هل سيتم فرض “ضريبة الموت” على مدخري المعاشات التقاعدية في الميزانية وماذا يعني ذلك بالنسبة لك؟

لا يتم تضمين المعاشات التقاعدية حاليًا في الأصول التي يتم احتسابها ضمن ضريبة الميراث، ولكن هذا قد يتغير في أي إصلاح رئيسي للموازنة.

يتم التعامل مع مدخرات التقاعد بسخاء من قبل جابي الضرائب عندما يموت الناس في الوقت الحاضر، وخاصة إذا كان ذلك قبل سن 75 عاما.

ولذلك فقد أصبحت تستخدم على نطاق واسع في التخطيط لضرائب الميراث، وغالبا ما يتم إنفاقها أخيرا، هذا إن تم إنفاقها على الإطلاق.

لم يكن المقصود من المعاشات التقاعدية لهذا الغرض بل لتمويل التقاعد، ويمكن أن تعود إلى إنفاق معظمها خلال حياة الناس إذا تم تشديد القواعد في الميزانية في 30 أكتوبر.

وتشمل الخيارات المتاحة للحكومة جعل أصول المعاشات التقاعدية خاضعة لضريبة الميراث، وفرض رسوم عليها عند الوفاة.

ويتوقع خبراء المعاشات التقاعدية والضرائب أن تؤدي الحملة إلى زيادة في الهبات، وربما زيادة استخدام الصناديق الاستئمانية ومنتجات التأمين.

نحن نراجع الآن القواعد المتعلقة بنقل المعاشات التقاعدية إلى أحبائك، وكيف يمكن أن تتغير.

كيف يتم فرض ضريبة على المعاشات التقاعدية الموروثة في الوقت الحاضر؟

المستفيدون من معظم أواني المعاشات التقاعدية ذات المساهمة المحددة لا يدفعون أي ضريبة إذا كان المالك يموت قبل سن 75 – ولكن هناك بعض القواعد الصعبة التي يجب أن تكون على دراية بها خاصة فيما يتعلق بالأموال الكبيرة.

يحصل صاحب المعاش المتوفى على حد “مبلغ مقطوع وبدل استحقاقات الوفاة” قدره 1,073,100 جنيه إسترليني والذي يمكن الحصول عليه معفاة من الضرائب.

يشمل هذا الحد المبالغ المقطوعة السابقة المعفاة من الضرائب والمبالغ المقطوعة الناجمة عن اعتلال الصحة الخطير التي أخذوها عندما كانوا لا يزالون على قيد الحياة.

ولكن هناك استثناء إذا تم دفع مبلغ مقطوع من الأموال التي تم اختبارها مسبقًا مقابل بدل الحياة الذي تم إلغاؤه الآن قبل 6 أبريل 2024، كما يوضح جون جرير، رئيس سياسة التقاعد في شركة كويلتر. وذلك لضمان عدم اختبار نفس المعاش التقاعدي مرتين للضريبة.

هناك أيضًا حد زمني مهم جدًا يجب عليك الوفاء به.

يلاحظ جرير أن المبالغ المقطوعة والمعاشات التقاعدية للمستفيدين تكون معفاة من الضرائب فقط إذا تم دفع المبلغ المقطوع، أو تم إنشاء معاش المستفيد، في غضون عامين من إخطار نظام المعاشات التقاعدية بالوفاة.

“طالما تم إعداد ترتيب سحب المستفيد أو القسط السنوي في غضون عامين من إخطار النظام بالوفاة، فإن الدخل يكون معفى من الضرائب.

“لا يوجد حد لحجم الأموال التي يمكن أن توفر هذا الدخل المعفى من الضرائب حيث أن المبلغ المقطوع وبدل استحقاقات الوفاة يختبران فقط المبالغ المقطوعة.”

“ولكن، على عكس المبالغ المقطوعة، لا يوجد حد لحجم الأموال التي يمكن تمريرها كمعاش سنوي أو سحب للمستفيد وتوفير دخل معفى من الضرائب، حيث أن المبلغ المقطوع وبدل استحقاقات الوفاة يختبران فقط المبالغ المقطوعة.

“إنه أمر سخاء للغاية وقد يكون شيئًا تنظر إليه الحكومة في الميزانية القادمة.”

على أي مبلغ يقع خارج نطاق القواعد الموضحة أعلاه، يدفع المستفيد معدل ضريبة الدخل الهامشي العادي – 20 في المائة أو 40 في المائة أو 45 في المائة.

يتعين على المستفيدين من أواني المعاشات التقاعدية ذات المساهمة المحددة أيضًا دفع معدل ضريبة الدخل العادي إذا كان صاحبها يموت عن عمر يناهز 75 عامًا أو أكثر.

عليك الحذر في هذا السيناريو، لأنه من الممكن أن يتم دفعك بسهولة إلى شريحة ضريبية أعلى عندما تتم إضافة عمليات السحب من المعاش التقاعدي الموروث إلى دخلك المعتاد.

قد يحدث هذا حتى إذا حاولت توزيع المبالغ على عدد من السنوات لتقليل فاتورتك الضريبية.

وفي الوقت نفسه، فإن المدفوعات من المعاش التقاعدي الموروث إلى شخص غير فرد مثل العقارات أو الائتمان تخضع لرسوم ضريبية بنسبة 45 في المائة، كما يشير جرير.

“إذا تم دفع المبلغ المقطوع إلى صندوق ائتماني تقديري، فسيتم منح المستفيد النهائي ائتمانًا ضريبيًا مقابل الرسوم الضريبية البالغة 45 في المائة.”

في حالة المعاشات التقاعدية، عادة ما يتم فقدان رأس المال بعد وفاتك أنت وزوجتك.

لكن جرير يشير إلى أن: “المعاشات التقاعدية يمكن أن توفر فترة ضمان حيث سيستمر دفع الدخل لفترة محددة حتى لو مت”.

“هناك بعض المعاشات التقاعدية المتاحة التي توفر حماية لرأس المال ولكنها قليلة جدًا ومعدلات المعاشات السنوية التي تقدمها عادة ما تكون أقل. المعاملة الضريبية هي نفسها كما هو موضح أعلاه.

وفي الوقت نفسه، عادة ما تنتهي معاشات الراتب النهائي بعد وفاة صاحبها أو زوجته الباقية على قيد الحياة.

يقوم البعض بدفع مزايا للآخرين، مثل الأطفال في الحالات التي لا يزالون فيها معتمدين بشكل نهائي، إذا كانت قواعد المخطط تسمح بذلك.

ماذا يقول خبراء المال؟ سيكون الناس أكثر عرضة لإنفاق المعاشات التقاعدية في حياتهم

تقول شارلوت رانسوم، الرئيسة التنفيذية لشركة Netwealth: “إن المعاملة الضريبية للميراث فيما يتعلق بمعاشات التقاعد ذات المساهمة المحددة تعتبر في الوقت الحالي سخية للغاية”.

“في الوقت الحاضر، تقع المعاشات التقاعدية خارج ممتلكاتك عند الوفاة من وجهة نظر ضريبة الميراث.

“علاوة على ذلك، بالنسبة لأولئك الذين يموتون قبل سن 75 عامًا، يمكن تمرير كامل قيمة معاشهم التقاعدي معفاة من ضريبة الدخل.”

خبراء المعاشات التقاعدية والضرائب: من اليسار، جوردان جيليس، شارلوت رانسوم وهيلين موريسي

يقول رانسوم إن الحكومة قد تقرر في الميزانية وضع حد أقصى لأصول المعاشات التقاعدية التي يمكن أن تبقى خارج التركة عند الوفاة، أو السماح لها فقط بتمريرها معفاة من الضرائب إلى الزوج كما هو الحال مع الاستثمارات الأخرى.

من المرجح أن ينفق الناس معاشاتهم التقاعدية في حياتهم إذا تغيرت معاملتهم الضريبية، وفقا لرانسوم.

وتضيف أن شركتها ترى بالفعل أن الناس يختارون الحصول على مبالغ مقطوعة معفاة من الضرائب بنسبة 25 في المائة قبل الميزانية.

تلاحظ رانسوم: “إن أي تخفيض في الأموال النقدية المعفاة من الضرائب والمتاحة حاليًا من المعاشات التقاعدية يعني في الأساس دفع المزيد من الضرائب على دخل المعاشات التقاعدية، مما يؤدي إلى وعاء تقاعد أصغر مما كان يمكن أن يكون عليه الحال بخلاف ذلك.”

ويمكن فرض ضريبة الميراث، أو فرض رسوم على المعاش التقاعدي عند الوفاة

تقول هيلين موريسي، رئيسة قسم تحليل التقاعد في شركة هارجريفز لانسداون: “تميل المعاشات التقاعدية حاليًا إلى أن تكون خارج ممتلكات الأشخاص لأغراض ضريبة الميراث – وهي خطوة تميزها عن المنتجات الأخرى مثل إيساس”.

“مع عدم دفع ضريبة الدخل أيضًا في حالة حدوث الوفاة قبل سن 75 عامًا، فهذا يعني أن الناس يتطلعون إلى إنفاق أصولهم الأخرى وترك معاشاتهم التقاعدية لتمريرها إلى أحبائهم.

“يمكن أن يؤدي التغيير إلى فرض فاتورة بقيمة 70 ألف جنيه إسترليني على أحباء شخص واحد ليس له طفل ولديه منزل بقيمة 300 ألف جنيه إسترليني ومعاش تقاعدي بقيمة 200 ألف جنيه إسترليني، في حين أنه بموجب القواعد الحالية لن يكون هناك ميراث يجب دفعه”.

وفيما يتعلق بكيفية تطبيق ذلك في الممارسة العملية، تقول إنه يمكن فرض ضريبة الميراث في حالة الوفاة بعد سن 75 عاما، أو فرض رسوم منفصلة على أصول المعاشات التقاعدية كما حدث في الماضي قبل إصلاحات حرية المعاشات التقاعدية في عام 2015.

يقول موريسي: “سيكون فرض رسوم منفصلة خيارًا أبسط للتنفيذ”.

“من المؤكد أن أي تغيير من هذا القبيل سيكون له تأثير كبير على سلوك الناس مع الأشخاص الذين يتطلعون إلى خفض معاشاتهم التقاعدية أثناء تقاعدهم سواء كان ذلك من خلال تقديم الهدايا لأحبائهم أو زيادة الإنفاق.”

كثير من الأثرياء يستفيدون من صناديق معاشاتهم التقاعدية أخيرًا

يقول جوردان جيليز، خبير الضرائب في شركة سالتوس لإدارة الثروات: “يمكن حاليًا تمرير معاشات التقاعد على الميراث معفاة من الضرائب، ولكن بعد سن 75 عامًا، لا يمكن الوصول إليها إلا بمعدل الضريبة الهامشي للمستلم – ربما 40 في المائة أو 45 في المائة”.

“لذلك، فإن إزالة مزايا ضريبة الميراث من المعاشات التقاعدية يمكن أن يؤدي إلى ضربة ضريبية مزدوجة للمستفيدين.

“يستفيد العديد من الأفراد ذوي الثروات العالية من صناديق التقاعد الخاصة بهم أخيرًا لتحقيق أقصى استفادة من مزايا الميراث التي تتراكم حاليًا مع المعاشات التقاعدية، لكن هذا التغيير قد يعرقل هذا النهج.

“قد ينعكس الاتجاه الأخير المتمثل في زيادة مساهمات المعاشات التقاعدية بعد إلغاء بدل الحياة، مما يدفع الكثيرين نحو خيارات مثل صناديق الائتمان ذات المعدل الصفري بدلاً من ذلك.

“على الرغم من أنه إذا تمت إزالة نطاق معدل الصفر – والذي قد يبدو وكأنه ضريبة خفية – فقد يتم دفع الأسر لاستكشاف خيارات أخرى مثل منتجات التأمين لتخطيط الميراث.

“من المحتمل أيضًا أن يؤدي ذلك إلى رفع مستويات الإهداء مما قد يقلل من إيرادات الخزانة.”