يقوم العديد من البريطانيين بإعطاء عقار إلى أحد أفراد أسرته دون تفكير ثانٍ، حيث يتطلعون إلى حماية استثماراتهم الأصلية والتأكد من أن الأموال التي حصلوا عليها بشق الأنفس لشراء منزل لن تذهب سدى.
ومع ذلك، في حين أن العديد من الأشخاص قد يرثون منزلًا كوسيلة للتقدم على سلم الملكية، إلا أن هناك عددًا من الأخطاء الشائعة التي يتم ارتكابها عندما يتعلق الأمر بكيفية عمل ضريبة الميراث وكيف يمكن أن يتم محاسبتك على وراثة عقار.
فيما يلي بعض مصائد الميراث الأكثر شيوعًا وكيف يمكنك تجنب الوقوع ضحية لها.
لن تكون مؤهلاً كمشتري لأول مرة إذا كنت قد ورثت سابقًا حصة في عقار (صورة أرشيفية)
ما الذي يجب الانتباه إليه عند وراثة عقار أو كمشتري لأول مرة
يُعفى أي شخص يشتري عقارًا لأول مرة في إنجلترا وأيرلندا الشمالية من رسوم الدمغة على المشتريات التي تصل قيمتها إلى 425 ألف جنيه إسترليني.
ونتيجة لذلك، يمكنهم الحصول على سعر مخفض بنسبة 5 في المائة على مبلغ 200 ألف جنيه إسترليني التالي حتى 625 ألف جنيه إسترليني.
أي شيء تبلغ قيمته أكثر من 625.000 جنيه إسترليني هو المكان الذي قد يتورط فيه المشترون لأول مرة، لأن هذه العقارات غير مؤهلة للحصول على إعانة للمشتري لأول مرة، مما يعني أنه يتعين على المشتري دفع معدلات رسوم الدمغة العادية.
ومن المهم أيضًا ملاحظة أنك لن تكون مؤهلاً كمشتري لأول مرة إذا كنت قد ورثت سابقًا حصة في عقار ما.
إن خسارة هذا الإعفاء عند شراء عقار بقيمة 625000 جنيه إسترليني سيكلفك ضريبة إضافية بقيمة 8750 جنيهًا إسترلينيًا.
ومع ذلك، لن يتعين عليك دفع الرسوم الإضافية إذا كنت قد ورثت حصة من العقار تبلغ 50 في المائة أو أقل.
إذا قمت بشراء منزل عندما يكون لديك منزل بالفعل، فقد تكون مسؤولاً عن رسوم الدمغة الإضافية البالغة 3 نقاط مئوية والتي تنطبق على أصحاب المنازل الثانية وأصحاب العقارات.
قد تتمكن من المطالبة باسترداد رسوم رسوم الدمغة الإضافية إذا قمت ببيع حصتك من الممتلكات الموروثة في غضون ثلاث سنوات.
تعتبر قواعد رسوم الدمغة على الممتلكات الموروثة معقدة – خاصة إذا كان بيع حصتك في المنزل يتطلب من مستفيدين آخرين شراءك – لذا يجب عليك اغتنام الفرصة لطلب المشورة المهنية من متخصص في الميراث، وفقًا لصحيفة التايمز.
هل أحتاج إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال عند وراثة الممتلكات؟
يتم فرض ضريبة CGT على العقارات بمعدل 18 في المائة لدافعي الضرائب الأساسيين و 28 في المائة لدافعي الضرائب الأعلى (صورة الملف)
على الرغم من عدم وجود ضريبة على أرباح رأس المال (CGT) مستحقة على الممتلكات الموروثة في الوصية، إلا أنك ستكون مسؤولاً عن دفع فاتورة ضريبية إذا كنت لا تعيش في العقار باعتباره منزلك الرئيسي ثم تبيعه لاحقًا بربح.
يعتمد مبلغ الضريبة الذي يتعين عليك دفعه على مقدار زيادة قيمة العقار.
يتم فرض ضريبة CGT على العقارات بمعدل 18 في المائة لدافعي الضرائب الأساسيين و 28 في المائة لدافعي الضرائب الأعلى.
إذا كنت تعيش في العقار باعتباره محل إقامتك الرئيسي بعد وراثته، فستكون مؤهلاً للحصول على إعانة الإقامة الخاصة الرئيسية، مما قد يعني تجنب فاتورة CGT على أي ربح.
إذا ورثت حصة من عقار مع أقارب آخرين، فيمكنك استخدام بدل سنوي معفى من CGT بقيمة 6000 جنيه إسترليني لتقليل مكاسبك الخاضعة للضريبة.
ومع ذلك، سيتم تخفيض هذا البدل إلى 3000 جنيه إسترليني اعتبارًا من أبريل.
وقال نيمش شاه، الذي يعمل في شركة المحاسبة بليك روتنبرغ: “هناك اعتقاد خاطئ بأن الناس يمكن أن يتنازلوا عن ممتلكاتهم ويعيشوا سبع سنوات، وهذه هي نهاية الأمر”. ولكن هناك ما هو أكثر من ذلك بكثير.
كن على دراية بالعواقب المحتملة إذا تركت عقارًا بإرادتك
من المفاهيم الخاطئة الشائعة أن نقل الملكية القانونية لمنزل العائلة إلى أطفالك خلال حياتك سوف يتجنب أي مسؤولية IHT (صورة الملف)
إذا كنت ترغب في منح منزل لأحد أفراد الأسرة بخلاف الزوج أو الشريك المدني، فسيتعين عليهم دفع CGT كما لو تم بيعه بالقيمة السوقية.
يتم إعفاء أي شيء يُترك للزوج أو الشريك المدني من تكبد ضريبة الميراث (IHT) وتحصل كل ملكية على بدل معفى من الضرائب بقيمة 325000 جنيه إسترليني، والذي يرتفع إلى 500000 جنيه إسترليني إذا ترك المنزل الرئيسي لقريب مباشر.
قال شاه: “إذا كان هناك وقت لم يكن فيه العقار مشغولاً كمنزل رئيسي، فمن الممكن أيضًا أن تكون CGT مستحقة في تلك الفترة. إذا كنت تقدم عقارًا مستأجرًا أو منزلًا ثانيًا كهدية، فسيتم بالتأكيد تفعيل CGT.’
من المفاهيم الخاطئة الشائعة أن نقل الملكية القانونية لمنزل العائلة إلى أطفالك خلال حياتك سوف يتجنب أي مسؤولية IHT.
إذا أعطيت منزل العائلة لأطفالك ولكنك واصلت العيش فيه، فسيتم اعتبار ذلك بمثابة “هدية مع حجز” من قبل هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية.
على الجانب الآخر، إذا تنازلت عن أحد الأصول ولكنك واصلت الاستفادة منه، فسيظل مدرجًا في عقارك لأغراض IHT حتى لو كنت تعيش لمدة سبع سنوات تصبح بعدها معظم الهدايا خالية من IHT.
كن حذرا من قاعدة السبع سنوات
يمكن أن تكون قاعدة السبع سنوات أداة قيمة في التخطيط العقاري، ولكن يجب أن تتمتع العائلات بحماية من الفشل في حالة حدوث خطأ.
إذا كنت تعيش لمدة سبع سنوات بعد تقديم هدايا معينة، بما في ذلك الممتلكات، فإنها لم تعد تشكل جزءًا من ممتلكاتك وبالتالي سيتم إعفاؤك من IHT.
ولكن إذا توفيت خلال سبع سنوات من تقديم الهدية، فسيتم فرض رسوم على IHT على مقياس متدرج لأي مبلغ يتجاوز مخصصات IHT.
إذا توفيت في غضون ثلاث سنوات بعد تقديم الهدية، فسيتم فرض الضريبة بالمعدل المعتاد بنسبة 40 في المائة على أي شيء يزيد عن المخصص.
يمكن أن تكون قاعدة السبع سنوات أداة قيمة في التخطيط العقاري، ولكن يجب أن تتمتع العائلات بحماية من الفشل في حالة حدوث خطأ (صورة أرشيفية)
وقال ويليام إدواردز، الذي يعمل في شركة المحاماة إدوين كو: “من المهم حقًا أن يتم تحديد من يتحمل عبء دفع الضريبة على الهدية الفاشلة، لأنه يمكن أن يصبح الأمر فوضويًا عندما يكون هناك أكثر من أحد المستفيدين من العقار.
“على سبيل المثال، إذا تم منح أحد الأخوة عقارًا من أحد الوالدين في حياته بقصد أن يرث أخ آخر في النهاية أجزاء أخرى من التركة. ولكن إذا توفي أحد الوالدين خلال سبع سنوات من تقديم الهدية، فستكون IHT مستحقة على العقار.
“سيؤثر هذا سلبًا على الأخ الآخر الذي لم يستلم العقار، ولكن سيتعين عليه الآن دفع فاتورته الضريبية من التركة الأوسع ما لم يتم النص على ترتيبات أخرى في الوصية”.