نحن نملك منزلين ونريد وضعهما بأسماء منفصلة – هل سندفع ضريبة أرباح رأس المال؟

نحن نعيش في اسكتلندا ونمتلك بشكل مشترك عقارين، تم الإعلان عن أحدهما كمنزل ثانٍ عند الشراء في عام 2017. ولا يوجد رهن عقاري على أي منهما.

نحن في علاقة مساكنة مثلية، ولكننا لسنا متزوجين ولا في شراكة مدنية.

أنا شبه متقاعد هذا العام. سنبقى على علاقة، ولكنني سأقضي المزيد من الوقت في ممتلكات مدينتنا بينما يظل شريكي يعمل بدوام كامل ويعيش في ممتلكاتنا الريفية.

ولذلك نود أن نهدي بعضنا البعض حصتنا في أحد العقارات، حتى يكون لكل منا ملكية كاملة لمنزل واحد.

هل سنخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية على العقارات سواء الآن أو في المستقبل؟ إذا كان الأمر كذلك، هل هناك أي شيء يمكنني القيام به لمعالجة هذا؟ ST عبر البريد الإلكتروني

قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية السؤال لك سؤال التخطيط المالي

يجيب هارفي دورست، في كتابه “هذا هو المال”: عند نقل هذه العقارات، قد تكون مسؤولاً عن ضريبة أرباح رأس المال (CGT).

سوف يتأثر هذا بما إذا كنتما تعيشان رسميًا في أحدهما معًا.

لا يخضع منزل الشخص لـ CGT لأنه مؤهل للحصول على إعانة الإقامة الخاصة. قد تتمكن من الاستفادة من ذلك عندما يقوم أحد الشركاء بتمرير حصته إلى الآخر.

المنازل الثانية تخضع لضريبة أرباح رأس المال. من المهم ملاحظة أنه سيتم فرض ضريبة على العقار الثاني فيما يتعلق بمن منكم سيهدى حصته في المنزل الثاني.

يتم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على ارتفاع قيمة الأصل من قبل الشخص الذي يتخلص منه.

وإذا كان الشخص الذي يقدم الهدية يقع في نطاق الضريبة الأعلى، فسوف يدفع 24 في المائة على المكاسب من قيمة العقار، مقارنة بـ 18 في المائة على المعدل الأساسي.

من المهم أن نلاحظ أن لديك بدلًا معفى من الضرائب بقيمة 3000 جنيه إسترليني سنويًا لأرباح رأس المال، ولكن الارتفاع في قيمة المنزل من المرجح أن يفوق ذلك بشكل كبير.

فيما يتعلق بتخفيض فاتورتك الضريبية النهائية، فإن أحد الخيارات المتاحة لك هو الزواج أو الدخول في شراكة مدنية. سيسمح لك هذا بالاستفادة من القدرة على نقل ملكية العقار دون تكبد فاتورة CGT.

بالطبع قد لا يكون مسار العمل هذا مناسبًا لك، ولكن إذا كنت تفكر فيه على أي حال، فقد يكون هذا فائدة أخرى للقيام بذلك.

تحدثت شركة This is Money مع اثنين من المستشارين الماليين لمعرفة كيف يمكنك تقليل فاتورة CGT الخاصة بك.

يجيب نيل وينستانلي، المخطط المالي المعتمد في شركة Quilter Cheviot: عند النظر في نقل العقارات المملوكة بشكل مشترك إلى ملكية فردية، هناك عدد من العوامل المهمة التي يجب معالجتها فيما يتعلق بـ CGT.

في حالتك، حيث تمتلك عقارين ويتم تصنيف أحدهما على أنه مكان إقامتك الرئيسي، فمن المهم أن تقوم أولاً بتقييم ما إذا كان العقار الثاني قد تم الإعلان عنه على أنه مكان إقامتك الرئيسي.

إذا تم تقديم هذا الإعلان خلال العامين الأولين من الملكية، فمن المحتمل أن يؤدي ذلك إلى تقليل CGT المستحقة الدفع من خلال “إعفاء الإقامة الخاصة”.

نظرًا لأنك تتطلع إلى الانتقال من الملكية المشتركة إلى الملكية الفردية لكلا العقارين، فهناك بعض العوامل التي يجب مراعاتها.

أولاً، لا تنطبق ضريبة CGT على بيع مسكنك الرئيسي، لذا فإن نقل ملكية هذا العقار لا ينبغي أن يؤدي إلى أي مكاسب خاضعة للضريبة. ومع ذلك، تختلف الأمور قليلاً بالنسبة للعقارات الإضافية حيث يتم التعامل مع النقل على أنه التخلص لأغراض CGT.

في حالتك، نظرًا لأن العقار الثاني مملوك بشكل مشترك ولست متزوجًا أو في شراكة مدنية، فمن المحتمل أن تؤدي عملية الإهداء إلى فرض رسوم CGT. يمكن للأزواج المتزوجين أو أولئك الذين هم في شراكة مدنية نقل الأصول لبعضهم البعض دون فرض رسوم CGT.

عند حساب الربح، يعتمد المبلغ المحمل على الفرق بين القيمة السوقية الحالية للعقار وسعر الشراء الأصلي، مطروحًا منه أي تكاليف مؤهلة متضمنة.

يتم بعد ذلك إضافة المكاسب الخاضعة للضريبة إلى رقم الدخل الخاضع للضريبة للطرف المعني وتخضع للضريبة إما بنسبة 14 في المائة أو 24 في المائة، اعتمادا على دخلهم الأوسع. بالنسبة لأصحاب الدخل الأعلى، يتم تطبيق معدل 24 في المائة، في حين أن أولئك الذين يحصلون على معدل أساسي من ضريبة الدخل قد يواجهون رسومًا بنسبة 14 في المائة.

سيكون الإعفاء السنوي بقيمة 3000 جنيه إسترليني متاحًا، ما لم يتم استخدامه في مكان آخر، ومن الجدير بالذكر أيضًا أن هذه المعدلات قد تخضع للتغيير في الميزانيات المستقبلية، خاصة في ضوء التكهنات المستمرة حول التعديلات على CGT.

هناك نقطة أخرى جديرة بالملاحظة تتعلق بضريبة المجلس. في السنوات الأخيرة، كانت هناك زيادة في قيام السلطات المحلية بتطبيق أسعار مضاعفة على العقارات الثانية، وقد يكون ذلك بمثابة تكلفة إضافية باهظة الثمن.

ومن خلال الانتقال من الملكية المشتركة إلى الملكية الفردية وتخصيص كل منزل كمساكن خاصة رئيسية بعد ذلك، فمن المحتمل تجنب هذه الرسوم الإضافية.

أود أن أقترح أنه من الضروري طلب مشورة محاسب قانوني قبل اتخاذ أي إجراء بشأن هذا، حيث يمكنه المساعدة في توضيح التزامات CGT الخاصة بك والتأكد من أنك تستفيد بشكل كامل من أي إعفاءات أو إعفاءات محتملة.

يتضمن وضعك متغيرات متعددة، بما في ذلك طبيعة علاقتك وحالة العقارات ومقترحات الميزانية القادمة التي قد تغير الالتزامات الضريبية.

يمكن للمحاسب مساعدتك في التأكد من أن لديك رؤية شاملة للآثار الضريبية وإرشادك نحو النهج الأكثر فائدة لنقل ملكية الممتلكات الخاصة بك.

كيف يعمل الوضع الضريبي

تجيب ناتالي دونيل، المستشار المالي المستقل في Flying Colours: كزوجين غير متزوجين سيكون هناك مكاسب رأسمالية وآثار ضريبية على الميراث.

وينبغي النظر في ذلك بعناية، حيث أن الشريك الذي يهدي حصته من السكن الرئيسي أقل عرضة للخضوع لرسوم ضريبية من الشريك الذي يهدي المنزل الثاني.

السكن الرئيسي:

إذا قمت بنقل ملكية مسكنك الرئيسي إلى ملكية فردية، فلن يكون هناك أي التزام بضريبة أرباح رأس المال، حيث ستستفيد هذه المعاملة من إعانة الإقامة الخاصة.

ومع ذلك، سيتم اعتبار نصف قيمة نقل الملكية “نقلاً معفىً محتملاً” لأغراض ضريبة الميراث.

إذا كانت قيمة الهدية مدى الحياة تقع ضمن نطاق معدل الصفر الذي يبلغ 325000 جنيه إسترليني، فلن تكون هناك ضريبة يجب دفعها. ولكن إذا تجاوزت قيمة الهدية نطاق معدل الصفر، فسيخضع المبلغ الزائد للتخفيف التدريجي.

ينطبق هذا الإعفاء الضريبي عندما تكون ضريبة الميراث مستحقة على الهدية المقدمة في غضون سبع سنوات قبل وفاة المتبرع، وتخفض الضريبة المستحقة على جزء الهدايا التي تتجاوز نطاق معدل ضريبة الميراث الصفري.

سوف تقع قيمة الهدية خارج التركة لأغراض ضريبة الميراث إذا بقي المتبرع على قيد الحياة لمدة 7 سنوات.

المنزل الثاني:

إذا قمت بنقل ملكية منزلك الثاني إلى ملكية فردية، وزادت قيمة المنزل منذ شرائه في عام 2017، فستكون ضريبة أرباح رأس المال مستحقة على النصف الموهوب من القيمة.

وسيعتمد المبلغ على الزيادة في القيمة، والتي سيتم اعتبار 50 في المائة منها قابلة للتطبيق على كل نصف. يمكنك تقليل ذلك عن طريق خصم نصف أي تكاليف مرتبطة بالشراء، مثل رسوم الوكيل العقاري والمحامي وضريبة معاملات الأراضي والمباني بالإضافة إلى أي تكاليف لتجديد العقار.

يتمتع كل منكما ببدل أرباح رأسمالية سنوي قدره 3000 جنيه إسترليني في السنة الضريبية الحالية، مما يعني أن المكاسب التي تزيد عن ذلك فقط ستكون خاضعة للضريبة.

خيارات: الخيار الأكثر وضوحا للتخفيف من المكاسب الرأسمالية والآثار المترتبة على ضريبة الميراث هو النظر في الدخول في شراكة مدنية. إذا كان هذا شيئًا تفكر فيه في المستقبل، فقد يكون من الحكمة تأخير فصل المنازل إلى ما بعد ذلك.

لن تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية أو ضريبة الميراث عندما يتم نقل الممتلكات إلى الزوج أو الشريك المدني، حيث سيستفيد هؤلاء من إعفاء الزوج أو الشريك المدني.

هناك خيار آخر يجب مراعاته وهو ما إذا كان هناك اختلاف في حالات ضريبة الدخل الخاصة بك، حيث يدفع أحدكما معدلًا أقل من الآخر.

في هذا السيناريو، فإن الطريقة الأكثر كفاءة من الناحية الضريبية لنقل ملكية العقارات هي أن يقوم دافعو الضرائب الأقل بنقل حصتهم في ملكية المنزل الثاني، الأمر الذي سيجذب ضريبة أرباح رأس المال، بدلا من مكان الإقامة الرئيسي. ولذلك، فإن المزيد من المكاسب سيخضع لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 18 في المائة، مقابل المعدل الأعلى البالغ 24 في المائة.

يمكن أن يكون هذا مجالًا معقدًا للتخطيط المالي، وأوصي بشدة بطلب المشورة المهنية للنظر في أفضل استراتيجية لتخفيف الالتزامات الضريبية، بناءً على ظروفك الشخصية.