تعد ضريبة الميراث من أكثر الضرائب التي تكرهها بريطانيا بالفعل، ولكنها قد يكون لها قريبًا تأثير أسوأ، حيث ألمحت المستشارة إلى أنها ستمنحها مجموعة جديدة من الأنياب يوم الأربعاء المقبل.
من المقرر إجراء تغييرات شاملة على رسوم الوفاة في 30 أكتوبر، حيث تتطلع راشيل ريفز إلى الميراث للمساعدة في تعزيز خزائن الخزانة بمقدار 40 مليار جنيه إسترليني.
تُجبر أعداد متزايدة من العائلات الحزينة على دفع الضرائب على الميراث – ويمكن أن يتضخم حجم الفواتير المستحقة الدفع عندما تضع السيدة ريفز نصب عينيها جمع المزيد من الأموال من عقاراتنا.
استبعد حزب العمال زيادة الضرائب على “العاملين” مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل والتأمين الوطني للموظفين كجزء من بيانه الانتخابي، لذا فقد ترك لدعم الموارد المالية عن طريق نهب أوعية الضرائب الأخرى.
القواعد: يمكنك تقديم هدايا منتظمة من دخلك دون فرض ضريبة الميراث – طالما أنها لا تؤثر على مستوى حياتك
وكشفت الأرقام الرسمية الصادرة أمس أن العائلات دفعت بالفعل 4.3 مليار جنيه إسترليني في IHT بين أبريل وسبتمبر من هذا العام، وهو مبلغ إضافي قدره 400 مليون جنيه إسترليني مقارنة بالفترة نفسها من العام الماضي. ولكن قد تكون هذه مجرد البداية إذا استهدف المستشار IHT في الميزانية.
هنا، تبحث Money Mail، بمساعدة خبراء الضرائب، في الطرق المحتملة التي يمكن للسيدة ريفز من خلالها مداهمة ميراثك – وما يمكنك فعله لحماية بيضة العش.
تهديد لفرقة معدل الصفر
في الوقت الحالي، يمكنك تمرير ما يصل إلى 325,000 جنيه إسترليني بعد الوفاة بدون ضريبة الميراث – ويمكن للأزواج المتزوجين أو الذين تربطهم شراكات مدنية تمرير 650,000 جنيه إسترليني.
أولئك الذين يتركون عقارًا لسليل مباشر يحصلون على بدل إضافي قدره 175000 جنيه إسترليني لكل منهم، مما يعني أن 500000 جنيه إسترليني معفاة من الضرائب.
وبالتالي، يمكن للزوجين نقل منزل عائلي بقيمة تصل إلى مليون جنيه إسترليني بدون ضريبة الميراث. ويخضع كل ما يزيد عن هذا البدل للضريبة بمعدل ثابت قدره 40 في المائة.
واحدة من أبسط الطرق لزيادة الضرائب هي خفض هذا المخصص، والذي يعرف باسم نطاق معدل الصفر.
ويقول هيو ويتي، الشريك الضريبي للشركات في شركة شكسبير مارتينو للمحاماة: “من المحتمل أن نشهد تخفيض نطاق معدل الصفر، مما يقلل المبلغ الذي يجب أن تدفع به ضريبة الميراث”.
وقد تم تجميد نطاق معدل الصفر منذ عام 2009 ومن المقرر أن يظل دون تغيير حتى أبريل 2028 على الأقل. ويمكن للمستشار أن يمدد التجميد إلى أبعد من ذلك حتى عام 2029 أو بعده.
إن مجرد تركها مجمدة يؤدي إلى جر عدد متزايد من عائلات الطبقة المتوسطة إلى شبكتها مع ارتفاع قيمة المساكن والأصول بينما تظل العتبة ثابتة. حوالي 4 في المائة من الوفيات تؤدي الآن إلى فاتورة IHT.
الفواتير إذا مت في غضون عشر سنوات
حاليًا، الهدايا التي تقدمها أثناء حياتك خالية من IHT طالما أنك تعيش لمدة سبع سنوات بعد تقديمها.
ستموت في غضون سبع سنوات وسيتم احتسابها ضمن مخصصاتك المعفاة من الضرائب البالغة 325000 جنيه إسترليني.
أحد الخيارات التي يمكن أن تتخذها السيدة ريفز هو تمديد قاعدة السبع سنوات إلى عشر سنوات. وهذا يعني أنك ستحتاج إلى البقاء على قيد الحياة لمدة ثلاث سنوات إضافية حتى تقع أي هدايا خارج ممتلكاتك لأغراض ضريبية.
تقول راشيل جريفين، من شركة كويلتر لإدارة الثروات: “هذا التمديد من شأنه أن يزيد من احتمال فرض ضريبة على الهدية.
الضغط: تضطر أعداد متزايدة من العائلات إلى دفع الضرائب على الميراث – وقد يتضخم حجم الفواتير بينما تضع ريفز نصب عينيها جمع المزيد من الأموال من عقاراتنا
على سبيل المثال، بالنسبة لشخص يبقى على قيد الحياة لمدة ثماني سنوات بعد تقديم هدية مدى الحياة بقيمة 100000 جنيه إسترليني، فإن قيمة الهدية ستخفض مخصص ضريبة الميراث للفرد إلى 225000 جنيه إسترليني.
“لولا الإصلاح، لكانت هذه الهدية قد وقعت خارج نطاق ممتلكاتهم. لذلك ستخضع نسبة أكبر بكثير من بقية التركة
IHT بنسبة 40 في المائة، مما يؤدي إلى فاتورة ضريبية كبيرة.
ويحذر الخبراء من أن هذا من شأنه أن يخلق تحديات إدارية خطيرة للعائلات، التي سيتعين عليها الاحتفاظ بسجل ورقي لفترة أطول وإثبات متى تم تقديم الهدايا بالضبط.
يقول أندرو مار، الشريك الإداري لشركة فوربس داوسون المتخصصة في الضرائب: “إنه كابوس الحصول على كل التفاصيل المتعلقة بقاعدة السبع سنوات. قاعدة العشر سنوات ستكون أسوأ.
ويخشى مار أن أي تمديد سيحتاج إلى تنفيذه على الفور حتى تتمكن وزارة الخزانة من رؤية أي زيادة ضريبية فورية.
وهناك مخاوف من إمكانية تطبيق التغيير بأثر رجعي. وهذا يعني أن الأشخاص الذين قدموا بالفعل هدايا لأحبائهم على أمل ألا تكون هناك ضريبة يجب دفعها إذا بقوا على قيد الحياة لمدة سبع سنوات، سيتعين عليهم أن يعيشوا لفترة أطول حتى تصبح نفس الهدية معفاة من الضرائب.
ويقول: “إذا تبرع شخص ما بمبلغ مليوني جنيه إسترليني في أكتوبر 2017، فهو حاليًا بعيدًا عن أنظار IHT بشأن هذه الأموال”. “هل سيتعين على هذا الشخص الآن أن يعيش ثلاث سنوات أخرى؟”
ومن غير المرجح أن تتأثر تركة أي شخص توفي في الأشهر الأخيرة بأي تغيير في القواعد.
قد يتم إلغاء الإغاثة المستدقة
في الوقت الحالي، الهدايا مجانية تمامًا من IHT فقط إذا كنت تعيش لمدة سبع سنوات. ولكن بفضل قواعد التخفيف التدريجي، إذا مت في فترة تتراوح بين ثلاث إلى سبع سنوات من تقديم الهدايا، فلن يتم تحصيل كامل نسبة الـ 40 في المائة.
الهدايا التي يتم تقديمها على مدى فترة معدّل الصفر الخاصة بك خلال ثلاث إلى أربع سنوات من وفاتك يتم فرض رسوم عليها بنسبة 32 في المائة.
سلمها: لا يوجد حاليًا حد لعدد الهدايا التي يمكنك تقديمها في حياتك – طالما أنك على قيد الحياة لمدة سبع سنوات – ولكن قد يتغير هذا قريبًا
الهدايا التي يتم تقديمها قبل أربع إلى خمس سنوات تواجه رسومًا بنسبة 24%، في حين أن تلك التي يتم تقديمها قبل خمس إلى ست سنوات من وفاتك تبلغ رسومها 16%. أما أولئك الذين تم إعطاؤهم قبل ستة إلى سبعة أعوام فيتم تحصيل رسوم بنسبة 8 في المائة.
تقول تشارلين يونج، خبيرة المعاشات التقاعدية في شركة AJ Bell للسمسرة: “إن إلغاء التخفيف التدريجي سيكون وسيلة يمكن لوزير المالية أن يضغط بها على المزيد من الإيرادات، لكنه سيخلق حافة هاوية فظيعة أخرى في نظامنا الضريبي”.
وتقترح أنه يمكن تغيير قواعد التخفيض التدريجي بالتزامن مع تمديد قاعدة السبع سنوات.
“من المرجح أن أي تغييرات على IHT في هذا المجال ستشمل تمديد قاعدة السبع سنوات – ربما إلى عشر سنوات إجمالاً – مع تمديد النقطة التي يبدأ عندها التخفيف التدريجي، على الرغم من أننا لا نعرف حتى الآن كيف تقول: “هذا من شأنه أن ينجح”.
على سبيل المثال، إذا استخدم شخص ما بدله البالغ 325 ألف جنيه إسترليني والإعانات الأخرى، لكنه تخلى عن هدية بقيمة 100 ألف جنيه إسترليني قبل ست سنوات من وفاته، فإن التركة ستكون مسؤولة حاليًا عن فاتورة ضريبة الميراث بقيمة 8000 جنيه إسترليني لتلك الهدية.
ولكن إذا تم تأجيل التخفيف التدريجي ثلاث سنوات، فهذا يعني أنك ستدفع ضريبة بمعدل 32 في المائة على المبلغ الكامل، بدلا من معدل 8 في المائة. في هذه الحالة، سيقوم جابي الضرائب بجمع 32 ألف جنيه إسترليني على الهدية، وفقًا للسيدة يونج.
من الصعب ترك الممتلكات في الإرادة
الأفراد الذين يتركون عقارًا لسليل مباشر يحصلون على إعفاء ضريبي إضافي قدره 175000 جنيه إسترليني على ممتلكاتهم، مما يعني أن 500000 جنيه إسترليني معفاة من الضرائب.
لذلك يمكن للزوجين المتزوجين أو في شراكة مدنية أن ينقلوا منزلًا عائليًا بقيمة تصل إلى مليون جنيه إسترليني بدون ضريبة الميراث – طالما أن قيمته تقل عن 2 مليون جنيه إسترليني.
الهدف المحتمل: إحدى أبسط الطرق لزيادة الضرائب هي خفض المخصصات الممنوحة لأولئك الذين يتركون ممتلكاتهم لسليل مباشر.
يُعرف هذا البدل الخاص باسم نطاق سعر الإقامة الصفري وقد أعلن عنه المستشار السابق جورج أوزبورن في عام 2015.
ويقول السيد مار إن هذا البدل “أمر بديهي”، نظرا لأن معظم الناس يبيعون المنازل التي ورثوها بدلا من العيش فيها.
بدل كل سنة على الهدايا
لا يوجد حاليًا حد لعدد الهدايا التي يمكنك تقديمها في حياتك – طالما أنك على قيد الحياة لمدة سبع سنوات.
لكن جوردان جيليس، الشريك في شركة إدارة الثروات سالتوس، يقول إن المستشار يمكن أن يفكر في علاوة سنوية على الهدايا مدى الحياة.
ويشير إلى تقرير المجموعة البرلمانية لعام 2020 الذي يمكن أن تستلهم منه.
يشير هذا إلى حد أقصى قدره 30 ألف جنيه إسترليني سنويًا على الهدايا، مع فرض ضريبة على أي شيء يتجاوز هذا الحد بنسبة 10 في المائة.
واقترح التقرير أيضًا فرض رسوم ثابتة بنسبة 10 في المائة على التركة عند الوفاة، بدلاً من النسبة الحالية البالغة 40 في المائة.
ويجادل بأن انخفاض المعدل مع عدد أقل من الإعفاءات من شأنه أن يؤدي إلى قدر أقل من التجنب وبالتالي يفيد الخزانة.
وستكون الأسر أقل تحفيزا للتخطيط حول ضرائب الميراث المعقدة والعقابية.
لكن البدل السنوي مدى الحياة يمكن أن يكون له عواقب وخيمة على الآباء الذين يقدمون لأطفالهم مبلغا مقطوعا مقابل وديعة السكن، كما يقول السيد جيليس.
“إذا طبقت الحكومة هذا الإصلاح، فإننا نأمل أن نرى انخفاض ضريبة الميراث من 40 في المائة إلى 10 في المائة أيضاً، ولكن يجب أن تضع في اعتبارها تأثير ذلك على الإسكان”.
ضغط كبير على المدفوعات المنتظمة
يمكنك تقديم هدايا منتظمة من دخلك دون فرض ضريبة الميراث – طالما أنها لا تؤثر على مستوى حياتك.
يمكن أن يتم الدفع من الراتب أو الفوائد الادخارية أو المعاشات التقاعدية وليس هناك حد للمبلغ الذي يمكن إهدائه. لا تنطبق قاعدة السبع سنوات.
يقول شون ماكان، المخطط المالي في شركة التأمين NFU Mutual، إن هذه القاعدة هي واحدة من أكثر أدوات التخطيط الضريبي فائدة للأثرياء. ويقول: “يستخدمها الكثير من عملاء NFU Mutual لدفع الرسوم المدرسية لأحفادهم”.
ادعى تقرير صدر عام 2019 عن مكتب تبسيط الضرائب الذي عفا عليه الزمن الآن، أن الإعفاء كان معقدًا للغاية.
وأوصت بإلغاء القاعدة واستبدالها ببدل شخصي أعلى للهدايا التي سيتم تقديمها.
في الوقت الحالي، يمكنك تقديم هدية بقيمة 3000 جنيه إسترليني كل عام معفاة من الضرائب، بالإضافة إلى العديد من الهدايا بقيمة 250 جنيهًا إسترلينيًا لأي عدد تريده من الأشخاص. هناك أيضًا مخصصات للهدايا المقدمة في يوم زفاف الزوجين.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر عليها قد نحصل على عمولة صغيرة. وهذا يساعدنا في تمويل This Is Money، وإبقائه مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.