عندما أتقاعد، أريد بيع منزلي والانتقال إلى منطقة مختلفة.
إذا قمت بشراء منزل جديد قبل بيع المنزل القديم، فهل سأقع في مخالفة للقواعد الضريبية المتعلقة بالمنازل الثانية؟
ما هي المدة التي يمكن أن أستغرقها قبل أن أصبح مسؤولاً عن الضريبة الإضافية؟
لا أريد المخاطرة بأن أكون بلا مأوى، لكني لا أريد أن أدفع أكثر مما أحتاج إليه أيضًا. أنا أعيش في اسكتلندا، إذا كان ذلك ذا صلة.
اسأل الخبراء: يشعر قارئنا بالقلق من تعرضه لضرائب إضافية إذا احتفظ بمنزله الحالي واشترى عقارًا جديدًا
يجيب إد ماغنوس، من كتاب “هذا هو المال”: من الحكمة أن تفكر في العواقب الضريبية للانتقال إلى المنزل قبل بيع منزلك الحالي.
الضريبة التي تحتاج إلى أخذها في الاعتبار هي ضريبة معاملات الأراضي والمباني (LBTT)، التي حلت محل ضريبة الأراضي لرسوم الدمغة في المملكة المتحدة (SDLT) في اسكتلندا اعتبارًا من أبريل 2015.
على غرار SDLT في إنجلترا، يتم فرض الضريبة على المشتري عند شراء عقار.
يجب دفع الضريبة على العقارات التي تزيد قيمتها عن 145000 جنيه إسترليني.
بالنسبة للممتلكات التي تبلغ قيمتها أكثر من ذلك، فإن الجزء الذي يتراوح بين 145.001 جنيه إسترليني و250.000 جنيه إسترليني يخضع للضريبة بنسبة 2 في المائة؛ الجزء الذي يتراوح بين 250.001 جنيه إسترليني و325.000 جنيه إسترليني يخضع للضريبة بنسبة 5 في المائة؛ الجزء الذي يتراوح بين 325.001 جنيه إسترليني و750.000 جنيه إسترليني يتم تحصيله بنسبة 10 في المائة؛ وأي شيء يزيد عن ذلك يخضع للضريبة بنسبة 12 في المائة.
وهذا يعني أن الشخص الذي يشتري عقارًا بقيمة 300000 جنيه إسترليني يمكن أن يتوقع دفع 4600 جنيه إسترليني، في حين أن الشخص الذي يشتري عقارًا بقيمة 900000 جنيه إسترليني يمكن أن يتوقع دفع 66350 جنيهًا إسترلينيًا.
ما سيقلق قارئنا على الأرجح هو ما يُشار إليه باسم ملحق المسكن الإضافي (ADS) في اسكتلندا، والذي يتم تحصيله بالإضافة إلى LBTT عندما يشتري شخص ما عقارًا ثانيًا.
إذا لم يبيعوا منزلهم الحالي قبل شراء منزل آخر، فسيصبحون مسؤولين عن الإعلانات.
في اسكتلندا، تضيف ADS نسبة إضافية قدرها 6 في المائة بالإضافة إلى معدلات LBTT القياسية.
وهذا يعني، على سبيل المثال، أن الشخص الذي يشتري عقارًا ثانيًا بقيمة 300 ألف جنيه إسترليني سيواجه فاتورة ضريبية بقيمة 22600 جنيه إسترليني بدلاً من 4600 جنيه إسترليني إذا كان منزله الوحيد.
والشخص الذي يشتري عقارًا ثانيًا بقيمة 900 ألف جنيه إسترليني سيدفع 120350 جنيهًا إسترلينيًا كضريبة، بدلاً من 66350 جنيهًا إسترلينيًا.
لدى إنجلترا ما يعادل ADS في شكل رسوم إضافية – ولكن يتم تحصيلها بنسبة 3 في المائة أكثر سخاءً.
وبصرف النظر عن LBTT، قد يرغب قارئنا أيضًا في النظر في أي آثار تتعلق بضريبة أرباح رأس المال (CGT) إذا قاموا بعد ذلك ببيع ممتلكاتهم الحالية.
للحصول على مشورة الخبراء، تحدثنا إلى ماجد حسينشريك ورئيس قسم العملاء الخاص في شركة المحاسبة Haysmacintyre، أليسون برايد، مدير الضرائب في شركة المحاماة أندرسون ستراثيرن و نيلا شوهان، شريك في شركة المحاسبة UHY Hacker Young.
ما هي اعتبارات ضريبة الأرباح الرأسمالية؟
تجيب نيلا شوهان: عندما تبيع منزلك في المملكة المتحدة، فإن الضريبة الرئيسية التي يجب مراعاتها هي ضريبة أرباح رأس المال.
نصيحة: نيلا تشوهان، شريكة في شركة المحاسبة UHY Hacker Young
ومع ذلك، إذا كان العقار هو مكان إقامتك الرئيسي طوال الفترة بأكملها، وكنت قد امتلكته، فعادةً ما يتم إعفاؤك من CGT بسبب إعانة الإقامة الخاصة (PPR).
وهذا يعني أنك لن تضطر إلى دفع ضريبة على أي ربح يتم تحقيقه من بيع منزلك.
ويضيف ماجد حسين: من الأفضل أن تكون قد عشت في منزلك الحالي باعتباره منزلك الوحيد أو الرئيسي طوال فترة الملكية لتتمكن بالتأكيد من الاستفادة من PPR.
هناك بعض المحاذير لهذا الأمر والتي يمكن أن تحد من تخفيف طاعون المجترات الصغيرة.
بشكل عام، يجب ألا تغطي مساحة الأرض الإجمالية – الحدائق والأراضي المحيطة – أكثر من 0.5 هكتار لتتم تغطيتها بالكامل بواسطة طاعون المجترات الصغيرة.
يجب أيضًا ألا تكون قد استخدمت جزءًا من العقار حصريًا لأغراض العمل، أو كنت غائبًا لفترات طويلة – على الرغم من أنه قد يتم تطبيق بعض الاستثناءات.
يشمل إعفاء PPR الأشهر التسعة الأخيرة من الملكية، مما يعني أنه يمكنك العيش في مكان آخر لمدة تسعة أشهر قبل بيع العقار وسيتم تغطية المكاسب بالكامل من خلال الإعفاء.
ماذا عن إل بي تي تي؟
فرض الضرائب: ماجد حسين من شركة المحاسبة Haysmacintyre يجيب على سؤال القارئ
يرد ماجد حسين: يتم دفع LBTT عند حصولك على عقار سكني في اسكتلندا. يعتمد المبلغ على سعر الشراء ويتم دفعه بعد 30 يومًا من الانتهاء.
عندما تقوم بشراء عقار سكني ثانٍ في اسكتلندا، سيتم أيضًا دفع ملحق إضافي للمسكن، على الرغم من تطبيق بعض الاستثناءات.
يتم احتساب ADS بنسبة 6 في المائة من سعر شراء العقار الجديد.
وبالتالي فإن العقار الذي تبلغ تكلفته 500000 جنيه إسترليني سيتحمل LBTT بقيمة 23350 جنيهًا إسترلينيًا وإعلانًا بقيمة 30000 جنيه إسترليني.
تضيف أليسون برايد: لقد أثرت ما أصبح في السنوات الأخيرة مصدر قلق مشترك، وهو التكلفة الضريبية المحتملة لشراء منزل جديد قبل بيع منزلك الحالي.
ينطبق ADS على سعر الشراء الكامل، لذا يمكن أن يؤدي ذلك إلى زيادة تكلفة شراء منزلك الجديد بشكل كبير.
لتجنب دفع الإعلانات، يجب إكمال بيع منزلك الحالي قبل، أو على أبعد تقدير، في نفس اليوم الذي تتلقى فيه مفاتيح منزلك الجديد.
إذا لم يكن من الممكن تحديد وقت البيع والشراء بهذه الطريقة وكانت هناك فترة تمتلك فيها كلا المنزلين، فيجب دفع قيمة الإعلانات.
الوقت المناسب: تقول أليسون برايد من شركة المحاماة أندرسون ستراثيرن إن عملية بيع وشراء منزلك ستكتمل بشكل مثالي في نفس اليوم
من الممكن المطالبة بسداد قيمة الإعلانات المدفوعة إذا قمت ببيع منزلك القديم خلال 36 شهرًا من شراء منزلك الجديد.
يتيح هذا بعض المرونة لتجنب التشرد بشرط أن تكون لديك الأموال المتاحة للوفاء بالتزامات ADS.
ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه إذا لم تقم ببيع منزلك الحالي خلال فترة 36 شهرًا، فلن تتمكن من المطالبة باسترداد مبلغ ADS وستكون الضريبة الإضافية بمثابة تكلفة دائمة للانتقال.
من الناحية العملية، سيحاول معظم المحامين إكمال عملية البيع والشراء في نفس اليوم وبالتالي تجنب خطر التشرد ورسوم ضريبية إضافية.
إذا لم يكن ذلك ممكنا، فإن التخطيط الدقيق والتوقيت أمر بالغ الأهمية لضمان عدم دفع ضرائب أكثر مما هو ضروري.
هل قواعد SDLT مختلفة في إنجلترا؟
يضيف إد ماغنوس: في إنجلترا، لا يدفع مشغلو المنازل حاليًا أي مبلغ SDLT بقيمة تصل إلى 250 ألف جنيه إسترليني، ويتم إعفاء المشترين لأول مرة من الضريبة ما لم تبلغ قيمة ممتلكاتهم أكثر من 425 ألف جنيه إسترليني.
في 31 مارس 2025، سيتم تخفيض الحد الأدنى لمحركات المنازل الذين ليسوا مشترين لأول مرة إلى 125000 جنيه إسترليني.
بموجب نظام رسوم الدمغة الحالي، فإن الجزء من سعر شراء العقار الذي يتراوح بين 250.001 جنيه إسترليني و925.000 جنيه إسترليني يرى أن الضريبة تُفرض بنسبة 5 في المائة، وبين 925.001 جنيه إسترليني و1.5 مليون جنيه إسترليني ترتفع إلى 10 في المائة، وما يزيد عن 1.5 مليون جنيه إسترليني هو وتحمل 12 في المائة من سعر الشراء.
عادة ما يدفع مشترو وملاك المنازل الثانية نسبة إضافية قدرها 3 في المائة علاوة على هذه الأسعار.
كيف سيؤثر هذا على قارئنا لو كانوا في إنجلترا؟
تجيب نيلا شوهان: فيما يتعلق بـ SDLT، إذا قمت بشراء منزل جديد قبل بيع منزلك الحالي، فقد يتعين عليك دفع رسوم إضافية بنسبة 3 بالمائة بالإضافة إلى أسعار SDLT القياسية لأنه سيعتبر منزلًا ثانيًا.
لتجنب هذه الرسوم الإضافية، يجب عليك بيع منزلك الحالي قبل أو في نفس وقت شراء منزلك الجديد.
إذا لم يكن ذلك ممكنًا وانتهى بك الأمر بدفع السعر الأعلى، فيمكنك التقدم بطلب لاسترداد مبلغ SDLT الإضافي بنسبة 3 في المائة إذا تم بيع هذا السكن الرئيسي السابق في غضون 36 شهرًا من شراء المسكن الجديد.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر عليها قد نحصل على عمولة صغيرة. وهذا يساعدنا في تمويل This Is Money، وإبقائه مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.