زوجتي في عملية الطلاق لي. بالإضافة إلى منزل العائلة هنا في المملكة المتحدة ، فإننا نمتلك شقة في جبال الألب الفرنسية. وهي مملوكة بشكل مباشر بدون رهن عقاري.
هل يمكنك تقديم المشورة لما هي الآثار الضريبية لمكاسب رأس المال إذا تم بيع العقار ، وأيضًا إذا قمت بشراءها وحافظت على العقار؟
ردود هيذر روجرز: الحصول على الطلاق أمر مرهق بما فيه الكفاية ، دون القلق بشأن الآثار المترتبة على CGT.
عادة ما يتم إجراء عمليات النقل بين الأزواج المتزوجين أو أولئك الذين في الشراكات المدنية على مبدأ “لا تكسب/لا خسارة” ، وبالتالي لا ينشأ أي CGT.
ومع ذلك ، بمجرد فصلك بشكل قانوني ، تتغير هذه القاعدة.
سأشرح الموقف العام ثم أتعامل مع تفاصيل سؤالك.
قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية سؤال Heather Rogers عن سؤالك الضريبي
بموجب القواعد المعمول بها حتى 6 أبريل 2023 ، كانت فترة نقل الأصول في “لا ربح/عدم وجود خسارة” من أحد الزوجين إلى آخر تقتصر على نهاية السنة الضريبية التي انفصل فيها الزوجان.
هذا لم يمنحهم الكثير من الوقت لفرز الأمور.
منذ ذلك التاريخ ، ظهرت قواعد أكثر مرونة تمنح الأزواج فترة زمنية أطول ، وإزالة الضغط عند اتخاذ القرارات بشأن هذه القضايا.
لأغراض CGT ، يتم فصلك عن زوجتك أو شريكك المدني إذا كان ذلك:
– بأمر من المحكمة/الفعل الرسمي للفصل
– في مثل هذه الظروف من المحتمل أن يكون الانفصال دائم.
إذا لم تكن متزوجًا ، أو في شراكة مدنية ، فلا يمكنك نقل الأصول بينك بموجب قواعد “عدم الخسارة/عدم الخسارة”.
ما هي قواعد CGT إذا تم الطلاق؟
1. للتخلص من أو بعد 6 أبريل 2023 ، سيتم التخلي عن الأزواج/الشركاء المدنيين المتقدمين لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، بعد عام الانفصال ، لجعل “أي ربح/لا خسارة” نقل الأصول.
2. يحصل الأزواج أيضًا على وقت غير محدود لنقل الأصول ، عندما تخضع هذه الأصول لاتفاق الطلاق الرسمي.
بعبارة أخرى، الرجاء أخذ ملاحظة – من المهم إبرام صفقة مالية مع زوجتك السابقة والتوقيع عليها من قبل المحكمة في نفس الوقت الذي تطلق فيه أو منفصل قانونيًا ، إذا كنت تريد هذه الفسحة.
عندما يتم نقل الأصول كجزء من اتفاقية الطلاق الرسمي (أو فصل المحكمة) ، لا يوجد حد زمني يتم تطبيقه على “لا مكسب لا خسارة” لعمليات نقل الأصول.
وهذا يعني أنه بالنسبة لتلك الأصول ، لن يتم دفع أي CGT حتى لو تم إجراؤها خارج فترة ثلاث سنوات.
ولكن إذا كان الزوجان الطلاق (أو مفصولهما قانونًا بأمر من المحكمة) قبل نهاية فترة ثلاث سنوات ، فلن ينتهي أي معاملة “لا تكسب” في تاريخ الانتهاء من الطلاق.
إنه، أونلزق يتم نقل الأصول كجزء من اتفاق الطلاق الرسمي (أو فصل المحكمة).
3. سيكون لدى الزوج أو الشريك المدني الذي يحتفظ باهتمام الوطن السابق الزوجية خيار المطالبة بإغاثة الإقامة الخاصة عند بيعه.
4. الأفراد الذين نقلوا اهتمامهم بالمنزل الزوجي السابق إلى زوجهم السابق أو الشريك المدني ، ويحق لهم الحصول على نسبة مئوية من العائدات عند بيع هذا المنزل في نهاية المطاف ، سيكونون قادرين على تطبيق نفس المعاملة الضريبية على استلام تلك العائدات التي تم تطبيقها عندما نقلوا اهتمامهم الأصلي بالمنزل أو الشريك المدني السابق.
وفي الوقت نفسه ، لا يزال من الممكن أن تنشأ CGT خلال الفترة المسموح بها:
– إذا تم جمع النقد ، يتم بيع عقار أو أصول أخرى إلى طرف ثالث ، وفي هذه الحالة سيتم تطبيق قواعد CGT العادية ؛
– أو في حالة حدوث عملية بيع في الخارج ، حيث قد تكون القواعد مختلفة وقد تكون الضريبة مستحقة الدفع.
ماذا عن وضعك؟
البيع
إذا قمت ببيع شقتك الفرنسية ، فستحتاج إلى الإبلاغ عن الربح في فرنسا ، وسلطاتها الضريبية بموجب قواعدها الضريبية ، وفي المملكة المتحدة إلى HMRC بموجب قواعدنا الضريبية.
لدى HMRC اتفاقات مع ولايات قضائية أخرى فيما يتعلق بالمسائل الضريبية ، وبالتالي سيتم إخطارها بالتخلص.
هناك اتفاق ضريبي مع فرنسا ، لذلك ستتلقى ائتمانًا لأي ضريبة على المكاسب الرأسمالية المدفوعة في فرنسا.
نظرًا لأن العقار في أسماء مشتركة ، فسيتم تقسيم المكسب بينك وبين زوجتك ، وإذا لم يتم استخدامه في مكان آخر ، فيمكن لكل واحد منكم استخدام بدل ضريبة المكاسب الرأسمالية البالغة 3000 جنيه إسترليني للتعويض مقابل مكاسلك الناشئة بموجب قواعد المملكة المتحدة.
يمكنك الإبلاغ عن مكاسبك في المملكة المتحدة هنا.
لن تحتاج إلى الإبلاغ عن بيع العقار أو دفع CGT عبر مخطط التخلص من ضريبة الضريبة على ضريبة الأرباح الرأسمالية في غضون 60 يومًا من الانتهاء.
هذا لأنه على الرغم من أن العقار سكني ، إلا أنه في الخارج وبالتالي خارج نطاق هذا التشريع.
سوف تحتاج فقط إلى الإبلاغ عن HMRC بحلول 31 ديسمبر بعد نهاية السنة الضريبية التي يتم فيها التخلص ، ويجب دفع أي ضريبة مستحقة بحلول 31 يناير.
الشراء
إذا قررت شراء زوجتك خارجًا ، فلن يخضع نقل حصتها من العقار لك إلى CGT.
ذلك لأن العقار سيتم نقله على مبدأ لا ربح/لا خسارة بموجب القواعد الجديدة الموضحة أعلاه.
للتلخيص ، يجب أن تتم المعاملة في غضون ثلاث سنوات من نهاية السنة الضريبية التي حدث فيها الانفصال ، أو قبل تاريخ الانتهاء من الطلاق إذا كان قبل نهاية فترة ثلاث سنوات. يتم التنازل عن المهلة الزمنية إذا كان جزءًا من اتفاق الطلاق الرسمي أو أمر المحكمة.
كل ما قد ينتهي بك الأمر إلى دفع زوجتك فعليًا لشراء الشقة ، يتم نقل عقار “عدم وجود ربح/لا خسارة” إلى زوج الزوج/الطلاق بتكلفة أساسية – وبعبارة أخرى ، يتم دفع السعر في الأصل للممتلكات ، أو حصتها من هذه التكلفة.
عندما تبيع العقار ، ستكون مسؤولاً عن CGT الناشئة عن التكلفة الأصلية ، لأن هذه هي التكلفة التي حصلت عليها.
ستتمكن من خصم السعر الأصلي المدفوع للعقار وتكلفة التحسينات وتكاليف الاستحواذ والتخلص.
الحصول على المساعدة
خذ نصيحة من محاميك أو محاسب جيد قبل اتخاذ أي قرارات نهائية.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في شؤونك الضريبية ، فإليك دليل إيجاد محاسب جيد.
قد تحتاج إلى مساعدة في فرنسا لأن لديهم قواعد مختلفة ، ولكن من المرجح أن يكون من المرجح أن يكون من المرجح أن يساعد في مثل هذه الأمور.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر فوقهم ، فقد نربح عمولة صغيرة. هذا يساعدنا على تمويل هذا المال ، والحفاظ على استخدامه. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.