هل يجب أن أعطي نصف منزلي الذي تبلغ قيمته 900 ألف جنيه إسترليني لابني الذي يعيش معي لتجنب الإصابة بمرض IHT؟

عمري 71 عامًا وأعيش في عقار تبلغ قيمته حوالي 900 ألف جنيه إسترليني مع ابني البالغ. لدي أيضًا ابنة تعيش في ممتلكاتها الخاصة.

أنا حريص على إبقاء التزاماتي الضريبية على الميراث عند الحد الأدنى عندما أموت مع ممتلكاتي (بما في ذلك وعاء التقاعد الخاص بي) والتي تبلغ قيمتها حاليًا حوالي 1.5 مليون جنيه إسترليني.

أنا أرمل وأدرك أن مليون جنيه إسترليني من ممتلكاتي ستكون معفاة من ضريبة الميراث بشرط أن أترك كل شيء لأطفالي.

أفكر في منح 50 في المائة من منزلي لابني، ووفقًا لموقع إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، طالما أننا نعيش في العقار لمدة سبع سنوات، فإن 50 في المائة من قيمة المنزل عندما أموت ستكون ضريبة الميراث معفى.

سأترك الـ 50 في المائة الأخرى من الممتلكات لابنتي في وصيتي مع تقسيم باقي ممتلكاتي بالتساوي بين الاثنين.

هل افتراضاتي صحيحة وهل هناك أي مخاطر واضحة في القيام بذلك؟

قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية سؤال هيذر لك سؤال ضريبي

تجيب هيذر روجرز: يتم طرح مسألة إهداء الممتلكات خلال حياة المرء في معظم اجتماعات التخطيط الضريبي للميراث.

إن إهداء العقار الذي تعيش فيه ينطوي بالفعل على مخاطر، ومن المهم أن تعرف ما هي المخاطر قبل المضي قدمًا في هذا الطريق.

السؤال الأول الذي أطرحه دائمًا على العملاء هو “لماذا”؟

إذا كان الأمر يتعلق فقط بأغراض ضريبة الميراث، فتذكر أنه على الرغم من أن التخطيط لضريبة الميراث يعد جزءًا مهمًا من أي مراجعة مالية معقولة، إلا أن الشخص الأكثر أهمية في هذه الحالة هو أنت.

والحقيقة هي أن كوننا آمنين ماليًا هو جزء مهم جدًا من حياتنا عندما نتقدم في السن وقد نحتاج إلى الرعاية، وهو وضع نحسد عليه أن يكون لدينا خيارات للحفاظ على نوعية حياتنا.

غالبًا ما يكون منزل الشخص هو الأصل الرئيسي، وبالتالي من المهم عدم خلق موقف معقد يسبب لنا مشاكل سواء أثناء حياتنا أو بعد وفاتنا والتي كان من الممكن تجنبها عن طريق اتخاذ قرار مختلف.

سأتحدث عن القضايا التي يجب على أي شخص يفكر في إهداء منزله أن يأخذها بعين الاعتبار، ثم أنتقل إلى تفاصيل موقفك.

هل يجب أن تتخلى عن منزلك خلال حياتك؟

هناك في رأيي مسألتان رئيسيتان يجب مراعاتهما قبل اتخاذ مثل هذا القرار، بالإضافة إلى مسألة ثالثة ستكون مهمة إذا كنت بحاجة إلى رعاية في المستقبل وقد تصبح غير قادر على تمويلها بنفسك. هذه هي:

– الهدية مع التحفظ على حكم المنفعة؛

– الآثار القانونية المترتبة على التخلي عن كل أو جزء من الأصول خلال حياتك وتأثير ذلك عليك؛

– الحرمان من الأصول لأغراض رسوم الرعاية والتقديرات.

ما هي “الهدية مع حجز المنفعة”؟

غالبًا ما يقال ببساطة أنه إذا بقيت على قيد الحياة لمدة سبع سنوات بعد تقديم الهدية، فستكون الهدية خارج ممتلكاتك لأغراض ضريبة الميراث.

هذا صحيح، ولكن إذا لم تكن الهدية هدية صريحة حقًا – بمعنى آخر، تستمر في الاستفادة من الهدية أو تستخدم الأصل لأغراضك الخاصة – فهي ليست هدية على الإطلاق.

ربما تم نقل الملكية، لكن الأصل يظل تحت سيطرتك أو لصالحك.

لذلك، إذا كنت تفكر في مثل هذه الخطوة، ستكون هناك خطوات مطلوبة لتقليل هذه الحالة وقد لا يكون الأمر بهذه البساطة كما يبدو.

إذا قمت بإهداء منزلك أو جزء منه لشخص آخر، واستمررت في العيش فيه كما فعلت من قبل، فستنشأ “هدية مع حجز المنفعة” وستظل ضريبة الميراث مطبقة.

عادةً، إذا تم تقديم هدية لطرف ثالث لا يعيش معك، مثل أحد أفراد العائلة خلال حياتك، فسوف تحتاج إلى دفع الإيجار بأسعار السوق لجزء أو كامل المنزل الذي أهديته طوال الوقت الذي تبقى فيه مقيمًا.

قد يكون هذا بمثابة سحب شهري مكلف للغاية على دخلك. أيضًا، سيتم فرض ضريبة على المستلم على الإيجار الذي تدفعه له، مما قد يعطيه فاتورة ضريبية باهظة الثمن.

إذا توفيت خلال ثلاث سنوات، فلن تحصل على أي فائدة بأي حال من الأحوال، باستثناء أنك ستدفع الكثير من الإيجار.

قد يصبح تجنب الوقوع في مخالفة قاعدة “الهدية مع حجز المنفعة” أكثر تعقيدًا إذا كنت تعيش مع الطفل الذي تلقى الهدية، وسوف أتناول هذا بمزيد من التفاصيل أدناه.

ما هي الآثار القانونية؟

إذا قمت بإهداء منزلك بالكامل لشخص آخر، فستحتاج إلى الحماية لضمان عدم بيع المنزل فوق رأسك وتصبح بلا مأوى.

يمكن أن تتغير الظروف مع أفراد الأسرة: فقد يواجهون صعوبات مالية أو يتعرضون للإفلاس؛ يمكنهم الزواج أو الطلاق أو الزواج مرة أخرى؛ يمكن أن يتشاجروا مع بعضهم البعض و/أو معك.

وبالتالي يمكن أن يصبح منصب الطرف المُهدٍ غير آمن للغاية.

حتى لو قمت بإهداء جزء من منزلك فقط، فأنت لم تعد المالك الوحيد وغير قادر على اتخاذ القرارات دون موافقة الطرف الآخر، الأمر الذي يمكن أن يكون مقيدًا ويسبب القلق خلال فترة لا ينبغي أن تشعر فيها بالانزعاج بسبب المخاوف المالية والقانونية .

ما هو “الحرمان من الأصول”؟

وبصرف النظر عن الاعتبارات الضريبية والقانونية المحتملة، فإن إهداء الأصول أثناء حياتك يمكن أن تحدده السلطة المحلية الخاصة بك على أنها “حرمان من الأصول” لأغراض رسوم الرعاية والتقديرات.

وهذا يعني التخلي عن الأصول أثناء وجودك على قيد الحياة لتقليل قيمة ممتلكاتك عن عمد لتجنب تمويل رعايتك وإجبار مجلسك على تحصيل الفاتورة. ويمكن أن تنطبق على الدخل وكذلك الأصول.

سيطلب التقييم المالي الذي تجريه السلطة المحلية للرعاية الأصول التي كنت تمتلكها. إذا قررت أنك تعمدت التخلي عنها لتجنب رسوم الرعاية، فيمكنها تجاهل الهدية والمضي قدمًا كما لو كنت لا تزال تملكها واسترداد الدين من أولئك الذين تلقوا الهدية.

لا توجد قاعدة سبع سنوات تنطبق هنا، ويمكن للسلطات المحلية أن تنظر في الهدايا التي تعود إلى زمن بعيد كما يحلو لها. الحرمان من الأصول منصوص عليه في قانون الرعاية لعام 2014.

ما الذي يجب أن تعرفه قبل التنازل عن نصف ممتلكاتك؟

لأن ابنك يعيش معك، فإن ظروفك مختلفة قليلاً. هنا ما يجب مراعاته.

ملكية: يجب أن يكون العقار مملوكًا كمستأجرين مشتركين، مما يعني أنكما يمتلكان نسبة ثابتة من المنزل، على سبيل المثال 50/50، مما يترك لك الحرية في ترك النصف لابنتك.

وهذا يختلف عن المستأجرين المشتركين حيث يمتلك كل منكما المنزل “كشخص واحد”. في هذه الظروف، سوف تنتقل حصتك من المنزل إلى ابنك بموجب قواعد البقاء على قيد الحياة؛ لا شيء في إرادتك من شأنه أن يتجاوز هذه الحقيقة.

عتبات ضريبة الميراث: نظرًا لأن حصتك تنتقل إلى ابنتك، فسيظل “نطاق سعر الإقامة الصفري” متاحًا. (انظر المربع أدناه)

ضريبة الأرباح الرأسمالية: لا يوجد CGT على أي نقل للملكية إلى ابنك حيث يمكنك المطالبة بـ “إغاثة الإقامة الخاصة” (PRR).

سيكون ابنك، بشرط أن يظل يعيش في العقار حتى يتم بيعه، قادرًا على المطالبة بـ PRR مقابل حصته في أي عملية بيع نهائية.

ستدفع ابنتك CGT على حصتها بالإضافة إلى قيمة الوصية المعروضة للبيع إذا كان مقر إقامتها الرئيسي في مكان آخر.

الهدية مع حجز المنفعة: لتقليل احتمالية أن تصبح هذه المشكلة مشكلة، ستحتاج أنت وابنك إلى دفع حصة متساوية من الفواتير – ضريبة المجلس، والكهرباء والغاز، والتأمين، والمياه، وما إلى ذلك.

يجب أن تكون مسؤولاً بالتساوي عن تكلفة الإصلاحات والصيانة.

خطط ابنك المستقبلية: عليك أن تأخذ في الاعتبار أنه إذا انتقل ابنك إلى مكان آخر، فستحتاج إلى دفع إيجار بسعر السوق لحصتك، وهو ما قد يكون مكلفًا بالنسبة لمنزل بهذه القيمة.

لن تتمكن بسهولة من بيع العقار إذا كنت بحاجة إلى ذلك دون موافقته.

إذا اشترى عقارًا آخر، فسوف يدفع معدلًا أعلى من ضريبة الأراضي لرسوم الطوابع لأنه يمتلك بالفعل حصة في منزلك.

وأيضًا، إذا تغيرت ظروفه وتزوج، فمن الممكن أن تتعرض لضغوط حتى يحرر رأس المال لشراء منزل آخر.

وإذا تزوج، فسيكون لزوجته في الواقع حصة في حصته من الممتلكات أيضا، رغم أن ذلك قد لا يشكل مشكلة إلا في حالات تقسيم الأصول عند الطلاق.

نصائح ضريبية من هيذر روجرز

تكاليف الرعاية: حتى لو تجنبت قضية الحرمان من الأصول الموضحة أعلاه، فإن حصتك من المنزل ستظل تعتبر جزءًا من أي اختبار لتكاليف الرعاية في المستقبل، في حالة نفاد أموالك الأخرى.

عند حوالي 1000 جنيه إسترليني إلى 1500 جنيه إسترليني أسبوعيًا لتكاليف دار الرعاية، يمكن أن يحدث هذا بشكل أسرع مما تعتقد!

المشورة القانونية: أنصحك بمراجعة محامٍ لمناقشة الأمر. سوف تحتاج إليهم لإعداد صك الهدية في أي حال.

ستحتاج أيضًا إلى إثبات أنك تدفع حصتك من الفواتير والإصلاحات. وسوف تحتاج إلى ضمان الحماية الكافية لك إذا تغيرت ظروف ابنك.

سيحتاج إلى كتابة وصية لتحديد ما سيحدث لنصف منزله في حالة وفاته قبلك. ومع ذلك، إذا تزوج، فسيتم إلغاء الوصية تلقائيًا، وسيحتاج إلى إنشاء أخرى إذا أراد أن يترك نصيبه لك.