كيف تحارب إدارة الإيرادات والجمارك التهرب الضريبي وما هي العقوبات التي تواجهها: تشرح هيذر روجرز

هيذر روجرز هي مؤسسة ومالكة شركة Aston Accountancy وهي خبيرة الضرائب المقيمة في This is Money.

ربما طُلب منا جميعًا الدفع نقدًا بدلاً من الدفع البنكي مقابل وظيفة أو خدمة مرة واحدة على الأقل.

ومن الأساطير التي تم تداولها لسنوات عديدة أن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية لن تعرف عن “الوظائف النقدية” أو غيرها من الدخل غير المعلن، على الرغم من أن لديها طرقًا عديدة للقيام بذلك.

تعلن غالبية الشركات والأفراد عن دخلهم بشكل صحيح، ولكن هناك البعض الذي لا يفعل ذلك.

أدى ارتفاع عدد الأشخاص الذين يدفعون عبر التطبيق أو بطاقة الخصم أو بطاقة الائتمان، التي تناسب العميل بشكل أفضل، إلى تقليل استخدام النقد.

ومع ذلك، فإن هذا لم يمنع التهرب الضريبي، وأولئك الذين عقدوا العزم على تجنب الإعلان عن كل دخلهم سيحاولون إيجاد طريقة.

لذا، ما الذي يمكن اعتباره تهربًا ضريبيًا، وكيف تكتشف إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية الأشخاص، وماذا يجب أن تفعل إذا كنت مشتبهًا به – عن طريق الخطأ أو عن حق.

ما هو التهرب الضريبي؟

التهرب الضريبي في أبسط صوره هو عدم تعمد دفع الضريبة المستحقة على الدخل.

وهذا لا يتعلق بالنقد فقط. ويمكن أن تنطبق على أي ضريبة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، وأرباح رأس المال، وضريبة الدخل، ورسوم الاستيراد، وضريبة الميراث.

إنه غير قانوني وله عواقب وخيمة على من تثبت إدانته؛ اعتمادًا على الظروف، يمكن أن يتراوح ذلك من العقوبات المالية إلى السجن.

سيتعين عليك أيضًا دفع الضريبة المستحقة والفوائد وأي غرامات أخرى مفروضة.

يندرج التهرب الضريبي ضمن تعريف غسيل الأموال، والذي يعني بموجب قانون عائدات الجريمة لعام 2002 أنه يمكن الاستيلاء على الأصول المشتراة بعائدات الجريمة.

يتعين على المحاسبين والمحامين تنفيذ سياسات صارمة لمكافحة غسيل الأموال، ويطلب منهم قانونًا تقديم تقرير إذا اشتبهوا في تورط أحد العملاء في غسيل الأموال.

يمكن أن يأتي التهرب الضريبي بأشكال عديدة، ولكن فيما يلي بعض الأمثلة الشائعة.

– عدم التصريح بدخل الإيجار الذي تحصل عليه أو عدم التصريح ببيع عقار مستأجر أو منزل ثان

– المعاملات النقدية أو العملات المشفرة غير المعلنة

– عدم الإبلاغ عن الأنشطة التجارية للشركة

– المطالبة بمصاريف كاذبة لتقليل الأرباح، أو عدم التصريح بجميع المبيعات

– التهرب من رسوم الاستيراد

– خطط التهرب الضريبي

– عدم الإبلاغ عن كل دخلك لتجنب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

– توظيف شخص ما ولكن لا يقوم بتشغيل كشوف المرتبات أو عدم دفع PAYE إلى HMRC

إذا اشتبهت HMRC في أنك لم تعلن عن كل دخلك، فقد يفتح ذلك تحقيقًا في شؤونك.

كيف تعرف إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أن شخصًا ما قد يتهرب من الضرائب؟

لدى HMRC العديد من الطرق لمعرفة ذلك لأنها تتلقى معلومات من مجموعة كبيرة ومتنوعة من المصادر.

– صاحب العمل الخاص بك عن طريق كشوف المرتبات الإلزامية على الرواتب والمزايا والنفقات الخاصة بك

– المؤسسات المالية والبنوك، سواء في الداخل أو في الخارج

– منزل الشركات

– السجل العقاري

ويمكنه أيضًا استخدام معلومات استخباراتية مفتوحة المصدر – المعروفة باسم OSINT – لجمع المعلومات من الأسواق عبر الإنترنت وفي بعض الأحيان من حسابات الوسائط الاجتماعية والمواقع الإلكترونية وغيرها من المعلومات المتاحة عبر الإنترنت.

ماذا لو دفعت لشخص ما “نقدًا” دون معرفة ما إذا كان سيتم الإعلان عن ذلك – هل يمكن أن تتعرض للمشاكل؟

ستقدم بعض الشركات “خصمًا نقديًا”. يهدف هذا إلى استلام الدفعة على الفور، ويعني أنك ستدفع مبلغًا أقل إذا دفعت قبل تاريخ الاستحقاق، حيث سيتم تطبيق نسبة خصم على المبلغ المستحق.

هذه معاملة تجارية عادية ومشروعة تمامًا.

ومع ذلك، فإن الاقتراح على شركة ما بأنك ستدفع نقدًا من أجل الحصول على خصم على أساس أن الشركة لن تعلن عن المبلغ النقدي هو أمر مختلف تمامًا.

إن المساعدة في التهرب الضريبي، وبالتالي المساعدة في غسل الأموال، تعتبر جريمة خطيرة. قد يرفض صاحب العمل أيضًا تقديم الخدمات بعد هذا الاقتراح.

في الواقع، العديد من الشركات الآن لن تقبل المدفوعات النقدية، بخلاف المبالغ الصغيرة، بسبب لوائح غسيل الأموال، التي تخضع لها العديد من الشركات.

نصائح ضريبية من هيذر روجرز

كيف أعرف إذا كان هناك شك في أنني لم أدفع المبلغ المناسب للضريبة؟

ستصلك رسالة تفتح تحقيقًا في شؤونك.

قد يكون هذا للتعامل مع جزء واحد فقط من دخلك، حيث على سبيل المثال لدى HMRC معلومات أنك لم تبلغ عن بعض الفوائد أو المعاش التقاعدي. أو يمكن أن يكون تحقيقًا كاملاً في شؤونك.

إذا كانت لديك مخاوف، أو إذا كان الاستفسار كاملاً، فيجب عليك طلب المشورة على الفور من محاسب ذي خبرة في العمل الاستعلامي (انظر المربع أدناه حول العثور على محاسب).

معظم تحقيقات إدارة الإيرادات والجمارك تكون مدنية، أو بعبارة أخرى ليست تحقيقات جنائية.

عادة ما يتم التحقيق في حالات الاحتيال، حيث يشتبه في التهرب الضريبي المتعمد، من خلال مدونة الممارسات رقم 9 (COP 9) الصادرة عن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية.

ستحتاج إلى محاسب متخصص أو ممارس ضرائب أو محامي ضرائب للتعامل مع استفسار COP 9. في الحالات الخطيرة، قد تفتح إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية تحقيقًا جنائيًا.

ما هي الصلاحيات التي تتمتع بها HMRC؟

يمكن لـ HMRC القيام بما يلي.

– التقدم بطلب للحصول على أوامر تتطلب المعلومات التي سيتم إنتاجها

– التقدم بطلب وتنفيذ أوامر التفتيش

– القيام بالاعتقالات

– تفتيش المشتبه بهم والمباني بعد الاعتقال

– استرداد الأصول الإجرامية من خلال قانون عائدات الجريمة لعام 2002

وترد تفاصيل صلاحياتها المدنية في الجدول 36 من قانون المالية لعام 2008.

إلى أي مدى يمكن أن يعود التحقيق الضريبي؟

دون الدخول في التعقيدات، يجب على إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية عادةً التحقيق في الإقرار الضريبي الذي يشتبهون في أنه غير صحيح خلال 12 شهرًا من تاريخ استلام إقرار دافعي الضرائب. ومع ذلك، إذا تم العثور على أخطاء في ذلك فيمكن الرجوع على النحو التالي.

– أخطاء بريئة – أربع سنوات

– أخطاء الإهمال – ست سنوات

– أخطاء الدخل الخارجي – 12 سنة

– أخطاء متعمدة – 20 سنة

لذلك، حتى لو ارتكبت خطأً بريئًا في الإقرار الضريبي الذي يخضع للاستفسار، فقد تجد أنه يتم تقييمك على أساس ضريبة إضافية تصل إلى أربع سنوات.

إذا حدث ذلك، فاطلب دائمًا المشورة المهنية من محاسب أو متخصص ضرائب أو محامي ضرائب، حيث إن تقييمات اكتشاف HMRC غالبًا ما تكون طموحة في تلك السنوات السابقة.

من المهم أن تدفع الضريبة المستحقة عليك ولكن من المهم بنفس القدر التأكد من أن إدارة الإيرادات والجمارك لم تقم بافتراضات غير صحيحة حول السنوات السابقة، والتي قد تؤدي حقائقها إلى موقف مختلف عن الموقف الذي حددته إدارة الإيرادات والجمارك.

ومن المهم أيضًا ملاحظة أن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية لا يُسمح لها بالذهاب في “بعثات صيد” ويجب أن تكون قادرة على أن تثبت لمحكمة الضرائب، إذا اعترض عليها دافعو الضرائب، أن تقييم الاكتشاف للضرائب غير المدفوعة قد تم رفعه بشكل صحيح عن السنوات السابقة.

يمكنك الاستئناف إذا كنت لا توافق على التقييم (التقييمات) المطروحة.

ماذا لو أدركت متأخرًا أنك ارتكبت خطأً بريئًا في إقرارك الضريبي؟

يمكنك إعادة تقديم إقرارك الضريبي عبر الإنترنت خلال عام من تاريخ الاستحقاق. بالنسبة إلى 2022/23، كان الموعد المقرر هو 31 يناير 2024 لتقديم التعديل عبر الإنترنت، لذلك لديك حتى 31 يناير 2025 لتقديم التعديل. سوف تدفع فائدة على أي ضريبة إضافية مستحقة.

إذا فاتك الموعد النهائي، فسيتعين عليك الكتابة إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، أو إرسال إقرار معدل على الورق يشرح الظروف التي أدت إلى حدوث ذلك. قد تتلقى عقوبة ولكن هذا يعتمد على سبب طلب التعديل.

ماذا لو لم تخبر إدارة الإيرادات والجمارك عن عمد عن جزء من دخلك السابق وتريد أن تعترف بذلك؟

أولاً، احصل على المشورة من محاسب متخصص أو ممارس ضرائب أو محامي ضرائب.

قد ينصحونك باستخدام وسيلة الإفصاح عبر الإنترنت التابعة لـ HMRC. هناك تسهيلات منفصلة للإفصاح عن الدخل الخارجي. الإفصاح يمكن أن يقلل من العقوبات المفروضة.

ما هي عقوبات التهرب الضريبي؟

ويعتمد الأمر على ما إذا كانت العقوبة نتيجة لعدم العناية المعقولة أو ما إذا كانت مقصودة أم متعمدة ومخفية.

المتعمد والمخفي هو المكان الذي تحاول فيه تغطية مساراتك لمحاولة تجنب اكتشافك.

إن الافتقار إلى الرعاية المعقولة يمكن أن يعني عقوبة تصل إلى 30 في المائة من الضريبة المستحقة، وتعمد زيادة 70 في المائة، وتعمد وإخفاء ما يصل إلى 100 في المائة. (هذا بالإضافة إلى الضريبة المستحقة والفوائد.) يمكنك استئناف العقوبة إذا كنت لا توافق على ذلك.

القضايا الجنائية يمكن أن تؤدي إلى السجن.

ومع ذلك، إذا وجدت نفسك موضوعًا لتحقيق من قبل إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، لأي سبب كان، فهذا لا يعني أنك ارتكبت أي خطأ.

خذ دائمًا النصيحة من المحترف المناسب. كلما كان الاستفسار أكثر جدية، كلما كنت بحاجة إلى متخصص أكثر خبرة. يمكن أن يكون هذا مكلفًا، لذا إذا لم تخبر HMRC عن الدخل الذي تتلقاه، فافعل ذلك الآن.