إذا قدمنا منزلي لابنتنا وواصلنا العيش فيه، فأنا أفهم أنه سيتعين علينا دفع إيجار السوق بالكامل.
إذا بقينا على قيد الحياة لمدة سبع سنوات بعد تقديم الهبة، فهل تحصل ابنتنا على ملكية العقار بالكامل؟
هل يتعين علينا بعد ذلك الاستمرار في دفع إيجار السوق بالكامل لمواصلة العيش في العقار، أم يمكننا التوقف عن الدفع لها؟
هل سيتم دفع أي ضريبة أخرى من جانبنا أو من جانب ابنتنا؟ جي بي عبر البريد الإلكتروني
قم بالتمرير لأسفل للسؤال لك سؤال التخطيط المالي
باعتبارها أكبر الأصول لدى معظم الأشخاص، فإن إزالة منزل العائلة من ممتلكاتك يمكن أن يؤدي إلى خفض التزاماتك الضريبية على الميراث بشكل كبير
يجيب هارفي دورست، في كتابه “هذا هو المال”: ومع تجميد عتبة ضريبة الميراث وسحب المعاشات التقاعدية إلى الشبكة اعتبارا من عام 2027، يتطلع الناس بشكل متزايد نحو الإهداء كوسيلة لتمرير الثروة في وقت مبكر.
هناك موضوع شائع جدًا يظهر في الأسئلة التي نصل إليها في صندوق الوارد This is Money وهو ما إذا كان بإمكان الأشخاص نقل منزل العائلة بينما لا يزالون على قيد الحياة لتفادي فاتورة ضريبة الميراث المحتملة في المستقبل.
نظرًا لأنه أكبر الأصول لدى معظم الأشخاص، فإن إزالة منزل العائلة من أحد العقارات يمكن أن يؤدي إلى خفض التزاماتهم الضريبية على الميراث بشكل كبير.
لكن الأمور ليست بهذه البساطة كما يعتقد الكثير من الناس. أنت تقول بحق أنه يتعين عليك دفع إيجار السوق بالكامل إذا واصلت العيش في العقار، ولكن تتساءل عما إذا كان سيظل هذا هو الحال بعد مرور سبع سنوات.
تحدثنا إلى اثنين من المستشارين الماليين لنطلب منهم شرح التفاصيل.
يقول جيبسون: إنك تحتاج إلى الاستمرار في دفع إيجار السوق خلال الفترة التي تعيش فيها في العقار
تجيب سامانثا جيبسون، كبيرة مخططي الثروات في Canaccord Wealth: هذا استعلام شائع جدًا، خاصة منذ التغييرات المعلنة على ضريبة الميراث (IHT) – لا يريد المزيد فقط تخفيف فاتورة IHT المحتملة حيثما أمكن ذلك، ولكن أيضًا مساعدة أسرهم التي ستكون مسؤولة عن دفع هذه الفاتورة.
ومع ذلك، فإننا لا نؤيد أبدًا استخدام المسكن الرئيسي كجزء من خطة IHT – فالتنازل عن العقار الرئيسي نادرًا ما يكون حلاً جيدًا لأن المخاطر كبيرة.
هذه منطقة معقدة للغاية، ونحن نوصي دائمًا الأشخاص بطلب المشورة المناسبة من مخططهم المالي.
متى “تمتلك” ابنتك العقار؟
اعتبارًا من تاريخ نقل الملكية إلى ابنتك، ستصبح المالك الوحيد للعقار، مع الملكية القانونية الكاملة. اعتبارًا من تاريخ النقل – بافتراض أنك ستبقى على قيد الحياة لمدة سبع سنوات – لن يشكل هذا جزءًا من ممتلكاتك لأغراض IHT.
إذا توفيت خلال فترة السبع سنوات تلك، فإن الهدية “ستفشل” مما يعني أن قيمة الهدية الأولية (قيمة العقار عند النقل) ستتم إعادتها إلى عقارك لغرض حساب IHT
إذا كنت تقوم بنقل ملكية مملوكة بشكل مشترك (مثل الزوج والزوجة) إلى ابنتك، فلن تنطبق هذه القاعدة إلا في تاريخ الوفاة الثانية، حيث لا يوجد – حاليًا – أي ضريبة مستحقة بين الزوجين.
هل يجب عليك دفع الإيجار بعد مرور سبع سنوات؟
يتعين عليك الاستمرار في دفع إيجار السوق خلال الفترة التي تستمر فيها بالعيش في العقار – الفشل في القيام بذلك، أو إذا كنت تدفع إيجارًا مخفضًا، يعني أن الهدية قد تفشل، حيث تم تقديم الهدية مع حجز المنفعة، لذلك من المحتمل أن يتم اعتبارها أحد الأصول عند الوفاة.
سيتم بعد ذلك حساب ذلك لأغراض IHT كجزء من ممتلكاتك الإجمالية وستكون IHT مستحقة كما لو أن هذا الأصل ظل باسمك.
السجلات التفصيلية، واتفاقيات الإيجار، والمراجعات السنوية والتأمين الرسمي للمالك، ورسوم شركة إدارة الإيجارات من شأنها أن تعزز حجتك لكون هذه هدية مؤهلة.
هل سيتم دفع أي ضريبة أخرى؟
بالإضافة إلى رسوم المحامي المتعلقة بنقل الملكية – والتي يمكن أن يدفعها أي من الطرفين – سيُطلب من ابنتك دفع ضريبة على أي دخل إيجار تحصل عليه.
وقد يكون لهذا آثار إضافية على وضعها الضريبي الشخصي، ونوصيها بطلب المشورة بشأن هذا الأمر.
إذا كانت ابنتك تتلقى حاليًا إعانة الطفل أو مزايا المجلس أو كانت على أعتاب نطاقات ضريبية أعلى، فقد يؤثر ذلك بشكل كبير على وضعها الضريبي وقد يؤدي إلى دفع ابنتك معدل ضريبة أعلى.
سيُطلب منها إكمال الإقرار الضريبي سنويًا وقد يؤدي ذلك إلى تكبدها تكاليف إدارية وتكاليف إضافية.
كما هو موضح أعلاه، في حالة الوفاة خلال فترة سبع سنوات، ستظل الهدية تعتبر جزءًا من ممتلكاتك، لأغراض IHT. ومع ذلك، في السنوات الرابعة والخامسة والسادسة والسابعة، يتناقص معدل الضريبة بنسبة 20 في المائة كل عام إلى الصفر. اعتمادًا على القيمة الإجمالية للعقار، قد يؤدي ذلك إلى تقليل تأثير IHT.
عوامل أخرى للنظر فيها
يقول بروس إن إهداء منزلك لابنتك يمكن أن يكون مفيدًا، ولكن يجب أن يتم ذلك بشكل صحيح
العناصر الأساسية للتخلي عن منزلك
يجيب راسل بروس، المستشار المالي المستقل في Flying Colours: يمكن أن يكون إهداء منزلك لابنتك أداة فعالة للتخطيط العقاري، ولكنه يأتي مع ضريبة الميراث الهامة (IHT)، وضريبة الدخل، والاعتبارات القانونية.
إذا قمت بالتخلي عن العقار ولكنك واصلت العيش فيه، تصبح القواعد أكثر تعقيدًا، ويعد دفع إيجار السوق بالكامل أمرًا ضروريًا لتجنب قواعد “الهدية مع حجز المنفعة”.
الملكية القانونية وقاعدة السبع سنوات
تصبح ابنتك المالك القانوني فور تقديم الهدية. تؤثر قاعدة السبع سنوات فقط على ما إذا كانت الهدية خارج ممتلكاتك بالكامل لأغراض IHT.
ومع ذلك، فإن البقاء على قيد الحياة لمدة سبع سنوات لا يسمح لك بالبدء في العيش في العقار بدون إيجار. نظرًا لاستمرارك في الاستفادة منها، فإن الطريقة الوحيدة لمنع التعامل مع الهدية باعتبارها جزءًا من ممتلكاتك هي:
• دفع إيجار السوق كاملاً، و
• التأكد من مراجعة الإيجار بشكل دوري ليبقى عند مستوى السوق.
• أن يكون لديك عقد إيجار أو إشغال مناسب.
إذا توقفت عن دفع الإيجار في أي وقت، يصبح العقار هدية مع الحجز، مما يعني أنه سيتم التعامل معه على أنه لا يزال جزءًا من عقارك بالنسبة لـ IHT، حتى لو بقيت على قيد الحياة لمدة سبع سنوات. باختصار: نعم، تمتلكها ابنتك بعد الهدية مباشرة. لا، لا يمكنك التوقف عن دفع الإيجار بعد سبع سنوات إذا كنت ترغب في إبقائه خارج ممتلكاتك.
اعتبارات ضريبية أخرى
• ضريبة الدخل – يجب على ابنتك أن تدفع ضريبة الدخل على الإيجار الذي تتلقاه منك.
• ضريبة أرباح رأس المال (CGT) – إذا باعت ابنتك العقار لاحقًا، فقد تكون مسؤولة عن CGT على أي زيادة في القيمة منذ تاريخ الهدية، ما لم يصبح محل إقامتها الرئيسي.
• ضريبة الأرض على رسوم الدمغة (SDLT) – لا تُدفع عادةً على الهدية ما لم تحصل ابنتك على رهن عقاري أو تقدم مقابلًا.
• رسوم الرعاية – قد تتعامل السلطات المحلية مع عملية النقل باعتبارها “حرمانًا متعمدًا من الأصول” إذا تم تقديم الهدية لتجنب تكاليف الرعاية.
ما تكسبه
• من المحتمل أن يقلل من قيمة عقارك لأغراض IHT.
• تبسيط الأمور لابنتك عند الوفاة.
• يتيح لك التخطيط للمستقبل والتأكد من انتقال الملكية إلى المستفيد الذي اخترته.
• إذا قمت بدفع إيجار السوق وبقيت على قيد الحياة لمدة سبع سنوات، فيجب أن تقع الهدية خارج ممتلكاتك.