فاتورة صدمة CGT: لقد قللت عن طريق الخطأ من قيمة منزل والدي الراحل للحصول على الوصية (صورة مخزنة)
أنا بصدد بيع منزل والدي الراحل. أنا واحد من ثلاثة أبناء سيحصلون على حصة متساوية. أنا الوصي على التركة.
عندما ملأت الأوراق الخاصة بالوصايا وسألت عن القيم، اعتقدت أنها تتحدث عن هذا لأغراض ضريبة الميراث.
لقد قدرت قيمة منزل والدي بمبلغ 190 ألف جنيه إسترليني وكان لديه ما يقرب من 23500 جنيه إسترليني في البنك، لذا تقدمت بطلب للحصول على وصية بمبلغ 213500 جنيه إسترليني.
وبما أن هذا كان تحت عتبة ضريبة الميراث، لم أكن أعتقد أنها كانت مشكلة ولكن بعد فوات الأوان أدركت أنه كان ينبغي عليّ تقديم رقم أكثر دقة وأعلى.
لقد حصلت على الوصية في شهر مايو وأبلغت وكيلًا عقاريًا بتقييم المنزل بمبلغ 220 ألف جنيه إسترليني، وأتمنى أن أبيعه مقابل 218 ألف جنيه إسترليني.
ومع ذلك، لقد تحدثت إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية وأخبروني أنه كان من الممكن تحقيق ربح قدره 28000 جنيه إسترليني وأنني سأحتاج إلى الإعلان عن ذلك في غضون 60 يومًا من البيع.
لقد أخبرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أن سعر المنزل الذي قدمته للحصول على الوصية كان يستند إلى تقدير لضريبة الميراث وأن “القيمة السوقية” الحقيقية كان يجب أن تكون 220 ألف جنيه إسترليني وبالتالي لن تكون هناك ضريبة CGT مستحقة.
قلت إنه يجب عليهم استخدام رقم الوكيل العقاري البالغ 220 ألف جنيه إسترليني.
لقد حاولت الاتصال بخدمة الوصية لتعديل منح الوصية. إنهم يريدون بعض الأوراق من HMRC لكنهم لم يذكروا بالضبط ما هي.
نأمل أن تستمر عملية البيع الأسبوع المقبل. هل هناك ضريبة أرباح رأسمالية يجب دفعها، وإذا كان الأمر كذلك، فما هي البدلات والخصومات التي يمكن استخدامها لخفض هذا المبلغ؟ إذا لم يكن الأمر كذلك، كيف يمكنني تحدي هذا؟
قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية سؤال هيذر لك سؤال ضريبي
تجيب هيذر روجرز: يؤسفني سماع نبأ فجعك. حالتك للأسف ليست غير شائعة.
إنه يسلط الضوء على نقطتين مهمتين للغاية يجب على أي شخص يقرأ هذا والذي يعمل كمنفذ، أو قد يفعل ذلك في المستقبل، أن يأخذهما في الاعتبار.
أولاً، يوضح أهمية الحصول على المشورة المهنية قبل إدارة العقارات وأثناء العملية.
ثانيًا، من الضروري التأكد من حصولك على تقييمات دقيقة بدلاً من تقديرها، مهما كانت التركة صغيرة – فهذا هو واجبك كمنفذ.
حتى في العقارات الصغيرة، تنشأ التعقيدات، كما سأشرح.
دعونا نلقي نظرة على دور المنفذ، والحصول على تقييمات للأصول، وكيف يمكن تطبيق ضريبة أرباح رأس المال على العقارات، قبل الانتقال إلى تفاصيل موقفك.
ماذا يفعل المنفذ؟
بعبارات بسيطة، عندما يموت شخص ما، يكون المنفذون مسؤولين عن تقييم الأصول في تاريخ الوفاة وكذلك التعامل مع إدارة التركة وتحصيل الأموال المستحقة لها ودفع الفواتير المستحقة عليها وبيع الأصول.
يجب أن يحصلوا على أفضل سعر ممكن لبيع الأصول، في حدود المعقول.
إنهم مسؤولون عن دفع أي ضريبة ميراث مستحقة، وبمجرد حدوث ذلك، يتقدمون بطلب للحصول على الوصية التي تمنحهم سلطة إدارة التركة وتوزيع الأصول على المستفيدين.
وتسمى هذه الفترة بالإدارة وتمتد من تاريخ الوفاة إلى تاريخ توزيع جميع الأصول.
كيف يجب أن تقدر الأصول؟
يُنصح دائمًا بالحصول على تقييم رسمي من قبل متخصص، على سبيل المثال من خلال المعهد الملكي للمساحين القانونيين عندما يتعلق الأمر بالملكية.
يمكن لـ HMRC الطعن في التقييم المقدم إليها، وإذا كان الأمر كذلك فسوف تطلب من مثمن المنطقة من District Valuer Services، وهو ذراع متخصص للحكومة، مراجعة التقييم.
هناك حالتان عاديتان:
– يتم نقل الأصل الذي يتم تقييمه في تاريخ الوفاة لأغراض الوصية مباشرة إلى المستفيد؛
– سيتم بيع الأصل الذي يتم تقييمه في تاريخ الوفاة للوصية خلال فترة الإدارة.
إذا تم تمرير الأصل مباشرة إلى المستفيد، على سبيل المثال، عقار، فسوف يحصل على الأصل بالقيمة المقبولة للوصية، والتي تعتبر قيمة سوقية في تاريخ الوفاة.
إذا قام المستفيد بعد ذلك ببيع الأصل في وقت لاحق، فإن قيمة الوصية ستكون “تكلفة الاستحواذ” لأغراض حساب أي ربح يتم تحقيقه من البيع المستقبلي.
إذا تم بيع الأصل خلال فترة الإدارة، فيمكن بيعه بأكثر أو أقل من قيمة الوصية. قد يكون هذا بسبب:
– ارتفعت قيمة الأصل أو انخفضت قيمته؛
– تم استخدام تقييم غير صحيح لأغراض الوصية.
ماذا لو زادت قيمة الأصل خلال فترة الإدارة؟
إذا زادت قيمة الأصل خلال فترة الإدارة، وبالتالي تم بيعه بمبلغ أعلى، فسيكون هناك ربح رأسمالي.
سيتعين على المنفذين الإبلاغ عن ذلك ودفع الضريبة (في غضون 60 يومًا من الانتهاء بالنسبة للعقارات السكنية).
يمكن للعقار تعويض تكاليف التصرف، ومخصص أرباح رأس المال الخاص به المعفى من الضرائب مقابل الربح.
ماذا لو انخفضت قيمة الأصل خلال فترة الإدارة؟
إذا انخفضت قيمتها خلال فترة الإدارة، فستكون هناك خسارة رأسمالية متاحة للعقار لتعويضها مقابل أي مكاسب رأسمالية أخرى تم تحقيقها خلال فترة الإدارة.
إذا تم دفع ضريبة الميراث على تقييم الوصية الأعلى، فسيتم تطبيق المادة 191 من قانون ضريبة الميراث لعام 1984.
وينص هذا على أنه عندما يتم دفع ضريبة الميراث على تقييم أعلى، يمكن استخدام قيمة البيع الأقل للأصل في الوصية.
يمكن تقديم المطالبة بالإغاثة. وبالتالي من المحتمل أن يكون هناك استرداد لضريبة الميراث بسبب التركة.
ماذا لو تم استخدام تقييم غير صحيح للوصية؟
هذا هو المكان الذي يمكن أن تصبح الأمور معقدة!
إذا تم بيع الأصل بأقل من تقييم الوصية لأن هذا التقييم كان مرتفعًا جدًا على العقارات التي تجتذب ضريبة الميراث، فيمكن تقديم المطالبة بالتعويض على النحو الوارد أعلاه.
ومع ذلك، عندما يتم بيع الأصل بأكثر من تقييم الوصية لأنه كان منخفضًا جدًا، فإن استبدال تقييم السوق سيكون غير منطقي حيث سيكون المزيد من ضريبة الميراث مستحقة على العقار وبمعدل أعلى من CGT.
المرة الوحيدة التي توجد فيها مشكلة هي عندما لا تكون التركة خاضعة لضريبة الميراث.
ولذلك، فإن استبدال سعر البيع الأعلى لتقييم الوصية سيكون اقتراحا جذابا، لأنه يعني عدم دفع ضريبة أرباح رأس المال.
لسوء الحظ، هنا يأتي دور قضية تسمى Stonor & Anor (منفذو ديكنسون) ضد IR Commrs (2001) Sp C 288.
يتعلق هذا بعقار لم يكن عليه أي ضريبة ميراث يجب دفعها، ولكن كان عليه دفع ضريبة أرباح رأس المال بسبب سعر بيع العقارات الأعلى بكثير من التقييم الذي تم التحقق منه لأغراض الوصية.
نص القرار، الصادر في 25 أكتوبر 2001، على أنه نظرًا لعدم استحقاق ضريبة الميراث، فلا يمكن المطالبة بأي إعفاء بموجب المادة 191 من قانون ضريبة الميراث لعام 1984. ولذلك، كانت ضريبة أرباح رأس المال مستحقة الدفع.
كيف سيؤثر هذا على تركة والدك؟
في حالتك، يقع تقييمك الأقل غير الصحيح لممتلكات والدك ضمن الظروف التي لن يتم فيها دفع ضريبة الميراث سواء بسعر البيع أو تقييم الوصية غير الصحيح الذي تأكدت منه.
وبالتالي، لن تتمكن من المطالبة بالإعفاء بموجب المادة 191 من قانون ضريبة الميراث لعام 1984 لأنه لا يوجد ميراث مستحق الدفع، وبالتالي فإن ظروف Stonor & Anor v IR Commrs 2001 ستنطبق على حالتك.
ما كان بإمكانك فعله، قبل بيع العقار، هو التقدم بطلب للحصول على صك استملاك حيث تبيع الحوزة العقار نيابة عن المستفيدين.
وهذا يعني أنه كان بإمكان كل من المستفيدين استخدام أي من مخصصات ضريبة الأرباح الرأسمالية غير المستخدمة لعام 2024/25 مقابل الربح، بدلاً من مخصصات التركة فقط.
اعتمادًا على ظروفك الفردية، كان بإمكانك دفع معدل أقل من CGT على الربح.
يشير سؤالك إلى أنك على وشك الانتهاء من بيع منزل والدك.
إذا لم تتم عملية البيع بعد، فلا يزال بإمكانك التفكير في صك الاستيلاء – ولكن عليك الحصول على مشورة مهنية في هذه الحالة.
إذا تم بيع ممتلكات والدك الآن، فتأكد من الإعلان عن مكاسب رأس المال إلى HMRC في غضون 60 يومًا من الانتهاء.
يمكنك العثور على جميع معدلات وبدلات ضريبة أرباح رأس المال هنا.
اطرح على هيذر روجرز سؤالاً ضريبيًا
تجيب خبيرة الضرائب هيذر روجرز على أسئلة قرائنا
هيذر روجرز، مؤسس ومالك شركة Aston Accountancy، هي كاتبة العمود الضريبي لدينا.
إنها مستعدة للإجابة على أسئلتك حول أي موضوع ضريبي – رموز الضرائب، وضريبة الميراث، وضريبة الدخل، وضريبة الأرباح الرأسمالية، وغير ذلك الكثير.
إذا كنت ترغب في طرح سؤال على هيذر حول الضرائب، فأرسل لها بريدًا إلكترونيًا على العنوان التالي: [email protected].
ستبذل هيذر قصارى جهدها للرد على رسالتك في عمود شهري قادم، لكنها لن تتمكن من الرد على الجميع أو مراسلة القراء على انفراد.
لا شيء في ردودها يشكل نصيحة مالية منظمة. يتم أحيانًا تحرير الأسئلة المنشورة للإيجاز أو لأسباب أخرى.
يرجى تضمين رقم اتصال خلال النهار مع رسالتك – سيتم الحفاظ على سريته ولن يتم استخدامه لأغراض التسويق.
إذا لم تتمكن هيذر من الإجابة على سؤالك، يمكنك التعرف على كيفية الحصول على المساعدة فيما يتعلق بالضرائب هنا، بما في ذلك مصادر المشورة المهنية المجانية إذا كنت مسنًا و/أو من ذوي الدخل المنخفض.
يمكنك أيضًا الاتصال بـ MoneyHelper، وهي منظمة مدعومة من الحكومة تقدم مساعدة مجانية للجمهور في الأمور المالية. رقمها هو 0800 011 3797.
تقدم هيذر نصائح حول كيفية العثور على محاسب جيد هنا، بما في ذلك متى تطلب المساعدة، وتوظيف النوع المناسب من الشركات والتكاليف النموذجية.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر عليها قد نحصل على عمولة صغيرة. وهذا يساعدنا في تمويل This Is Money، وإبقائه مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.