هل أنت غني بما يكفي لدفع ضريبة الميراث؟ كيف يتم ذلك واحتمالات حدوث غارة على الميزانية

تدفع أربعة في المائة فقط من العائلات الغنية ضريبة الميراث، لكن الكثيرين يخشون أن يقعوا في شبكتها – وخاصة إذا كانت هناك غارة على الثروة في الميزانية.

على الرغم من أن الغالبية العظمى من العقارات لا تتأثر بهذه الضريبة، إلا أنها لا تزال تُوصف بانتظام بأنها الضريبة الأكثر كرهًا في بريطانيا.

وتحصل الحكومة على مبالغ أعلى من أي وقت مضى لأن عتبات ضريبة الميراث المجمدة وارتفاع أسعار العقارات يعني أن المزيد من ممتلكات الأشخاص الذين فقدوا أحباءهم أصبحت ملزمة بسداد الضرائب.

وتظهر أحدث أرقام هيئة الإيرادات والجمارك في المملكة المتحدة أنه من أبريل إلى أغسطس من هذا العام، دفعت العقارات 3.5 مليار جنيه إسترليني، وهو ما يزيد بمقدار 0.3 مليار جنيه إسترليني عن نفس الفترة في عام 2023.

على الرغم من أن 4.4 في المائة من العقارات دفعت ضريبة الميراث في 2021/22 – أو 28 ألفًا من إجمالي 634 ألفًا – فقد ارتفعت الإيرادات إلى مستوى قياسي بلغ 6 مليارات جنيه إسترليني.

إذن، كيف يمكنك أن تحدد ما إذا كان يتعين على أسرتك دفع ضريبة الميراث بموجب القواعد الحالية، وكيف قد تؤثر عليك أي تغييرات حكومية في الميزانية في الثلاثين من أكتوبر/تشرين الأول؟ سنشرح ذلك أدناه.

ما هو مقدار ضريبة الميراث ومن يدفعها؟

يتم فرض ضريبة الميراث بنسبة 40 في المائة على الأصول التي تتجاوز عتبتين رئيسيتين عند وفاة الأشخاص.

لتحديد حجم التركة، يتعين عليك إضافة قيمة أي ممتلكات (ناقص الرهن العقاري)، والاستثمارات، والمدخرات، والأصول الأخرى.

يجب أن تبلغ قيمتك 325000 جنيه إسترليني إذا كنت أعزبًا، أو 650000 جنيه إسترليني إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية، حتى يضطر أحباؤك إلى دفع رسوم الوفاة. وهذا ما يسمى نطاق المعدل الصفري.

ولكن هناك بدل إضافي قدره 175000 جنيه إسترليني للفرد إذا كانت قيمتك أعلى من هذا وتترك منزلك لأحفادك المباشرين. هذا هو نطاق معدل الإقامة صفر.

يزيد الحد الأقصى إلى مليون جنيه إسترليني مشتركًا إذا كان لديك شريك وتملك منزلك.

بمجرد أن تصل قيمة التركة إلى مليوني جنيه إسترليني، يبدأ إلغاء بدل “المنزل الخاص” بمقدار جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين فوق هذا الحد. ويختفي هذا البدل تمامًا بمقدار 2.3 مليون جنيه إسترليني.

تشرح هيذر روجرز، كاتبة العمود الضريبي في مجلة “ذا موني”، “يُسمح للعديد من الأشخاص بترك أصول إضافية بقيمة 175 ألف جنيه إسترليني دون أن يصبحوا مسؤولين عن ضريبة الميراث، إذا كان منزلهم يشكل جزءًا من تركتهم وتركوها لأحفادهم المباشرين.

“وهذا يعني الأطفال، بما في ذلك الأطفال المتبنين أو المتزوجين من أب أو أم أو أب، وأحفاد هؤلاء الأطفال المباشرين.

“هذا المبلغ الإضافي هو ما يسمى بنطاق معدل الإقامة الصفري، وهو متاح للمطالبة به في حالة الوفاة في 6 أبريل 2017 أو بعده.

“يمكن تحويل كل من المبالغ المحمية أو “النطاقات”، التي يصل مجموعها إلى 500 ألف جنيه إسترليني للشخص الواحد، إلى الزوج أو الشريك المدني الباقي على قيد الحياة إذا لم يتم استخدامها عند وفاة الزوج الأول.”

ردت هيذر روجرز على العديد من القراء بشأن قضايا ضريبة الميراث – انظر أدناه.

تقول سارة كولز، رئيسة قسم التمويل الشخصي في شركة هارجريفز لانسداون: “إن ضريبة الميراث تلقي بظلالها الطويلة”.

“يشعر ملايين الأشخاص بالقلق إزاء التأثير الذي قد تخلفه هذه الضريبة على أسرهم. وقد أدت الشائعات حول التغييرات المحتملة في الميزانية في أكتوبر/تشرين الأول إلى زيادة القلق بشأن ضريبة الميراث.

“حتى أولئك الذين لا يصلون إلى الحد الأقصى الحالي يشعرون بالقلق من أن التعديلات على هذه الضريبة قد تعني أن إدارة الضرائب والإيرادات في المملكة المتحدة قد تستقطع جزءًا كبيرًا من ممتلكاتهم بعد وفاتهم.”

ماذا يمكن أن يحدث لضريبة الميراث في الميزانية؟

زيادة معدل ضريبة الميراث من 40 في المائة

يقول كولز: “أقل من واحد من كل عشرين عقارًا يدفع هذه الضريبة، لذا لن تدر هذه الضريبة مبالغ ضخمة. وإذا ضربت الأثرياء بقوة، فسوف يدفعون مقابل مساعدة الخبراء لخفض فواتيرهم، لذا فقد يحد ذلك من المكاسب بشكل أكبر”.

تغيير نطاقات المعدل الصفري

تستثني نطاقات معدل الإقامة الصفري الأشخاص الذين ليس لديهم أطفال والذين يتركون ممتلكاتهم في مكان آخر – غالبًا لأفراد آخرين من العائلة مثل الأشقاء أو أبناء وبنات الأخوة والأخوات.

إذا كانت الحكومة تريد التوقف عن معاقبة الأشخاص الذين ليس لديهم أطفال، فيمكنها جعل شريحة معدل الضريبة الصفرية متاحة لهم أيضًا، أو إلغائها ورفع شريحة معدل الضريبة الصفرية إلى 500 ألف جنيه إسترليني للجميع.

لكنها قد تتخلص منه وتجعل الحد الأدنى 325 ألف جنيه إسترليني للجميع، أو تحدده عند مستوى جديد بين ذلك و500 ألف جنيه إسترليني.

فرض ضريبة الميراث على المعاشات التقاعدية

لا يدفع المستفيدون أي ضريبة على معاشات التقاعد المحددة الموروثة حتى حد بدل مدى الحياة للمتوفى، إذا توفي المالك قبل سن 75 عامًا، أو معدل ضريبة الدخل العادي إذا كان عمرهم 75 عامًا أو أكثر.

وكانت الحكومة السابقة قد فكرت في فرض ضريبة دخل على السحوبات من المعاشات التقاعدية الموروثة من المدخرين الأصغر سنا أيضا، ولكنها تراجعت عن الفكرة في نهاية المطاف.

ويقول كولز إن التغيير لن يؤثر على الأشخاص الذين يستخدمون معاشاتهم التقاعدية لشراء معاش تقاعدي، أو لديهم معاشات تقاعدية محددة، أو الذين يخططون لإنفاق معاشاتهم التقاعدية خلال حياتهم.

هل لديك سؤال ضريبي؟

هيذر روجرز، مؤسسة ومالكة شركة أستون للمحاسبة، هي كاتبة العمود الضريبي في موقع This Is Money.

تجيب على أسئلتك حول أي موضوع ضريبي – رموز الضرائب، وضريبة الميراث، وضريبة الدخل، وضريبة مكاسب رأس المال، وأكثر من ذلك بكثير.

قم بالاطلاع على أعمدتها السابقة لمعرفة ما إذا كانت قد حلت بالفعل معضلتك الضريبية.

أو يمكنك الكتابة إلى هيذر على [email protected].

“وسوف يؤثر ذلك إلى حد كبير على أولئك الذين لديهم ممتلكات أكبر والذين لا ينفقون معاشاتهم التقاعدية – إما لأنهم يموتون قبل الموعد المتوقع أو لأنهم استخدموا معاشاتهم التقاعدية للمساعدة في خفض فاتورة ضريبة الميراث الخاصة بهم.”

> ماذا يمكن أن يحدث للمعاشات التقاعدية في الميزانية؟

قواعد للزوجين والشركاء المتزوجين

ويقول كولز: “أي شيء تتركه لزوجتك أو شريكك المدني يكون معفى من ضريبة الميراث، وإذا نقلت كل شيء إليهم بعد وفاتك، فإنك تنقل أيضًا نطاقات المعدل الصفري الخاصة بك”.

“هذا يعني أنه عندما يموت الشخص الثاني في الزوجين، فيمكنه ترك أصول تصل قيمتها إلى مليون جنيه إسترليني معفاة من الضرائب.”

تغيير إعفاءات الممتلكات الزراعية والتجارية

وتستفيد من هذه التخفيضات في المقام الأول الأثرياء للغاية، ويجب عليك استشارة مستشار مالي قبل استخدامها للتخفيف من ضريبة الميراث.

قد تقرر الحكومة تشديد القواعد في هذه المجالات، ولكنها سترغب في تجنب الإضرار بأصحاب المزارع العائلية والشركات العائلية الأصغر حجماً.

كما أن ردع ريادة الأعمال أو تمويل الشركات الناشئة من شأنه أن يتعارض أيضاً مع مهمتها في تعزيز النمو الاقتصادي.

كيفية التغلب على ضريبة الميراث

سارة كولز من هارجريفز لانسداون تقوم بتحليل بعض الخيارات.

– إذا كنت قلقًا من أن الحكومة قد تخفض نطاق المعدل الصفري، فيمكنك التبرع بما يصل إلى 3000 جنيه إسترليني قبل التغيير، والذي سيقع ضمن بدل الهدية السنوي الخاص بك.

– يمكنك التبرع بمبالغ أكبر، وستصبح خارج نطاق تركتك بعد سبع سنوات. هناك قاعدة منفصلة تعني أنه يمكنك التبرع بدخل فائض معفى من ضريبة الميراث أيضًا.

– إذا كان لديك أطفال في حياتك تقل أعمارهم عن 18 عامًا، فيمكنك التفكير في دفع 3000 جنيه إسترليني في حساب فردي خاص بهم كل عام.

يمكنك دفع ما يصل إلى 9000 جنيه إسترليني إلى حسابات Junior Isas كل عام، ولكن جزءًا من هذا المبلغ لن يخرج من تركتك إلا بعد سبع سنوات.

– إذا كنت تستثمر في شركات AIM المؤهلة، وتخطط للاستفادة من الإعفاء الضريبي على الميراث، فهذا ليس بالضرورة إشارة للبيع.

إذا ألغت الحكومة الإعفاء الضريبي بالكامل، فإن هذا يعني فرض ضرائب بأثر رجعي، وقد يلحق ضررا خطيرا بالاستثمار في الشركات المدرجة الأصغر حجما.

وهذا يعني أنه قد يفكر في بدائل، مثل تغيير فترة التأهيل. وإذا كان الاستثمار مناسبًا لمحفظتك الاستثمارية، فلا معنى للتسرع في اتخاذ قرار البيع.

– إذا كنت قلقًا بشأن معاملة ضريبة مكاسب رأس المال عند الوفاة، فمن الجيد تحقيق مكاسب رأس المال كل عام إذا استطعت ونقل أكبر عدد ممكن من الأصول إلى الأسهم وحسابات التوفير الفردية (Isa) خلال حياتك، باستخدام عملية تبادل الأسهم (Bed & Isa).