فيليب سيلارز هو محامٍ في شركة المحاماة Winckworth Sherwood.
يشعر الكثير من الناس بالقلق بشأن فاتورة ضريبة الميراث المحتملة التي قد تواجهها ممتلكاتهم أو ممتلكات أسرهم بعد التغييرات التي تم الكشف عنها في ميزانية الخريف.
أحد الأسئلة الشائعة هو ما إذا كان منح منزل الأسرة للأطفال يمكن أن يقلل من ضريبة الميراث – ولكن القيام بذلك محفوف بالمخاطر.
وعلى سبيل التذكير، أصدرت الحكومة ثلاثة إعلانات رئيسية تتعلق بنظام ضريبة الميراث. على نطاق واسع:
1. اعتبارًا من أبريل 2026: سيكون هناك حد أقصى قدره مليون جنيه إسترليني مطبق على قيمة الأصول التي يمكن المطالبة بإعفاء الممتلكات الزراعية والتجارية بنسبة 100 في المائة من ضريبة الميراث.
وستستفيد الأصول المؤهلة التي تتجاوز هذا الحد من تخفيف مخفض بنسبة 50 في المائة.
فيليب سيلارز: اللعب بممتلكات العائلة يجلب عددًا كبيرًا من المشاكل المحتملة
2. اعتبارًا من أبريل 2027: سيتم تطبيق ضريبة الميراث على جميع ثروات المعاشات التقاعدية القابلة للتحويل.
3. تم تجميد نطاق أسعار الفائدة الصفرية البالغة 325.000 جنيه إسترليني وأسعار الإقامة ذات السعر الصفري البالغة 175.000 جنيه إسترليني حتى 2029/30
ورغم أن التفاصيل الدقيقة لم تُنشر بعد، إلا أن ضربات الفرشاة الأوسع التي رسمناها بالفعل ترسم صورة واضحة: المزيد من العقارات ستدفع المزيد من ضريبة الميراث.
ليس من المستغرب إذن أن ينظر الناس إلى أصولهم ويفكرون في الطرق التي يمكنهم من خلالها تخفيف مسؤوليتهم المحتملة.
من المرجح أن يكون منزل العائلة أحد الأصول الأكثر قيمة في ممتلكاتك.
وهذا يطرح السؤال التالي: هل يمكنني أن أهدي المنزل لأطفالي الآن لتجنب دفع ضريبة الميراث عليه؟
ظاهريا سيتم طرح مبلغ كبير من معادلة ضريبة الميراث.
للأسف، هذه ليست رصاصة فضية. اللعب بممتلكات العائلة يجلب عددًا كبيرًا من المشاكل المحتملة.
1. من المرجح أن يتم تصنيف مثل هذه الهدية (إذا كانت فعالة) على أنها تحويل محتمل معفى (المعروف باسم PET).
وهذا يعني أن قيمة الهدية ستخضع لدرجة معينة من ضريبة الميراث إذا توفيت في غضون سبع سنوات من تقديمها.
إذا كنت ستموت في غضون ثلاث سنوات من تقديم الهدية، فستخضع قيمة الهدية للضريبة (مع مراعاة أي نطاق معدل صفري متاح) بنسبة 40 في المائة كاملة (مع انخفاض المعدل كل عام بعد ذلك).
قاعدة السبع سنوات: كيف تتناقص ضريبة الميراث خلال السنوات التي تلي تقديم الهدية (المصدر: Gov.uk)
2. ستحتاج أيضًا إلى مراعاة قواعد الهدية مع حجز المنفعة.
لأغراض ضريبة الميراث، فإن نقل ملكية الممتلكات الخاصة بك لا يكفي بالضرورة لتقديم هدية صالحة.
ببساطة، إذا واصلت الحصول على منفعة من العقار دون دفع القيمة السوقية الكاملة للمنفعة التي تستمر في الحصول عليها بعد الهدية (على سبيل المثال، تستمر في العيش هناك بدون إيجار)، فسيتم التعامل معها على أنها غير فعالة بالنسبة أغراض ضريبة الميراث.
3. بغض النظر عن القضايا الضريبية، فإن التخلي عن الممتلكات الخاصة بك يجعلك عرضة بشكل خاص للتغيرات في الظروف الشخصية (وليس فقط الظروف الخاصة بك).
كما هو الحال مع أشياء كثيرة، قد يبدو كل شيء على ما يرام في يوم مشمس ولكن عندما يهطل المطر، يتساقط.
إذا قمت بإهداء ممتلكاتك لأطفالك وحصل أحدهم على الطلاق، فيمكن أن تشكل هذه الممتلكات جزءًا من وعاء الزوجية الذي سيتم تقسيمه بينهم وبين زوجهم السابق.
قد يعني هذا أن يصبح طفلك السابق أحد مالكي العقار أو أن العقار بحاجة إلى البيع.
كما يمكن أن تسبب حالات الإفلاس والسقوط مشاكل كبيرة.
4. بين عامي 2021 و2023، ارتفع متوسط تكلفة دار الرعاية في المملكة المتحدة بنسبة 19 في المائة.
ومع استمرار السكان في العيش لفترة أطول مع احتياجات رعاية أكثر تعقيدًا، فمن غير المرجح أن يتغير هذا الاتجاه.
إن إهداء منزلك، أو المشاركة في منزلك، يحد من خياراتك فيما يتعلق بتقليص الحجم، وهي استراتيجية شائعة للإفراج عن الأموال لدفع تكاليف الرعاية.
والأسوأ من ذلك أنه يُسمح للمجالس المحلية بتجاهل الهدايا لأغراض اختبار الموارد إذا رأت أن مثل هذه الهدية تمثل حرمانًا متعمدًا من الأصول.
في الختام، فإن إهداء مسكنك الرئيسي أو حصة فيه للتخفيف من التزامات ضريبة الميراث المحتملة يمكن أن يكون له عواقب وخيمة غير مقصودة.
إذا كنت تفكر في تقديم هدية كبيرة، فمن المهم أن تطلب المشورة المهنية لتحديد الخيارات الأكثر ملاءمة المتاحة لك.
هل لديك سؤال؟ [email protected]