أنا وزوجتي نقترب من 80 ونحن نملك منزلنا كمستأجرين في شمال.
يقع في منطقة الحفظ ، ويمكن إدراجها جيدًا لأنه منزل مدرب حجري أصلي يعود إلى عام 1860.
أنا معقول مع التغييرات المقترحة التي تم تقديمها في أبريل 2027 ، والتي ستجلب المعاشات التقاعدية إلى حساب ضريبة الميراث.
سيؤدي ذلك إلى خلق مشكلة بالنسبة لي لأنني أنقذت معظم حياتي في SIPP ، وبالتالي لدي أموال تقاعدية ستأخذني جيدًا في حدود إعفاء ضريبة الميراث.
لقد ذكر لي أنه إذا تم إنشاء منزلنا كمبنى مدرج ، فسيتم استبعاد قيمة منزلنا من حساب ضريبة الميراث.
نعتزم نقل منزلنا إلى أطفالنا ، وبالتالي إنشاء إعفاء ضريبة الميراث 350،000 جنيه إسترليني.
ربما تبلغ قيمة منزلنا حوالي 650،000 جنيه إسترليني ، وهو أعلى من إعفاء منزل ضريبة الميراث الحالي.
المشكلة هي أنه لا يمكنني معرفة ما إذا كانت فكرة المبنى المدرج خارج نطاق ضريبة الميراث لها أي صلاحية أم أنها مجرد الكثير من الهواء الساخن؟
قلعة شيربورن في دورست ، التي بناها السير والتر رالي في عام 1594 ، مدرجة في قائمة أصول التراث
ردود هيذر روجرز: كم هو جميل أن يكون لديك مثل هذا الممتلكات المثيرة للاهتمام وغير العادية للاتصال بمنزل عائلتك.
سأشرح القواعد وسأجيب بعد ذلك على سؤالك المحدد في النهاية.
هناك بعض القواعد الخاصة المتعلقة ليس فقط بالإعفاءات الضريبية للميراث ولكن أيضًا على إعفاءات ضريبية على مكاسب رأس المال لما يعرف باسم “أصول التراث”.
يتم إعطاء الإغاثة بموجب مخطط الحوافز الضريبي للإعفاء المشروط.
ومع ذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، علينا أن نحدد ماهية الأصول التراثية ، علاوة على ذلك ، يتعين على الأصول وأصحابها الوفاء بجميع المعايير للوصول إلى الإغاثة.
هناك العديد من المباني الجميلة في هذا البلد ، لكن مصطلح “Asset Asset” لا ينطبق فقط على المباني ، بل يمكنه تطبيقه على أي أصول ذات أهمية.
ما الذي يحدد أصل تراث؟
أصول التراث هي واحدة مما يلي:
– المباني أو العقارات أو الحدائق ذات الاهتمام التاريخي أو المعماري المتميز ؛
– أرض الجمال الطبيعي المتميز/وجهات النظر المذهلة ؛
– أرض الاهتمام العلمي المتميز بما في ذلك المجالات الخاصة للحفاظ على الحياة البرية والنباتات والأشجار ؛
– الكائنات ذات الاهتمام العلمي أو التاريخي أو الفني الوطني ، سواء في حد ذاتها أو بسبب علاقة مع مبنى تاريخي.
هل هناك أي شروط يجب أن يتبعها المالك؟
نعم. يجب أن يوافق مالك الأصل التراث على:
– رعاية العنصر ؛
– جعلها متاحة لعامة الناس لعرضها ؛ عادةً بدون موعد مسبق للكائنات (مثل الأعمال الفنية) على الأقل لعدد معين من الأيام كل عام ؛
– احتفظ بها في المملكة المتحدة.
تُعرف الشروط المذكورة أعلاه التي تشكل الاتفاقية باسم “التعهدات”.
ما هي الإعفاءات الضريبية المتاحة؟
بموجب ما يُعرف باسم مخطط الحوافز الضريبية لضريبة الإعفاء المشروط ، يمكن إعفاء الأصول من ضريبة الميراث وضريبة المكاسب الرأسمالية عندما تنتقل إلى مالك جديد ، إما نتيجة للوفاة أو كهدية.
الفكرة ذات شقين:
– لتجنب تقسيم الأراضي/المباني الجديرة بالملاحظة إلى الكثير
– لتجنب بيع الأصول الوطنية الجديرة بالملاحظة وترك البلاد.
ماذا يحدث إذا تم بيع أصول التراث؟
إذا لم يبقى مالك الأصول التراثية في التعهدات أو يبيع الأصل ، فسيتم سحب الإعفاء المشروط وسيكون ضريبة المكاسب الرأسمالية مستحقة للبيع.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم المطالبة بإغاثة من ضريبة الميراث عندما يتم نقل الأصل إلى المالك الجديد ، الذي قرر الآن البيع ، سيتم إعادة تخفيف ضريبة الميراث.
قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية سؤال Heather Rogers عن سؤالك الضريبي
هل المبنى المدرج مؤهل لأصل التراث للإعفاء المشروط؟
ليس بالضرورة. المبنى المدرج هو واحد من الاهتمام التاريخي أو المعماري الخاص.
يمكن إدراج المباني بثلاث طرق:
الصف الأول – هذه تعتبر ذات أهمية استثنائية ؛
الصف الثاني*- مباني مهمة جدا ؛
الصف الثاني – مباني الفائدة الخاصة.
يمكن العثور على المزيد حول كيفية تحديد ذلك هنا: مبادئ الاختيار للمباني المدرجة.
يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الخاص بك مدرجًا بالفعل هنا.
من يقرر ما هو أصل التراث؟
ستحدد HMRC الأصول المؤهلة للإعفاء المشروط بناءً على نصيحة الوكالات الاستشارية للتراث الحكومي.
إذا كان لديك استعلام حول أحد الأصول ، إما لك أو واحد في القائمة ، فيمكنك الاتصال بفريق HMRC Heritage للحصول على المساعدة والمشورة. قم بتضمين الرقم المرجعي لـ HMRC إذا كان لديك إعفاء حالي.
إذا لم يكن لديك إعفاء أو تعيين حالي ، فأنت بحاجة إلى إرسال بريد إلكتروني إلى الفريق بدلاً من إرسال خطاب.
بريد إلكتروني: [email protected]
بريد: HM الإيرادات والجمارك ، أصول WMBC ، BX9 1LH
يمكن العثور على مزيد من التفاصيل هنا: الإعفاء الضريبي لأصول التراث الوطني
يمكن العثور على قائمة بأصول التراث هنا (الرابط غير آمن على الرغم من حذرًا إذا كنت تستخدمه).
ماذا عن الممتلكات الخاصة بك؟
في حالتك ، لديك مبنى غير عادي ولكنك لست متأكدًا مما إذا كان المبنى مدرجًا ، أو قد يكون مؤهلاً كأصل تراث.
لذلك يمكنك اتخاذ الخطوات التالية.
1. اكتشف ما إذا كان المبنى الخاص بك مدرجًا بالفعل هنا.
2. إذا لم يتم إدراجها بعد ، اكتشف المزيد حول المعايير هنا.
3. تقدم بطلب للحصول على قائمة المبنى الخاص بك هنا.
4. يمكنك الاتصال بـ Historic England للحصول على المساعدة والمشورة.
خدمات العملاء عبر البريد الإلكتروني على [email protected] أو عبر الهاتف على 0370 333 0607.
5. يمكنك إرسال بريد إلكتروني إلى قائمة المساعدة في [email protected] للحصول على نصيحة محددة تتعلق بتطبيقات الإدراج. سيتمكنون بعد ذلك من تقديم المشورة إذا كان لديك حالة للإعفاء المشروط.
6. إذا كنت تعتقد أن لديك حالة ، فاتصل بفريق HMRC Heritage حول إعفاء مشروط: [email protected]
إذا كان منزلك مؤهلاً كأصل تراث ، فيمكنك تمريره على ضريبة الميراث الخالية ولكن يجب على المالك الجديد اتباع القواعد أعلاه ، كما يجب عليك.
إذا لم يكن مؤهلاً ، فسيتم تضمينه في عقارك بالطريقة العادية.
