هل من الأفضل أن أترك معاشي لزوجتي أو أطفالي لتجنب ضريبة الميراث؟

لدي سؤال بخصوص ضريبة 40 في المائة على العقارات التي تزيد قيمتها عن مليون جنيه إسترليني والتي ستبدأ في تضمين بقايا صندوق المعاشات التقاعدية اعتبارًا من أبريل 2027.

ما رأيك سيكون الوضع إذا ترك الزوج الأول الذي يتوفى كل شيء لزوجته، باستثناء جزء من وعاء المعاش التقاعدي لابن أو ابنة مما يقلل من إجمالي تركة الزوج الباقي على قيد الحياة إلى ما دون حد ميراثه؟

أدرك أن نطاق معدل الصفر يدخل في حساب الناجين وسيدفع الابن أو الابنة ضريبة على معدلهم الهامشي عند السحب من الباقي، ولكن هل هذا خيار لتجنب الضريبة بأكملها للزوج الباقي على قيد الحياة؟

قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية سؤال هيذر لك سؤال ضريبي

تجيب هيذر روجرز: بعد التغييرات في ربيع عام 2027، ستظل أي معاشات تقاعدية غير منفقة وجميع الأصول الأخرى المتبقية للزوج مشمولة بإعفاء الزوجة – مما يعني أنهم لن يدفعوا أي ضريبة على الميراث.

إذا كان عمر المتوفى أقل من 75 عامًا، فلن يتعين على زوجته دفع ضريبة الدخل عند السحب من المعاشات التقاعدية أيضًا.

ومع ذلك، في ميزانية المستشار في 30 أكتوبر، تعرض الأشخاص الذين يمتلكون عقارات أكبر إلى القليل من الضربات، وقد أثار هذا العديد من الأسئلة مثل سؤالك حول موقف العائلات فيما يتعلق بضريبة الميراث في المستقبل.

سأغطي التغييرات ثم أقدم بعض النصائح الإضافية التي نأمل أن تجدها أنت والآخرون في موقفك مفيدة.

ما هي التغييرات التي تم الإعلان عنها في ضريبة الميراث في الموازنة؟

1. ستصبح الإعفاءات الضريبية على الميراث الزراعي والتجاري أكثر تقييدًا اعتبارًا من أبريل 2026، مما سيؤدي إلى تحصيل المزيد من العقارات لضريبة الميراث.

2. يتم تجميد “نطاق معدل الصفر” البالغ 325.000 جنيه إسترليني، والذي قد تصبح العقارات فوقه مسؤولة عن ضريبة الميراث، حتى عام 2030. شخصيًا، أعتقد أن أي زيادة ذات أهمية في NRB من غير المرجح أيضًا.

انظر المربع أدناه للحصول على مزيد من التوضيح لهذا النطاق، و”نطاق معدل الإقامة الصفرية” الذي يسمح لك بترك أصول إضافية بقيمة 175000 جنيه إسترليني خالية من ضريبة الميراث إذا كان منزلك يشكل جزءًا من ممتلكاتك وقمت بتمريره إلى أحفادك المباشرين .

3. تتم إعادة المعاشات التقاعدية غير المنفقة إلى العقارات لأغراض ضريبة الميراث اعتبارًا من 6 أبريل 2027.

وتقول الحكومة إن هذا يهدف إلى استعادة المبدأ القائل بأن المعاشات التقاعدية لا ينبغي أن تكون وسيلة لتراكم مبالغ رأسمالية لأغراض الميراث، كما كان الحال قبل إصلاحات المعاشات التقاعدية لعام 2015 (التي قدمها المستشار السابق جورج أوزبورن).

وتشير إلى أن هذا سيؤثر على حوالي 8 في المائة فقط من العقارات سنويًا. أعتقد أن هذا تقدير أقل من اللازم.

ما هو الوضع الضريبي الحالي فيما يتعلق بالمعاشات التقاعدية؟

لقد كانت المعاشات التقاعدية وسيلة جذابة للغاية للتخطيط الضريبي لبعض الوقت.

يحصل أصحاب الدخل الأعلى على إعفاء ضريبي أعلى على مساهماتهم في المعاشات التقاعدية.

كما استفاد الأشخاص الذين لديهم معاشات تقاعدية أكبر من إلغاء البدل مدى الحياة الذي يبلغ 1.073.100 جنيه إسترليني، والذي كان يتم استرداد أي إعفاء ضريبي فوقه.

تم تحديد الحد الأقصى للمبلغ المقطوع المعفى من الضرائب بمبلغ 268.275 جنيهًا إسترلينيًا، بغض النظر عن حجم الوعاء، إلا إذا كان لديك “حماية ثابتة” موجودة في مستويات أعلى.

حتى أبريل 2027، ستظل المعاشات التقاعدية معفاة من الضرائب عند وفاتك من وجهة نظر ضريبة الميراث، مما يعني أن المبلغ بالكامل ينتقل إلى المستفيدين المحددين.

ومع ذلك، من وجهة نظر الدخل، بمجرد أن يبدأ المستفيدون في الحصول على أموال من المعاش الموروث، لا يتم دفع ضريبة الدخل على الدخل إذا كان عمر الشخص المتوفى أقل من 75 عامًا (ما لم يتم دفعه كمبلغ مقطوع في ظروف معينة) ).

تُدفع ضريبة الدخل على الأموال المأخوذة من المعاش الموروث بمعدل هامشي للمستفيدين إذا كان عمر الشخص المتوفى يزيد عن 75 عامًا.

لدى Gov.uk مزيد من التفاصيل حول القواعد الحالية بشأن وراثة المعاشات التقاعدية.

ما هي القواعد الجديدة اعتبارًا من 6 أبريل 2027؟

ستعني القواعد الجديدة المقترحة أن المعاشات التقاعدية غير المستخدمة والتي لها قيمة عند الوفاة سوف تنتقل إلى تركة المتوفى لأغراض ضريبة الميراث – مع استثناءات قليلة للغاية، والتي لم تتضح بعد.

وبالتالي، ستتم إضافة المعاشات التقاعدية إلى الأصول الأخرى وتخضع لرسوم ضريبة الميراث بنسبة 40 في المائة إذا تجاوز المجموع نطاق معدل الصفر، بالإضافة إلى نطاق معدل الصفر للإقامة إذا كان ذلك ينطبق أيضًا (انظر المربع للحصول على شرح)، ولا توجد أي إعفاءات أخرى ذات صلة متوفرة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن RNRB مدبب على العقارات التي تزيد عن 2 مليون جنيه إسترليني، ويقلل إلى نطاق معدل الصفر فقط على العقارات التي تزيد عن 2.3 مليون جنيه إسترليني.

وبالتالي فإن إدراج المعاشات التقاعدية يمكن أن يدفع المزيد من العقارات إلى ما يزيد عن عتبة 2 مليون جنيه إسترليني، مما يتسبب في خسارة أو انخفاض كبير في RNRB.

ولأغراض ضريبة الدخل، ستستمر التركة في اتباع القواعد الحالية للوفيات التي تقل عن 75 عامًا.

وهذا يعني أنه بمجرد دفع أي ضريبة ميراث على الوعاء، فإن الباقي سيكون متاحًا في معظم الحالات معفاة من الضرائب للمستفيد.

ومع ذلك، بالنسبة للأشخاص الذين يموتون فوق سن 75 عامًا، ستخضع معاشاتهم التقاعدية لضريبة الميراث، اعتمادًا على حجم ممتلكاتهم، ومن ثم سيدفع المستفيدون ضريبة الدخل على السحوبات من المعاشات التقاعدية أيضًا.

سيكون مقدمو المعاشات التقاعدية مسؤولين عن حساب ودفع ضريبة الميراث على المعاش التقاعدي. هناك مشاورة حكومية مفتوحة حتى 22 يناير 2025 حول كيفية إدارة هذه العملية.

ماذا عن حالتك؟

كما هو موضح أعلاه، ستظل المعاشات التقاعدية بالإضافة إلى الأصول الأخرى المتبقية للزوج معفاة من ضريبة الميراث بعد أبريل 2027.

إذا توفيت قبل سن 75 عامًا، فلن يدفع زوجك ضريبة الدخل على عمليات السحب من المعاش التقاعدي أيضًا، ولكن بعد سن 75 عامًا، سيفعل ذلك.

المعاشات التقاعدية المتبقية لشخص آخر غير زوجتك بعد 6 أبريل 2027، اعتمادًا على حجم ممتلكاتك، ستصبح خاضعة لضريبة الميراث.

إذا لم تكن متزوجًا أو في شراكة مدنية، فلن تستفيد من الإعفاء الزوجي وبالتالي سيتم دفع ضريبة الميراث على أي معاشات تقاعدية يرثها شريك أو مستفيدون آخرون إذا توفيت بعد 6 أبريل 2027.

ومع ذلك، إذا توفيت قبل 6 أبريل 2027، فسيتم تطبيق القواعد القديمة، لذلك لن يكون معاشك التقاعدي في ممتلكاتك لأغراض ضريبة الميراث، مما يتيح لك المزيد من الخيارات.

هناك بعض المشكلات الأخرى التي أثارها سؤالك والتي تستحق الإشارة إليها هنا.

أطفالك

في حالتك، لقد سألتني إذا كان ترك المعاشات التقاعدية غير المنفقة لأطفالك سيكون فكرة جيدة بموجب القواعد الجديدة.

قبل 6 أبريل 2027، يمكنك ترك معاشك التقاعدي لمن تريد لأنه لا يتم الاحتفاظ به داخل ممتلكاتك لأغراض ضريبة الميراث.

اعتبارًا من ذلك التاريخ فصاعدًا، إذا تركت كل شيء لزوجتك بما في ذلك معاشك التقاعدي، فيمكن أن ينتقل ما يصل إلى 325000 جنيه إسترليني، أو 500000 جنيه إسترليني إذا كان RNRB ينطبق، إلى تركته وسيكون متاحًا للتعويض عند وفاته.

يمكن أن يكون لهذا تأثير مضاعفة نطاق معدل الصفر الخاص بهم إلى 650.000 جنيه إسترليني، ونطاق معدل إقامتهم الصفري إلى 350.000 جنيه إسترليني، وبذلك يصل إجمالي الإغاثة المتاحة إلى مليون جنيه إسترليني.

ومع ذلك، إذا كنت قد استخدمت بعضًا من نطاق معدل الصفر الخاص بك عند وفاتك لترك أصول لشخص آخر، أو قمت بتقديم هدايا في غضون سبع سنوات من وفاتك والتي استهلكت بعضًا من NRB الخاص بك، فإن مبلغ NRB الذي ينتقل إلى حسابك سيتم تخفيض تركة الزوج بقيمة تلك الموروثات / الهدايا.

وهذا يعني قدرًا أقل من الراحة المتاحة عند الوفاة الثانية. إذا تركت أصولًا لشخص آخر غير زوجتك تتجاوز NRB الخاص بك، فمن المرجح أن تجتذب ممتلكاتك ضريبة الميراث عند وفاتك.

زوجتك

سيكون لزوجك خيار تقديم الهدايا من ميراثه منك.

بالإضافة إلى ذلك، يمكنهم في غضون عامين من وفاتك الدخول في سند تغيير على وصيتك، والذي سيكون له نفس التأثير كما لو كنت قد كتبت السند في وصيتك الأصلية بنفسك.

لقد شرحت أعمال الاختلاف بالتفصيل هنا.

نصائح ضريبية من هيذر روجرز

معاشك التقاعدي

يمكنك سحب معاشك التقاعدي خلال حياتك، والذي على الرغم من أن هذا قد يكون له تأثير على وضع ضريبة الدخل الخاص بك، إلا أنه سيمنحك خيارات لتقديم هدية خلال حياتك من الدخل.

وطالما أن مستوى معيشتك لم يتأثر، فيمكنك تقديم الهدايا بانتظام من الدخل كما يحلو لك دون فرض ضريبة الميراث على هذه المبالغ.

أو يمكنك تقديم مبالغ مقطوعة أكبر، وفقًا لبدلات الهدايا وقاعدة السبع سنوات. لقد غطيت الهدايا في العمود السابق هنا.

إرادتك

قد ترغب في إعادة النظر في إرادتك، والتعبير عن الرغبات التي تحتفظ بها شركة التقاعد الخاصة بك، فيما يتعلق بالإجراء الذي تريد اتخاذه إذا كنت ستموت قبل 6 أبريل 2027 أو بعد 6 أبريل 2027.

نظرًا لاختلاف ظروف كل شخص، يجب عليك الحصول على المشورة المهنية بشأن موقفك الخاص قبل إجراء أي تغييرات على إرادتك.