نحن نمتلك بشكل مشترك ما كان منزل عائلتنا بعد وقوع الكارثة عندما انسحب المشترون وحصلنا على قرض تجسيري لشراء منزلنا التالي.
لقد استأجرناها لمدة عامين ونرغب الآن في بيعها لأننا دفعنا في الأصل 94000 جنيه إسترليني فقط وهي الآن تبلغ قيمتها 500000 جنيه إسترليني.
نحن ندرك أنه بما أنني من دافعي الضرائب بمعدل أساسي وزوجي من دافعي الضرائب بمعدلات أعلى، فسوف ندفع ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 18 و24 في المائة على التوالي.
يحتوي المنزل على رهن عقاري بقيمة 250 ألف جنيه إسترليني والذي أخذناه لبناء ملحق. لقد قيل لنا أن CGT ستعني أننا لن نحصل على أي شيء من المنزل بعد سداد الرهن العقاري.
كيف نعمل على CGT؟ وهل سيحدث فرقًا إذا اشترينا منزلًا آخر ليكون محل إقامتنا الدائمة وبالتالي يمكن وضع كل أسهمنا في ذلك؟
قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية طرح سؤالك الضريبي على هيذر روجرز
تجيب هيذر روجرز: كثير من الناس يصبحون “أصحاب العقارات بالصدفة”.
السيناريوهات النموذجية هي عدم القدرة على بيع منزل العائلة عند الانتقال إلى عقار جديد، أو وراثة عقار يصعب بيعه على الفور، أو الرغبة في الاحتفاظ بعقار موروث لأسباب شخصية.
دعونا نلقي نظرة على القواعد العامة بشأن ضريبة أرباح رأس المال على العقارات السكنية، ثم نتعامل مع ظروفك المحددة.
كيف تعمل إغاثة الإقامة الخاصة
عندما تبيع منزلك الخاص، وهو مسكنك الرئيسي، لا يتعين عليك عادةً دفع أي CGT لأنه يمكنك المطالبة بشيء يسمى Private Residence Relief على أي ربح يتم تحقيقه من البيع.
PRR هو إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال التي قد تكون مستحقة على بيع عقار.
إذا كان العقار الخاص بك يستوفي المعايير التالية، فعادةً ما سيتم تطبيق سعر الفائدة الدائم ولن يتم دفع أي أرباح رأسمالية على أي ربح يتم تحقيقه عند بيعه.
– لديك عقار واحد وعشت فيه باعتباره منزلك الرئيسي طوال الفترة التي امتلكته فيه.
– لم تترك جزءًا منه، باستثناء وجود مستأجر واحد في كل مرة. إذا كان لديك أكثر من مستأجر واحد في نفس الوقت، فقد لا يكون PRR مسموحًا به على كامل المكسب – لذا ضع ذلك في الاعتبار إذا كنت تفكر في القيام بذلك.
ومع ذلك، إذا قمت بتأجير منزلك لأنك تعيش في سكن مرتبط بالعمل، فقد لا يزال بإمكانك البقاء على ما يرام
– لم يتم استخدام جزء من منزلك حصريًا للعمل.
– مساحة الأرض شاملة المباني أقل من 5000 متر مربع (حوالي فدان).
– لم يتم شراء العقار لأغراض الربح.
إذا كانت لديك شكوك حول أي مما سبق، فاطلب النصيحة بشأن وضعك الخاص.
ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه لا يمكن للأزواج والشركاء المدنيين أن يكون لديهم سوى عقار واحد بينهم ليكون منزلهم الرئيسي في أي وقت.
إذا قمت بشراء عقار ثانٍ وتعيش فيه بدوام جزئي، فيمكنك خلال عامين تحديد أي منهما سيكون منزلك الرئيسي.
إذا قمت بشراء عقار ثالث، فيمكنك إعادة ترشيحه خلال عامين من شراء العقار الثالث أي من العقارات الثلاثة هو منزلك الرئيسي.
يتوقف تطبيق PRR عمومًا في اللحظة التي لا يعد فيها العقار مكان إقامتك الرئيسي، لأي سبب كان: سواء انتقلت إلى عقار جديد واخترته ليكون مكان إقامتك الرئيسي أو قمت بتأجيره.
إذا لم تكن الممتلكات الخاصة بك مؤهلة للحصول على PRR بالكامل، فمن الممكن أن تدفع CGT.
يمكن العثور على المزيد على موقع Gov.uk حول ترشيح منزلك الرئيسي هنا وPrivate Residence Relief بشكل عام هنا.
ماذا لو تركت منزلًا سابقًا؟
إذا قمت بشراء منزل آخر وانتقلت إليه وقمت بتأجير منزلك القديم، فإن الشيء المهم الذي يجب أن تضعه في الاعتبار هو أنه بمجرد أن يتوقف العقار عن كونه مكان إقامتك الرئيسي، يتوقف تطبيق PRR – ولكن فقط من وقت تأجير العقار.
ومع ذلك، فإن الفترة التي كان فيها العقار هو محل إقامتك الرئيسي ستظل مؤهلة للحصول على PRR عند حساب CGT.
من أجل تحديد ما إذا كان لديك التزام، سوف تحتاج إلى حساب مكاسبك والجزء من هذا الربح الذي يغطيه PRR.
كيفية حساب CGT
يتم احتساب الربح على أساس المبلغ الذي بعت العقار به، مطروحًا منه المبلغ الذي اشتريته به.
يمكنك خصم ما يلي من الربح.
تكاليف الاقتناء: رسوم الدمغة مدفوعة؛ أتعاب المحاماة؛ رسوم المساح؛ الرسوم الأخرى المدفوعة عند الشراء.
تكاليف البيع: رسوم الوكيل العقاري؛ رسوم المحامي والمساح؛ الرسوم الأخرى التي تدفع عند البيع أو التي تتعلق مباشرة بالتصرف.
تكاليف التحسينات التي أضافت قيمة إلى العقار (وليس الإصلاحات والصيانة أو استبدال شيء لا يعد تحسينًا) والتي يمكن أن تشمل: الملحقات؛ تنسيق الحدائق؛ الألواح الشمسية.
يجب تقسيم الفترة التي تراكمت فيها المكاسب بين الفترة التي عشت فيها في العقار باعتباره محل إقامتك الرئيسي، والتي يغطيها PRR، والفترة التي تلت انتقالك إلى مسكنك الرئيسي الجديد، والتي لا يغطيها PRR.
يمكنك خصم الأشهر التسعة الأخيرة من الملكية، بغض النظر عما إذا كنت تعيش هناك أم لا.
ويمكنك خصم بدل CGT الخاص بك بقيمة 3000 جنيه إسترليني من حصتك في الربح بشرط ألا تستخدم بدلك مقابل أي مكاسب أخرى في السنة الضريبية التي تم فيها تحقيق الربح.
يمكنك أيضًا خصم أي خسائر رأسمالية مسموح بها تم إجراؤها في هذه السنة الضريبية أو تم ترحيلها من سنوات سابقة.
نظرًا لأنك قمت ببيع عقار سكني ولا ينطبق سعر الفائدة الدائم على المكسب بأكمله، فسوف تحتاج إلى الإبلاغ عن المكاسب ودفع أي CGT مستحقة إلى HMRC في غضون 60 يومًا من إكمال بيع العقار ذي الصلة.
إذا قمت بملء إقرار ضريبي للتقييم الذاتي، فيجب عليك الإبلاغ عن المكاسب والضريبة المدفوعة على ذلك أيضًا.
ستدفع 18 في المائة على بيع العقارات السكنية إذا كان المكسب مع دخلك لهذا العام لا ينقلك إلى نطاق المعدل الأعلى، أو 24 في المائة إذا كان المكسب أو جزء منه عند دمجه مع دخلك يأخذك إلى نطاق المعدل الأعلى.
لدى Gov.uk مزيد من التفاصيل وآلة حاسبة هنا.
هناك شيء آخر يجب ملاحظته وهو أنه إذا دفعت معدلًا أعلى من ضريبة Stamp Duty Land Tax لأنك اشتريت منزلًا جديدًا ولم تبع منزلك السابق، فيمكنك المطالبة باسترداد الأموال إذا قمت ببيع منزلك السابق في غضون ثلاث سنوات من شراء منزلك الجديد. لدى Gov.uk المزيد حول استرداد ضريبة الأراضي على Stamp Duty هنا.
كما ترون من كل ما سبق، هناك الكثير من الأمور التي تتعلق بحساب CGT ومن المهم إجراء بعض الأمور الإدارية الإضافية بشكل صحيح. هذا هو السبب وراء تفضيل العديد من الأشخاص الدفع لمحاسب محترف لفرز فاتورة CGT الخاصة بهم. انظر أدناه للحصول على دليلي للعثور على محاسب جيد
ماذا عن حالتك
في ظروفك، تحتاج إلى تحقيق مكاسبك كما ذكرت أعلاه.
سوف تكون قادرًا على خصم تكاليف التمديد من الربح.
ستكون الفترة التي كان فيها المنزل مقر إقامتك الرئيسي مؤهلة للحصول على PRR بشرط استيفاء الشروط المؤهلة المذكورة أعلاه.
بناءً على ما أخبرتني به، فإن الفترة الوحيدة التي تخضع لـ CGT هي الوقت الذي انتقلت فيه من المنزل، ناقص الأشهر التسعة الأخيرة من الملكية والتي تكون مؤهلة أيضًا للإعفاء.
إذا كنت تشير ضمنيًا في سؤالك إلى أن المنزل الذي اشتريته بالقرض المرحلي كان منزلك الرئيسي طوال الفترة التي امتلكته فيها، فسيكون مؤهلاً للحصول على PRR، مرة أخرى بشرط أن يفي بشروط PRR المذكورة أعلاه.
إذا قمت بشراء عقار ثالث لتعيش فيه بعائدات العقارين الآخرين، فسيصبح هذا هو منزلك الرئيسي ويخضع لـ PRR في أي عملية بيع مستقبلية بنفس الطريقة.
أي ربح يتم تحقيقه خلال الفترة التي لم يكن فيها منزلك الأول هو منزلك الرئيسي، مطروحًا منه تسعة أشهر، سيكون خاضعًا للضريبة كما أوضحت. لا يمكنك تجنب ذلك باستخدام العائدات لشراء عقار آخر للعيش فيه.
إذا كانت لديك أية مشكلات في تحديد مكاسبك وإبلاغها إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، فاتصل بمحاسب للحصول على المساعدة.