كيف يتعامل جابي الضرائب مع مكاسب رأس المال من الاستثمار في البيتكوين؟
هل الضريبة مستحقة عند بيع الأصل أو عندما تتحقق المنفعة مرة أخرى في حسابك البنكي (الورقي)؟
لقد استثمرت قليلاً في عملة البيتكوين بالقرب من قمة السوق الصاعدة الأخيرة (في عام 2020) لذا قضيت معظم ذلك الوقت منذ ذلك الحين مع خسائر الاستثمار. لقد عدت الآن إلى الوضع الأسود وأتساءل عما يجب أن أفعله إذا قمت بالبيع.
إذا قمت ببيع بعض البيتكوين واحتفظت بالعائدات في حسابي المشفر، فهل ستكون الضريبة مستحقة في ذلك الوقت، أم فقط عندما أسحب النقود الفعلية؟
هل يتعين عليك دفع CGT على عملة البيتكوين إذا تم الاحتفاظ بها في حساب العملة المشفرة الخاص بك؟ خبراؤنا يجيبون
أنغاراد كاريك من هذا هو المال يقول: تكون الشؤون الضريبية معقدة في أفضل الأوقات، لكن القواعد المتعلقة بالعملات المشفرة يمكن أن تكون أكثر إرباكًا.
ونظرًا لأنها أصول جديدة نسبيًا – حيث تم اختراع عملة البيتكوين في عام 2009 – فقد قام مكتب الضرائب بإدخال قواعد جديدة مختلفة على مدار السنوات القليلة الماضية.
ومن بين التغييرات أن أصول العملة المشفرة أصبحت الآن مدرجة ضمن نطاق ضريبة أرباح رأس المال (CGT)، والتي يتم دفعها عند بيع أصل زادت قيمته.
إنه المكسب الذي يخضع للضريبة، وليس المبلغ المالي الذي تتلقاه، ولا تدفع ضريبة CGT إذا كانت جميع مكاسبك خلال عام تندرج تحت البدل المعفى من الضرائب والذي يبلغ حاليًا 3000 جنيه إسترليني.
قد يتعين عليك دفع CGT عندما تبيع عملتك المشفرة، أو تستبدلها بنوع مختلف من “الرموز المميزة” للعملات المشفرة، أو تستخدمها لدفع ثمن السلع أو الخدمات.
قد تكون مسؤولاً أيضًا إذا تنازلت عن رموزك المميزة لشخص آخر، ما لم تكن هدية لزوجتك أو شريكك المدني، ولكن ليس إذا تبرعت بها للجمعيات الخيرية.
لم يضطر معظم مستثمري العملات المشفرة إلى التفكير كثيرًا في تسجيل أي مكاسب لأن السوق كان صامتًا نسبيًا بعد أن وصل إلى أعلى مستوى له في نوفمبر 2021.
منذ يناير، ارتفع سعر البيتكوين، ليقترب من 72000 دولار عند نقطة واحدة، وسط التدفقات إلى صناديق الاستثمار المتداولة للبيتكوين الفورية في الولايات المتحدة التي تم إطلاقها حديثًا.
وشهدت العملات المشفرة الأخرى ارتفاعًا مماثلاً، وعلى الرغم من أن الأسعار قد عادت إلى حد ما، إلا أن مستثمري العملات المشفرة قد يحققون بعض المكاسب المهمة.
إذا تم الاحتفاظ بها في حساب التشفير دون تحويلها إلى حسابك المصرفي العادي، فهل أنت مسؤول عن دفع الضرائب؟
سألنا كاثرين هاينن، FCCA من محاسبي TaxAssist و جيمس كارن، المدير المساعد لضرائب العملاء الخاصين في شركة Evelyn Partners لنصائحهم.
الضرائب: قد تحتاج إلى حساب أي مكاسب أو خسائر إذا تجاوزت عتبة 3000 جنيه إسترليني
تقول كاثرين هاينن، FCCA: عادةً ما تخضع مكاسب الأصول المشفرة للاستثمار الشخصي لـ CGT. تشمل الأحداث الخاضعة للضريبة البيع، واستخدام الأصول المشفرة لشراء أصول مشفرة أخرى أو سلع وخدمات، وإهدائها ومبادلتها.
لن يؤدي التبرع بالرموز للجمعيات الخيرية إلى تحمل مسؤولية CGT.
سيكون بيع البيتكوين وعدم سحب الأموال إلى حسابك المصرفي حدثًا خاضعًا للضريبة وستحتاج إلى التفكير في تعرضك لـ CGT.
يقول جيمس كارن من إيفلين بارتنرز: الأصول المشفرة مثل البيتكوين هي أصول قابلة للتحميل لأغراض ضريبة أرباح رأس المال، وبالتالي يتم تحقيق ربح أو خسارة رأسمالية للأغراض الضريبية عندما يتم بيع الأصل أو التخلص منه بطريقة أخرى، على سبيل المثال عن طريق التخلي عن البيتكوين أو استخدامه لشراء سلعة أو خدمة.
يقول جيمس كارن أنك مسؤول بمجرد بيع البيتكوين، وليس عند سحب الأموال النقدية
النقطة الضريبية هي عند بيع البيتكوين، وليس عند سحب النقود من المحفظة. من المهم ملاحظة أن عمليات التصرف لا تقتصر على التحويل إلى عملة ورقية، مثل الجنيه الاسترليني.
تحدث عمليات التخلص أيضًا عندما يتم بيع أحد الأصول المشفرة مقابل أصل مشفر آخر، ولا يمكن تحويل مكاسب رأس المال إلى استثمارات أصول مشفرة بديلة.
إذا حقق دافع الضرائب مكاسب رأسمالية، فيجب عليه أن يفكر في حجز جزء من عائداته لتمويل أي ضريبة مستحقة على مكاسب رأس المال قبل إعادة الاستثمار.
إذا لم يتم ذلك، فإن دافعي الضرائب يتعرضون لخطر انخفاض قيمة الأصول البديلة، مما يتركهم مع أموال غير كافية لدفع الضريبة على المكاسب الأصلية. ما لم يتم تحقيق خسارة رأسمالية فعليا في نفس السنة الضريبية التي تحقق فيها مكاسب رأس المال، فمن غير الممكن تعويض الخسارة مقابل الربح.
كيفية حساب الربح والخسارة في رأس المال
يقول هينين: يتم احتساب الربح الرأسمالي على أنه القيمة المتاحة للتصرف ناقصا التكاليف المسموح بها.
تشمل التكاليف المسموح بها المبلغ المدفوع للأصل، ورسوم المعاملات، والإعلانات، وبعض التكاليف المهنية وتكاليف إجراء التقييم أو التقسيم حتى تتمكن من حساب المكاسب أو الخسائر. لا يُسمح بأي تكاليف مخصومة من أرباح ضريبة الدخل وتكاليف أنشطة تعدين العملات المشفرة كخصم لـ CGT.
عندما يتعلق الأمر بالمبلغ المدفوع مقابل الأصل، فإن HMRC لديها نظام “تجميع” الأصول. تتم مطابقة عمليات التخلص أولاً مع عمليات الشراء في نفس اليوم، ثم مع عمليات الشراء خلال الثلاثين يومًا التالية. بعد ذلك، يدخل كل نوع من الرموز المميزة إلى “مجموعته” الخاصة ويكون له “التكلفة المسموح بها المجمعة” الخاصة به.
عندما تكون قد تكبدت خسائر رأسمالية في السنوات السابقة، فقد تكون هذه الخسائر متاحة للاستخدام مقابل مكاسب رأس المال. يمكن ترحيل الخسائر إلى أجل غير مسمى حيث يتم الإبلاغ عنها إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية.
تقول كاثرين هاينن أنك قد تكون قادرًا على تعويض مكاسبك بخسائر في السنوات السابقة
يجب عليك الإبلاغ عن الخسائر في سنة حدوثها، لكن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية تمنحك ما يصل إلى أربع سنوات للإبلاغ عنها. وبعد أربع سنوات، إذا لم يتم الإبلاغ عنها بالفعل، فلن تتمكن من الإبلاغ عن تلك الخسائر واستخدامها.
إذا لم تقم بالإبلاغ عن الخسائر، فقد تحتاج إلى تعديل إقرارك الضريبي. إذا لم تكن هناك حاجة إلى إقرار ضريبي لتلك السنوات، فيمكنك الكتابة إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية للإبلاغ عن الخسائر.
لا يتوفر تخفيف الخسارة عندما تكون قيمة الأصل أقل مما دفعته مقابله، على الرغم من أن بعض التخفيف قد يكون متاحًا عندما تصبح قيمة الأصل المشفر “أقرب إلى لا شيء”.
يعتمد معدل CGT على إجمالي أرباحك ومعدل الضريبة. سيتم فرض الضريبة على الربح، بعد خصم مبلغ الإعفاء السنوي، إما:
من المقرر أن يتم دفع CGT إلى HMRC بحلول 31 يناير بعد نهاية سنة التقييم. على سبيل المثال، يجب الإبلاغ عن عمليات التصرف التي تمت في الفترة ما بين 6 أبريل 2024 و5 أبريل 2025 ودفع الضريبة إلى إدارة الإيرادات والجمارك بحلول 31 يناير 2026.
يجب عليك الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع معاملات العملة المشفرة، بما في ذلك نوع وعدد الرموز المميزة التي تم التخلص منها، وتاريخ التخلص، وعدد الرموز المميزة المتبقية، وقيمة الرموز المميزة بالجنيه الإسترليني وسجل التكاليف المجمعة قبل وبعد عمليات التخلص.
يمكن أن تكون منطقة CGT معقدة، لذا من المهم التحدث إلى محاسب.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر عليها قد نحصل على عمولة صغيرة. وهذا يساعدنا في تمويل This Is Money، وإبقائه مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.