هل ستلاحقني إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية حقًا لبيع الملابس القديمة؟ لماذا من غير المرجح أن تخضع للضريبة

يقوم جابي الضرائب باتخاذ إجراءات صارمة ضد البائعين عبر الإنترنت الذين يستخدمون المنصات الرقمية لكسب أموال إضافية ويفشلون في الإعلان عن ذلك كدخل.

القواعد الجديدة التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير تتطلب من المنصات جمع معلومات حول المستخدمين، والتي سيتعين عليهم تقديم تقارير عنها مباشرة إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية اعتبارًا من يناير 2025.

كان لدى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بالفعل القدرة على طلب هذه المعلومات، ولكن القواعد الجديدة تعني أن ذلك سيحدث تلقائيًا – مما يسهل على جابي الضرائب ملاحقة البائعين الذين يفشلون في دفع الضرائب.

ومع ذلك، أدت القواعد الجديدة إلى بعض الالتباس حول ما إذا كان ذلك يعني أن الأشخاص الذين يقومون بالتصفية، أو يبيعون الهدايا غير المرغوب فيها، سيتعرضون لضرائب إضافية.

نوضح لماذا سيكون للقواعد الجديدة تأثير ضئيل أو معدوم على البائع العادي عبر الإنترنت، وما يعنيه حقًا أن تكون متداولًا عبر الإنترنت.

ما هي القواعد الجديدة ولماذا تغيرت؟

اعتبارًا من 1 يناير، سيتعين على المنصات الرقمية التي تسمح للأشخاص ببيع السلع أو الخدمات جمع معلومات حول أي دخل يحققه مستخدموها.

واعتبارًا من يناير المقبل، سيتعين على المنصات الإبلاغ عن هذه المعلومات مباشرة إلى مكتب الضرائب للعام التقويمي 2024.

وبمجرد حصول إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية على هذه المعلومات، يمكنها مشاركتها مع السلطات الضريبية الأخرى في الخارج والتي وقعت أيضًا على القواعد.

وهذا يعني أن الأشخاص الذين يستأجرون منزلاً في الخارج من خلال منصة مثل Airbnb أو يعيدون بيع العناصر على موقع eBay سيضطرون إلى الامتثال.

ولكن كما هو الحال بالفعل، فلن يحتاجوا إلى دفع الضرائب إلا إذا تجاوزت أرباحهم حدًا معينًا.

يمكن لـ HMRC أن تطلب بالفعل من المنصات هذه المعلومات، لكن القواعد الجديدة تهدف إلى جعل العملية أسرع وأكثر كفاءة.

والأهم من ذلك أنه لا ينشئ أي التزامات ضريبية جديدة للأفراد الذين يبيعون عبر الإنترنت.

القواعد المتعلقة بمن يحتاج إلى الإعلان عن الدخل، ومن يقوم بالتسجيل للتقييم الذاتي، والمبلغ الذي يدفعه الأشخاص الذين يدفعون الضرائب، تظل دون تغيير.

إذا كنت قد أعلنت بالفعل عن دخلك إلى HMRC لأنه يتجاوز بدل التداول الحالي أو بدل ضريبة أرباح رأس المال (CGT)، فلن تحتاج إلى القيام بأي شيء بشكل مختلف.

وبدلاً من ذلك، ستسهل القواعد استهداف الأشخاص الذين تسللوا تحت الرادار ولم يعلنوا عن دخلهم الذي تم تحقيقه من خلال هذه المنصات.

> ما هي ضريبة أرباح رأس المال وما المبلغ الذي سأدفعه؟

هل يجب علي أن أدفع ضريبة إذا قمت ببيع الملابس على موقع eBay أو Vinted؟

أدى إدخال هذه القواعد الجديدة إلى اعتقاد الكثيرين أنهم سيحتاجون إلى دفع ضريبة على بيع العناصر أو الهدايا غير المرغوب فيها عبر الإنترنت.

تقول إدارة الإيرادات والجمارك نفسها أنه يمكن تصنيفك على أنك “تاجر” إذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات بانتظام من خلال سوق عبر الإنترنت، مما يعني أنه سيتعين عليك دفع ضريبة على أي شيء تكسبه أكثر من 1000 جنيه إسترليني.

ومع ذلك، فالأمر أكثر تعقيدًا قليلاً من هذا. إذا كنت تبيع ملابس قديمة عدة مرات، فمن غير المرجح أن تتعرض للدغة.

كل هذا يتوقف على ما تبيعه، ولماذا تبيعه، وما إذا كنت تحقق ربحًا أم لا.

إذا كنت تقوم بإزالة الملابس القديمة التي لم تعد تريدها، وبأقل من تكلفة شرائها، فلن يتم تصنيفك على أنك “تاجر”.

من يصنف كمتداول عبر الإنترنت؟

لسوء الحظ، لا يوجد تعريف واحد لما يشكل التجارة، ولهذا السبب تسببت القواعد الجديدة في إثارة بعض الذعر.

يقول توبي تالون، الشريك الضريبي في شركة إيفلين بارتنرز للثروة والمحاسبة: “كانت هذه القواعد موجودة منذ سنوات. لا توجد قواعد صارمة وسريعة ولا يوجد تعريف قانوني للتجارة.’

ومع ذلك، يمكنك استخدام اختبارات “شارات التجارة”، التي تستخدمها HMRC للمساعدة في تحديد ما إذا كان النشاط هو نشاط تجاري.

وتشمل هذه ما إذا كان البائع يسعى لتحقيق الربح وعدد المعاملات. إذا كان البيع لمرة واحدة، فمن غير المرجح أن يتم تصنيفك كمتداول.

ومع ذلك، فإن الأمر ليس بهذه البساطة مثل وضع علامة على عدد قليل من الشارات والأمل في أن تقبل إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أن ذلك ليس تجارة.

وجدت إحدى الحالات أن مخرج أفلام يعمل في الخارج اشترى مليون لفة من ورق التواليت ثم باعها عند عودته إلى المملكة المتحدة وحقق ربحًا قدره 11000 جنيه إسترليني. وفي هذه الحالة، كان من الواضح أن الغرض الوحيد من إعادة البيع هو تحقيق الربح.

يقول تالون إنه يجب أخذ جميع الاختبارات التسعة بعين الاعتبار، مع تحديد الوزن لكل اختبار، وفي الجولة، حسب الظروف.

تقدم HMRC أمثلة أخرى عن الحالات التي قد يتعين عليك فيها التسجيل للتقييم الذاتي كمتداول ودفع ضريبة الدخل.

شخص ما يصنع بطاقات التهنئة في أوقات فراغه، أولاً بسعر التكلفة، ثم من أجل الربح، سيكون يتاجر لأنه يبيع بهدف تحقيق الربح.

ويشير أيضًا إلى الشخص الذي يجمع السيارات النموذجية، وأحيانًا يشتريها ويبيعها ولكنه يبحث أيضًا عن مقايضاتها. تم تصميم المقايضات لإكمال مجموعة، وهي أكثر قيمة من النماذج الفردية.

عندما يكون لديهم مجموعة كاملة، يعرضونها للبيع أو المبادلة لتحقيق الربح. تقول HMRC أنه من المحتمل أن يتم تصنيف هذا على أنه تداول.

يقول تالون أنه كقاعدة عامة، إذا كنت تعتبر شيئًا ما بمثابة نشاط جانبي، فمن المحتمل أن يعتبر تجارة.

ما هي الضريبة التي يتعين عليك دفعها إذا كنت تاجرًا؟

إذا كنت تاجرًا، فسيتم منحك بدل تداول يسمح لك بتسليم ما يزيد عن 1000 جنيه إسترليني قبل دفع الضريبة.

يقول تالون: “لتبسيط الأمور، يمكنك الحصول على خصم قدره 1000 جنيه إسترليني، لكن هذا يعني أنه لا يمكنك المطالبة بأي نفقات أخرى. إنه بديل لذا فهو يعتمد على معدل دوران الربح.

وهذا يعني أن أي شيء تتقاضاه سيتم تضمينه ضمن مبلغ الـ 1000 جنيه إسترليني، بما في ذلك أي رسوم بريدية وتغليف.

“إذا كان لديك ما اعتقدت أنه نشاط جانبي حقيقي، فسيكون لديك معدل دوران ولكن سيكون لديك أيضًا تكاليف مقابل ذلك – تكلفة الشراء والتحسين والإصلاح والتخزين.

“إذا كنت تتقاضى 5 جنيهات إسترلينية إضافية لإرسالها بالبريد، فسوف تبيع بمبلغ 100 جنيه إسترليني بالإضافة إلى 5 جنيهات إسترلينية للنفقات. إن بدل التداول هذا يعني أنه لا يمكنك المطالبة بالنفقات.

إذا كنت تجني أكثر من 1000 جنيه إسترليني سنويًا، فستحتاج إلى التسجيل للتقييم الذاتي.

هل يجب عليك دفع الضريبة إذا لم تكن تاجرا؟

إذا كنت متأكدًا من أنك لا تستوفي الحد الأدنى للتداول، فلن تدفع ضريبة الدخل.

إذا كنت تبيع ملابس غير مرغوب فيها، فلن تخضع لأية التزامات ضريبية إذا لم تحقق ربحًا.

ومع ذلك، إذا كنت تبيع عناصر غير مرغوب فيها يمكن بيعها لتحقيق ربح – اللوحات والتحف والمجوهرات – فقد تكون مسؤولاً عن دفع ضريبة أرباح رأس المال (CGT).

تالون: إذا ورثت طاولة وكراسي عتيقة من جدتك وكانت جميلة حقًا ولكنك لم تعد تريدها، فقد تبيعها.

“إذا كان هذا هو الشيء الوحيد الذي فعلته، فمن المحتمل أن تعني شارات اختبار التجارة أنها لن تكون تجارة، حيث لم تكن هناك نية لتحقيق ربح، لقد كانت لمرة واحدة ولم تقم بشرائها.

“هذا لن يندرج ضمن ضريبة الدخل، بل سيندرج ضمن قواعد CGT.”

تنص قواعد CGT على استبعاد العناصر الفردية التي تقل قيمتها عن 6000 جنيه إسترليني، لذلك إذا تم بيعها فلن يؤدي ذلك إلى أي التزام ضريبي.

في أغلب الأحيان، إذا كنت تبيع شيئًا مستعملًا، فسيكون سعره أقل من السعر الذي اشتريته به.

يقول تالون إن إدارة الإيرادات والجمارك تميل إلى تجاهل أنشطة “الهوايات” التي تميل إلى أن تؤدي إلى خسارة كهذه، لأنه يمكن بعد ذلك المطالبة بها باعتبارها نفقات.

وبالمثل، فإن بيع الممتلكات الشخصية غير المرغوب فيها لا يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة.

متى سيتم إخطار HMRC؟

تعني القواعد الجديدة أنه من المرجح أن يتم وضع علامة على أي شخص يقوم بإجراء 30 معاملة في سنة تقويمية واحدة كمتداول محتمل.

ليس من الواضح ما إذا كان هذا هو 30 معاملة لكل منصة أو عبر جميع المنصات عبر الإنترنت.

من المهم أن تتذكر أن المنصات نفسها لا تحدد ما إذا كان شخص ما يستخدمها كنشاط جانبي، ولكنها تقدم تقارير فقط عن عدد المعاملات.

يقول تالون: “إن التزامات إعداد التقارير من المنصات تتعلق بعدد المبيعات. إنه ليس حكمًا على ما إذا كانت تجارة أم لا، وضمن نظام CGT. لا يطلب منهم القيام بذلك.

“هذا الإبلاغ لا يعني أنهم يقولون إن لديك تجارة وأن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية ستتولى ذلك بالضرورة. تتوقع إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية منك الإبلاغ.

وبدلاً من ذلك، من المرجح أن تقوم المنصات بإخطار إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بالمستخدمين الذين يقومون بأكثر من 30 معاملة في عام واحد، وإرسال رسائل “تنبيهية” لتذكير المتداولين بأنهم بحاجة إلى الإعلان عن الدخل.

يقول تالون: “إذا قمت بإجراء 30 معاملة على منصة معينة، فيجب أن تتوقع خطابًا من إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية يطلب منك التوضيح”.

لم تتغير الالتزامات الضريبية للبائعين، ولكن إدارة الإيرادات والجمارك، من خلال هذه القواعد الجديدة، سيكون لديها الآن فكرة أفضل عمن يحقق بعض الأموال الإضافية عبر الإنترنت.