًا طالما أنك مستعد لفقدان السيطرة على الأصل. يعد نقل عطلة أو تأجير إلى أطفالك هدية ويصبح معفيًا من IHT بعد سبع سنوات. سيذهب دخل الإيجار إلى الأطفال ويتم فرض ضرائب عليه وفقًا لذلك ، وإذا كنت تستخدم منزل العطلات ، فيجب عليك دفع سعر السوق لهم.
أيضا إبقاء ضريبة الأرباح الرأسمالية في الاعتبار. يتم دفعه من قبلك على الربح الذي حققته على العقار بخلاف منزلك عند النقطة التي تقدمها للهدية. هذا هو إما بنسبة 18 في المائة أو 24 في المائة أو مزيج من كليهما اعتمادًا على ما إذا كنت دافع ضرائب أساسي أو أعلى.
يمكن أن تكون الصناديق مفيدة في تخفيف ضريبة الميراث ، ولكن يمكن أن تكون معقدة ومكلفة. الأكثر شيوعا هو الثقة التقديرية.
الثقة هي هيكل قانوني سيكون له ثلاثة مكونات على الأقل:
1. المستوطن ، الشخص الذي يقدم العقار إلى الثقة ؛
2. الأمناء الذين يديرون الثقة ولديهم سلطة تقديرية حول من يدفعه ؛
3. المستفيدون ، الذين يحق لهم في نهاية المطاف الحصول على الأصول.
هناك تكاليف قانونية تشارك في إنشاء ثقة ، ويطلب من الأمناء تسجيل الثقة في HMRC وإكمال الإقرارات الضريبية العادية لذلك. قد تكون هناك متطلبات الإبلاغ العادية ومدفوعات IHT المحتملة في الذكرى السنوية لعشر سنوات من الصندوق ، وعندما يتم إجراء المدفوعات إلى المستفيدين من الصندوق الاستئماني.
عادةً ما تعتبر عمليات النقل إلى الثقة بمثابة عمليات نقل قابلة للكسر (CLTs) التي تخضع لـ IHT عند صنعها ، لكنها لن تؤدي دائمًا إلى التزام ضريبي. هذا لأنه يمكنك استخدام بدل النطاق الأساسي الخاص بك من 325000 جنيه إسترليني لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة. يتم فرض ضرائب على الهدايا فوق هذا المبلغ بنسبة 20 في المائة.
إن استخدام نطاق معدل NIL الخاص بك لهذا يعني أنه لن يكون متاحًا للهدايا الأخرى أو CLTs التي تم إجراؤها في السنوات السبع المقبلة. إذا ماتت خلال السنوات السبع القادمة ، فسيتم إعادة حساب IHT بمعدل الوفيات وستكون عقارك مسؤولة عن الفرق.
إذا كنت تعيش لمدة سبع سنوات أخرى ، فلا توجد مسؤولية ضريبية أخرى ، ويتوفر بدلك البالغ 325000 جنيه إسترليني مرة أخرى. لا يمكنك استعادة 20 في المائة المدفوعة بالفعل.
أحد الخيارات الأخرى هو إعداد شركة تمتلك العقار وسوف تمتلك أنت وأطفالك أسهم فيه. يمكن أن يكون هذا أداة مفيدة للمستثمرين العقاريين ، ولكن كما هو الحال مع الصناديق ، هناك تكاليف قانونية وإدارية ، والتقارير الضريبية أيضًا. قد يكون هناك أيضًا ضريبة أرباح رأس المال على نقل العقار إلى الشركة.
يقول كريس بيترز إن الهدايا قد يقلل منزلك من فاتورة IHT ، ولكنه يمكن أن يثير أيضًا مضاعفات أخرى
يرد كريس بيترز ، مستشار مالي مستقل في طيران الألوان ،: كما قد تكون على دراية ، فإن بدل IHT الخاص بك هو 500000 جنيه إسترليني ، شريطة ألا تتجاوز عقارك 2 مليون جنيه إسترليني. يتكون هذا من 325،000 جنيه إسترليني NIL Rate Band (NRB) و 175،000 جنيه إسترليني النطاق NIL NIL BAND (RNRB). أي أصول في عقارك فوق هذا المبلغ سيخضع لمعدل ضريبة IHT بنسبة 40 في المائة. لأغراض هذه القطعة ، أفترض أن عقارك تتجاوز 500000 جنيه إسترليني ولكن ليس مليوني جنيه إسترليني.
يعتمد الخيار الصحيح على الظروف الشخصية والنتائج المطلوبة لتقليل أي مسؤولية IHT المحتملة.
كونك أحد الوالدين وامتلاك العقار يعني فقط أن ثقة حماية الممتلكات ليست مناسبة لك ؛ تم تصميم هذا بشكل أساسي للأزواج أو الأفراد الذين يمتلكون عقارًا مشتركًا.
ومع ذلك ، يمكنك التفكير في صناديق الثقة أو هدية أخرى أو نسبة من الممتلكات للأطفال. قد تسمح لك بعض ترتيبات الثقة بالعيش في العقارات بدون إيجار ، بينما يطلب منك البعض الآخر دفع الإيجار بالقيمة السوقية.
هناك اعتبار آخر هو أن الأموال التي تستخدمها لدفع الإيجار ستكون من دخلك الخاضع للضريبة ، وسيتعين على الأمناء أيضًا دفع ضريبة بنسبة 45 في المائة على الدخل في الثقة – فعليًا ، سيتحمل الضريبة مرتين.
ستحتاج أيضًا إلى التأكد من أن الثقة قد تم إعدادها للذهاب مباشرة إلى أحفاد المبادرة للاحتفاظ بتصنيف RNRB.
اللغات إلى ثقة تقديرية ، سيتم التعامل مع هذا على أنه نقل مدى الحياة (CLT). CLT هي هدية تم تقديمها خلال فترة حياة الفرد ، والتي يتم شحنها على الفور إلى IHT. هذا لا يعني بالضرورة أنه سيكون هناك IHT للدفع ولكن سيتم تقييمه لمعرفة ما إذا كانت الرسوم ستظهر.
إذا كانت الهدية ضمن NRB المتاحة ، فلن يكون هناك IHT مستحقًا على الفور. إذا كانت الهدية أعلى من NRB ، فإن الشحن المطبق بمعدل العمر البالغ 20 في المائة. ومع ذلك ، إذا ماتت في غضون سبع سنوات من صنع CLT ، فسيتم إحضاره إلى حساب IHT وسيتم إعادة حساب الضريبة بالسعر الكامل البالغ 40 في المائة.
قد تخضع صناديق الاستئمان التقديرية لرسوم دورية تصل إلى ستة في المائة كل 10 سنوات (إذا كانت أعلى من 325000 جنيه إسترليني NRB) وعندما يتم دفع رأس المال. سيكون نقل الأصول داخل وخارج الثقة بمثابة تصرف لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT). سعر الثقة لتحقيق مكاسب رأس المال هو 24 في المائة للممتلكات السكنية. لذلك ، هناك الكثير من الاعتبار المطلوب قبل أن يقرر أن الثقة التقديرية هي الحل الصحيح لك.
الخيار البديل هو استخدام صك الهدية ، حيث تقوم بتمرير كل أو جزء من العقار بشكل قانوني إلى أطفالك دون أي دفع أو تبادل في المقابل. تعفي هذه العملية المستلمين من دفع رسوم الدمغة أو CGT أو ضريبة الدخل على قيمة الممتلكات. تعتبر الهدايا تحولات معفاة محتملة (حيوانات أليفة). إذا نجت لمدة سبع سنوات ، فإن الهدية معفاة ، ولكن إذا ماتت ، فقد لا يزال يتم تضمينها في عقارك لحسابات IHT. إذا كنت هدية أكثر من 500000 جنيه إسترليني (NRB Plus الخاص بك RNRB) في غضون سبع سنوات ، فقد يخضع المبلغ الزائد لـ IHT ، إما على الفور (إذا كان نقل العمر القابل للشرب) أو عند الموت.
لكي يتم التعرف على هدية من قبل HMRC ، يجب أن تتخلى عن الملكية والاستفادة الكاملة. إذا استمرت في الإقامة في العقار دون دفع إيجار السوق الكامل ، فسيتم تصنيفه على أنه “هدية مع حجز الفائدة”.
هذا يعني أنه لأغراض IHT ، سوف تعامل HMRC المنزل على أنه لا يزال ينتمي إليك ، على الرغم من أنه من الناحية القانونية باسم شخص آخر. سيتم إضافة قيمة العقار مرة أخرى إلى عقارك عند الوفاة وستكون خاضعة للضريبة.
لتجنب ذلك ، يجب أن تدفع الإيجار بالقيمة السوقية لأطفالك عندما تقوم بتهمة تقديم العقار وإثبات أنك لم تعد تستفيد من العقار بأي شكل من الأشكال.
قد يقلل هدية منزلك من فاتورة IHT ، ولكنه يمكن أن يثير أيضًا مضاعفات أخرى:
إذا قمت بتقديم هدية منزلك لاحقًا للرعاية التي تم اختبارها للوسائل ، فيجوز للسلطة المحلية أن تحقق في تاريخك المالي. إذا اعتقدوا أن الهدية قد تم تقديمها لتقليل أصولك وتأهل للحصول على الدعم ، فيمكنهم التعامل معها على أنها “حرمان من الأصول”.
في هذه الحالة ، لا يزال بإمكان المجلس أن يتضمن قيمة المنزل في تقييمه المالي ، مما يعني أنه من المتوقع أن تدفع مقابل رعايتك كما لو كنت لا تزال تملك العقار. ينطبق هذا بغض النظر عن عدد السنوات التي مرت عليها منذ أن تم تقديم الهدية ، حيث لا يوجد حد زمني ثابت في الحرمان من قواعد الأصول.
إذا كانت رسوم الرعاية مصدر قلق محتمل ، فمن المهم بشكل خاص أن تزن ما إذا كانت هدية منزلك هي الخطوة الصحيحة.
تكمن الحلول المحتملة الأخرى في استخدام إرادتك لإقامة ثقة مرنة على الوفاة (الثقة الالتفافية) ، خاصة إذا كنت ترغب في حماية الأصول للأحفاد ، أو إذا كان لأطفالك ظروف معقدة ، مثل الزيجات الثانية.
يمكنك أيضًا تقليص حجم العائدات وتقليصها – على الرغم من أنك ستحتاج إلى البقاء على قيد الحياة لمدة سبع سنوات حتى تقع الهدية خارج عقارك لأغراض IHT.
يمكنك أيضًا استخدام برنامج إصدار الأسهم و/أو الاستثمار في نظام الإغاثة التجارية (BR). ومع ذلك ، فإن BR هي استراتيجية مخاطرة أعلى ولكن يمكن أن تقلل الإطار الزمني IHT من سبع إلى سنتين. تحد هذه الاستراتيجية من الأسهم التي يمكنك إصدارها من الممتلكات الخاصة بك وربما لن تزيل التزام IHT الكامل ، ولكن يمكن أن تقللها. BR مناسب فقط للأفراد الذين لديهم ملفات تعريف مخاطر أعلى والقدرة الكافية على استيعاب أي خسائر مالية.
أود أن أنصحك بالبحث عن مشورة مهنية مستقلة لإرشادك خلال هذه العملية ، لأن IHT والثقة هي منطقة معقدة سيئة السمعة.
