هل يستطيع أطفالك المساعدة في خفض فاتورة الضرائب الخاصة بك؟ تشرح هيذر روجرز

أحد الأسئلة التي تُطرح عليّ كثيرًا هو هل يمكنني وضع أموال أو أصول تحت أسماء أطفالي لتوفير الضرائب.

النسخة الشائعة من هذا هي: “هل يمكنني استخدام المخصص الشخصي لأطفالي القاصرين وتمرير بعض دخلي إليهم؟”

من المؤكد أن طفلك لديه مصروفه الشخصي الخاص، ولكن عندما يكون الطفل أقل من 18 عامًا، فالأمر ليس بهذه البساطة.

السؤال ذو الصلة الذي أتلقاه من الآباء والأمهات الذين لديهم شركات عائلية صغيرة هو ما إذا كان بإمكانهم إعطاء أطفالهم أسهمًا في الشركة.

مرة أخرى، هذا ليس بالأمر السهل – هناك الكثير من التشريعات، بعضها ضريبي وبعضها قانوني، والتي يمكن أن تعرقل حقا الأشخاص غير الحذرين.

دعونا نلقي نظرة على القواعد، وما يجب وما لا يجب فعله في هذا المجال لإعطاء الآباء فكرة أفضل عن موقفهم.

ما هو موقف هيئة الإيرادات والجمارك بشأن وضع الأصول بأسماء أطفالك لتوفير الضرائب؟

من وجهة نظر هيئة الإيرادات والجمارك، فإن كل شيء منصوص عليه في قانون ضريبة الدخل (التجارة والدخل الآخر) لعام 2005.

إذا احتفظ الوالد بمصلحة في أحد الأصول ولا يزال من الممكن استخدامه لصالحه أو لصالح زوجته – على سبيل المثال، تحويل الدخل المكتسب من أحد الأصول منه إلى أطفاله القصر – فإن هيئة الإيرادات والجمارك ستعامل هذا بموجب ما يعرف بتشريع التسوية.

دون الخوض في الكثير من التفاصيل الفنية، يمكن للتسوية أن:

– تعني أي اتفاق أو ترتيب أو نقل للأصول؛ و

– يجب أن يكون هناك “ترتيب وفير”

إذن، ماذا يعني “الوفرة” في هذا السياق؟ هذا هو المفتاح لفهم الموقف.

لنفترض أن أحد الوالدين قام بنقل الدخل إلى طفله، فسوف تكون مسؤوليته الضريبية أقل منه.

وسوف يكون هناك “مكافأة” في هذه الحالة، لأن الوالد سوف يحتفظ في الواقع بمصلحة في الأصول المدرة للدخل – وسوف ينتقل الدخل بلا شك إلى الأسرة كما كان قبل أن يتم الاتفاق.

إن مثل هذا التحويل يمكن الطعن فيه بسهولة من قبل هيئة الإيرادات والجمارك. وفي ظل هذه الظروف، يظل الدخل خاضعًا للضريبة على الشركة الأم (المعروفة باسم “المستوطن”، في المصطلح القانوني).

لا ينطبق هذا فقط على الترتيبات المتعلقة بالأطفال القاصرين. بل يمكن أن ينطبق على نقل الأصول إلى أفراد آخرين من العائلة أو الأصدقاء حيث قد يستفيد الواهب من مثل هذه الترتيبات.

الاختبار هو ما إذا كانت هذه “معاملة بين طرفين” أم لا.

هل ستدفع نفس المدفوعات لشخص لا تربطك به أي صلة على الإطلاق؟ إذا لم تفعل ذلك، فمن المحتمل أن يُنظر إلى هذا على أنه ترتيب “سخي” ويخضع للقانون.

هناك بعض الاستثناءات الهامة التي تستحق الملاحظة، والتي لا تشكل مخالفة للقانون، وهي كما يلي:

– هدية صريحة بين الزوجين أو الشركاء المدنيين بدون قيود أو مصلحة محتفظ بها أو شروط مرتبطة بالأصول؛

– الاستفادة بموجب نظام التقاعد ذي الصلة؛

– الدخل الناتج عن التسويات التي يعقدها أحد الطرفين مع الآخر بعد الطلاق أو اتفاق الانفصال؛

– المعاملات التجارية.

ماذا لو كان بإمكانك القول أنه لا يوجد ترتيب سخي؟

إذا لم تندرج المعاملة بين الوالد والطفل القاصر ضمن القواعد التي شرحتها بالفعل، فإنها تندرج ضمن المادة 629 من نفس التشريع الذي ذكرته أعلاه.

وينص هذا بشكل أساسي على أن الدخل الذي ينشأ بموجب التسوية لا يزال يُعامل باعتباره دخل الواقف إذا تم دفعه إلى أو لصالح أحد أطفال الواقف ذوي الصلة.

الطفل ذو الصلة هو الطفل أو الطفل غير المتزوج أو غير المرتبط بشراكة مدنية.

نصائح ضريبية من هيذر روجرز

وهذا يعني أنه إذا قام أحد الوالدين بإهداء أسهم لطفله دون أي فائدة محتفظ بها ودون ترتيبات سخية واضحة ولكن فقط لصالح الطفل فإن الدخل، إذا تجاوز 100 جنيه إسترليني سنويًا، سيتم فرض ضريبة على الوالد.

يحصل كل والد على مخصصات قدرها 100 جنيه إسترليني، وبالتالي فإن الدخل الناتج عن الأموال التي يقدمها كلا الوالدين سيسمح للطفل بالحصول على 200 جنيه إسترليني سنويًا.

وأي شيء آخر، سيتم فرض ضريبة على الدخل على الوالدين.

يمكن أن يشمل ذلك دخل الحساب المصرفي إذا قام الوالد أو الوالدان بإهداء أموال للطفل.

تنطبق القواعد نفسها على الثقة حيث يكون الوالد هو الواقف.

إذا قاموا بإنشاء صندوق ائتماني لصالح أطفالهم القاصرين، فسيتم فرض ضرائب عليهم على أي دخل ينشأ، أو في حالة الصناديق الائتمانية التقديرية على أي دفعة يتم دفعها لصالح الطفل، حتى يبلغ الطفل 18 عامًا.

لا تنطبق القاعدة على الأجداد، على سبيل المثال، وبالتالي يمكن للأجداد التبرع بالمال لصالح الطفل دون مثل هذه القيود.

إذن، ما هي خياراتك إذا كنت تريد نقل الأصول إلى طفل؟

إذا تم تقديم الهدية بشكل مباشر دون الاحتفاظ بأي فائدة، فيمكن بعد ذلك لأحد الأجداد أو أي شخص آخر غير أحد الوالدين إجراء تسوية في شكل صندوق ائتماني، أو إهداء أموال لطفل لصالحه، أو إهداء أصول أخرى.

يجب أن يكون واضحًا أن الجد أو شخص آخر هو الذي يقوم بالتسوية بنفسه وليس من خلال أحد الوالدين.

يجب عليك أن تكون حذرًا، حيث يمكن أن يتم القبض على الهدايا غير المباشرة بموجب القانون.

على سبيل المثال، لنفترض أن أحد الوالدين يمنح أحد الأصول إلى الجد، وبعد عدة سنوات يمنح الجد نفس الأصول للطفل.

في هذه الحالة، يمكن فرض ضريبة على أي دخل ينشأ عن هذا الأصل على الشركة الأم، حتى لو لم تحتفظ بأي مصلحة فيه، حيث يمكن اعتبارها الواقف.

من الواضح أن هدايا الأصول قد تجتذب ضرائب أخرى مثل ضريبة مكاسب رأس المال، أو يتم التعامل معها كهدايا لأغراض ضريبة الميراث، أو تجتذب ضريبة الميراث باعتبارها نقل مدى الحياة قابل للضريبة إذا تم تحويلها إلى صندوق ائتماني.

بمجرد وصول الأطفال إلى سن 18 عامًا، يمكن تقديم الهدايا بشرط ألا يحتفظ الوالد بأي مصلحة في الأصول أو دخلها.

في الأصول المملوكة بشكل مشترك من قبل أحد الوالدين والطفل، يجب أن يتمتع الطفل بالحرية الكاملة فيما يتعلق بحصته في الدخل لإنفاقها كما يحلو له وأن يكون مسؤولاً بالتساوي عن حصته في صيانة الأصول.

ماذا لو كنت تريد إشراك الأطفال في شركتك الخاصة؟

إذا كنت تريد منح أسهم لأطفالك القاصرين، تنطبق عليك جميع القواعد الموضحة أعلاه.

إذا كنت ترغب في إشراكهم في عمل تجاري، على سبيل المثال عن طريق إنشاء شركة استثمار عائلية، فيجب عليك طلب المشورة المهنية لأن الأمر سرعان ما يصبح معقدًا.

في شركة خاصة، ما لم يكن ذلك محظوراً في النظام الأساسي – القواعد المكتوبة لإدارة الشركة من قبل مديريها ومساهميها – يمكن من الناحية النظرية أن يمتلك قاصر الأسهم.

ولكن قد تكون هناك حقوق مرتبطة بالأسهم عادةً، والتي لا ترتبط بحقوق الطفل – مثل حقوق التصويت على سبيل المثال.

ويمكن للطفل الذي يحمل أسهمًا أن يسبب مشاكل نظرًا لحقيقة أنه قاصر وبالتالي لا يمكنه الدخول في عقد، إلا عندما يتعلق هذا العقد بما يسمى “الضروريات” – السكن، الطعام، الملابس – أو التعليم، التدريب المهني والتوظيف.

لا يجوز للطفل أن يكون مديرًا لشركة خاصة محدودة حتى يبلغ 16 عامًا.

ماذا تحتاج إلى معرفته أيضًا؟

في الشركات العامة، لا يجوز للأطفال عادةً الاحتفاظ بالأسهم حتى يبلغوا 18 عامًا، ولكن قد يتم الاحتفاظ بها على سبيل الأمانة لهم، إذا تم توريثها على سبيل المثال.

لا يجوز للطفل قانونًا حيازة ممتلكات سكنية أو تجارية. ومن المرجح أن يتم الاحتفاظ بأي ممتلكات يمتلكها الطفل في عهدة الوصاية حتى بلوغه سن 18 عامًا.

يمكن للطفل أن يفتح حسابًا مصرفيًا قد يدفع له فائدة، ويمكنك بالطبع فتح حساب جونيور إيزا لهم حيث يتم قفل الأموال ويكتسبون السيطرة عليها في سن 18 عامًا.