على الرغم من أن المزارعين في البلاد هم الذين خرجوا بالأمس إلى شوارع لندن للاحتجاج على التأثير الضريبي الرهيب لميزانية راشيل ريفز، إلا أن مجموعة أخرى من الناس غاضبون بنفس القدر من الضربة الضريبية التي يواجهونها هم وأسرهم.
وخلافاً للمزارعين الذين يحظون بدعم اتحاد المزارعين الوطني القوي، فإن هؤلاء الناس ليس لديهم نقابة تحارب مناصرتهم ـ ولا جرارات قادرة على سد شوارع العاصمة. لذا فإن التظاهر غير وارد.
ولكن لديهم شيء واحد مشترك مع المزارعين. ما لم يكن هناك تحول جذري من جانب السيدة ريفز، وهو أمر غير مرجح، فإن ثرواتهم – وعلى وجه الخصوص، صندوق معاشاتهم التقاعدية – سوف تتعرض لضربة هائلة بسبب ضريبة الميراث الجديدة الضخمة (IHT) التي سيتم فرضها عند وفاتهم.
الإهانة الأخيرة: اعتبارًا من عام 2027، لن تكون صناديق التقاعد ذات المساهمة المحددة خالية من ضريبة الميراث
في حين أن المزارعين غاضبون بشكل مفهوم بشأن رسوم IHT المحتملة بنسبة 20 في المائة والتي ستبدأ اعتبارا من أبريل 2026 عندما يتم نقل مزارعهم إلى الأطفال، فإن هذه المجموعة الأخرى تواجه نظاما ضريبيا أكثر عقابا.
اعتبارًا من عام 2027، لن تكون صناديق التقاعد ذات المساهمة المحددة التي يتركونها وراءهم عند وفاتهم خالية من IHT.
وبدلا من ذلك، من المحتمل أن يخضع المستفيدون (عادة الأطفال) لنسبة 40 في المائة من ضريبة الدخل الدولي – ويمكن أن يضطروا أيضا إلى دفع ضريبة الدخل على أي عمليات سحب يقومون بها من صناديق التقاعد الموروثة.
وللعلم، فإن معاشات المساهمة المحددة شائعة عبر الشركات وبين العاملين لحسابهم الخاص، ولكن لا يمكن رؤيتها في أي مكان في القطاع العام حيث تهيمن معاشات التقاعد المحددة على المجثم.
لذا، فإن هذا الاستيلاء الضريبي الجديد على IHT، مثل العديد من إجراءات ميزانية المستشارة، موجه فقط إلى القطاع الخاص. لا عجب أن يشعر المتأثرون بأنهم ضحايا.
لكن هذا لم يمنع بعض المعلقين الماليين، مثل بول لويس، مقدم برنامج Money Box على راديو بي بي سي 4، من التصريح بأن مثل هذه الحملة الصارمة على معاشات التقاعد قد طال انتظارها.
وكتب في إحدى الصحف الوطنية في نهاية الأسبوع الماضي: “كان هذا الميراث المعفي من الضرائب سخيفًا بقدر ما كان من الصعب مقاومته”. “إن التهرب الضريبي ليس هو ما صممت من أجله معاشات التقاعد.”
الخبراء الآخرون (لحسن الحظ) لديهم وجهة نظر مختلفة تمامًا.
تعتقد البارونة روس ألتمان، وزيرة المعاشات التقاعدية السابقة، أن فرض ضريبة IHT على المعاشات التقاعدية سيكون له “آثار ضارة” – أبرزها تشجيع الناس على استهلاك مدخراتهم التقاعدية عند التقاعد، مما يجعلهم أكثر فقراً في سنواتهم الأخيرة.
وقالت بالأمس لموني ميل: “هذا التغيير الهائل في معاملة ضريبة المعاشات التقاعدية هو مثال كلاسيكي لكيفية منع التدخل الضريبي في تخطيط المعاشات التقاعدية”. تحتاج خطط التقاعد طويلة الأجل إلى بيئة سياسية مستقرة.
“العديد من الأشخاص الذين عملوا بجد لترتيب شؤونهم المالية لمساعدة أحبائهم على أفضل وجه يجدون الآن خططهم في حالة من الفوضى دون أي خطأ من جانبهم.”
يشارك قراء Money Mail مخاوف السيدة ألتمان.
إنهم يشعرون أن الخطط المالية التي وضعوها من خلال الادخار الحكيم – التضحية بالدخل اليوم من أجل تقاعد أفضل، وعندما يموتون من أجل مستقبل أكثر أمانًا ماليًا لأطفالهم – قد “أحرقت”.
الحد: من المحتمل أن تكون قيمة ممتلكات شخص ما عند وفاته عرضة لضريبة IHT بنسبة 40% إذا تجاوزت نطاق معدل الصفر الحالي البالغ 325000 جنيه إسترليني
وقال زوجان، جون وماري تايلور، من بالقرب من بورنماوث في دورست، لـ Money Mail: “لقد دمرتنا التغييرات التي أعلنتها السيدة ريفز”.
“نشعر بأننا حمقى لكوننا حذرين لفترة طويلة، فقط لكي ندفع لطفلينا فاتورة IHT كبيرة عندما نموت.”
فيما بينهما، جمع الزوجان، وهما في الستينيات من عمرهما، معاشًا تقاعديًا مكونًا من سبعة أرقام – جزئيًا للتخفيف من التكلفة المستقبلية لأي رعاية طويلة الأجل وأيضًا لتمريرها إلى أطفالهما، في منتصف العشرينات من العمر.
وأضافوا: “لقد ادخرنا واستثمرنا بحسن نية، واتبعنا القواعد والآن نواجه العقاب”. ونحن نعتقد أن هذا الإجراء المضلل بأثر رجعي من شأنه أن يشجع الناس على استنفاد صناديق معاشات التقاعد بسرعة أكبر مما ينبغي، وليس الادخار في المقام الأول ــ أو ربما التقاعد المبكر. كل السلبيات لكل من وزارة الخزانة واقتصاد المملكة المتحدة.
حسنًا، قال جون وماري (تم تغيير الأسماء لحماية هويتهما).
يقول السير ستيف ويب، وهو وزير سابق آخر للمعاشات التقاعدية، إن هناك قضية كبيرة أخرى: “الكابوس” الإداري الذي سينتج عن قواعد IHT الجديدة.
ويرجع ذلك إلى العبء الذي سيضعه على عاتق المنفذين ومديري أنظمة التقاعد للقيام بكل العمل الشاق لتحديد ما إذا كانت ضريبة الدخل الدولي مستحقة الدفع – وإذا كان الأمر كذلك، فكيف يتم تقسيمها بين المخططات.
ويضيف ويب: “بينما يمكنك إثبات أن المعاشات التقاعدية ذات المساهمة المحددة أصبحت بمثابة أداة تخطيط IHT بالنسبة لبعض الأشخاص، إلا أن التأثير السلبي على “الأشخاص العاديين” الذين قد لا يضطرون حتى إلى دفع IHT في النهاية لا يبدو جيدًا”. لقد تم التفكير فيها.
أين نحن الآن؟
في الوقت الحالي، من المحتمل أن تكون قيمة ممتلكات شخص ما عند وفاته عرضة لضريبة IHT بنسبة 40 في المائة إذا تجاوزت نطاق معدل الصفر الحالي البالغ 325000 جنيه إسترليني.
هناك أيضًا نطاق “إقامة” إضافي بقيمة صفر قدره 175000 جنيه إسترليني لأولئك الذين يغادرون منزلهم لطفل أو حفيد – المبلغ الكامل المتاح للعقارات التي تقل عن 2 مليون جنيه إسترليني.
بالنسبة للمتزوجين أو أولئك الذين هم في شراكة مدنية، يمكنهم نقل ثرواتهم إلى شريكهم (بما في ذلك نطاقات IHT ذات المعدل الصفري)، مما يؤدي إلى إعفاء ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني من ممتلكاتهم من الضرائب عند وفاة الشريك الباقي على قيد الحياة.
الأموال المتبقية في خطة معاشات التقاعد ذات المساهمة المحددة عندما يموت شخص ما تفلت من شبكة IHT.
وهذا يعني أن الزوج أو الطفل يمكنه الحصول على أموال المعاش التقاعدي غير المستخدمة بدون IHT – وإذا كان المتوفى أقل من 75 عامًا، فلا يدفع أي ضريبة دخل على السحوبات التي يقومون بها.
إذا كان عمر المتوفى 75 عامًا أو أكثر، فإن المستفيد (الزوج أو الطفل) يدفع ضريبة الدخل على عمليات السحب بمعدلها الهامشي.
الهدايا: يمكن أيضًا استخدام عمليات سحب المعاشات التقاعدية المنتظمة لتمويل الهدايا باستخدام ما يسمى “قواعد الإنفاق العادي خارج الدخل”.
القواعد الجديدة
منذ بداية السنة الضريبية الجديدة في عام 2027، سيستمر الأزواج والشركاء المدنيون في وراثة أي أموال متبقية في معاش تقاعدي محدد من قبل أحبائهم معفاة من الضرائب.
وكما كان الحال من قبل، فإنهم سيدفعون ضريبة الدخل على أي عمليات سحب لاحقة يقومون بها من الصندوق إذا كان عمر المتوفى 75 عاما أو أكثر.
لكن صناديق المعاشات التقاعدية غير المستخدمة المتروكة للأطفال والمستفيدين الآخرين ستكون الآن مسؤولة عن 40 في المائة من ضريبة الدخل الدولي.
وكما كان الحال من قبل، سيدفع الأطفال بعد ذلك ضريبة على الدخل الذي يسحبونه من المعاش التقاعدي إذا كان عمر المتوفى 75 عامًا أو أكثر.
أندرو كينغ، أخصائي التقاعد في شركة إدارة الثروات إيفلين بارتنرز، يعطي المثال التالي.
في الوقت الحالي، الشخص الذي يموت بعد سن 75 عامًا ويترك صندوق معاشات تقاعدية لشخص غير زوج له عقار بقيمة 800000 جنيه إسترليني ومعاش تقاعدي بقيمة 700000 جنيه إسترليني سيدفع 40 في المائة من IHT على الأصول غير التقاعدية، مما يؤدي إلى فاتورة IHT بقيمة جنيه إسترليني 190,000.
ولكن بعد أبريل 2027، سيتم تضمين المعاش التقاعدي غير المستخدم في التركة، مما يزيد من قيمته إلى 1.5 مليون جنيه إسترليني. سترتفع مسؤولية IHT إلى 470 ألف جنيه إسترليني.
يدفع مدير صندوق التقاعد IHT مبلغ 219.333 جنيهًا إسترلينيًا من صندوق 700.000 جنيه إسترليني. الرصيد يتحمل ضريبة الدخل. لذا فإن دافعي الضرائب بنسبة 45 في المائة سيدفعون ضريبة الدخل على الموازنة البالغة 480.667 جنيهًا إسترلينيًا من أصل 216.300 جنيه إسترليني.
وبالتالي فإن إجمالي الضريبة المفروضة على المعاشات التقاعدية غير المستخدمة هو 435.633 جنيهًا إسترلينيًا – 62 في المائة. وبعبارة أخرى، يصبح المعاش التقاعدي الذي يبلغ 100000 جنيه إسترليني 38000 جنيه إسترليني.
إنه كابوس – كما أشار السير ستيف ويب بالفعل – وغير عادل. ضربة ضريبية بأثر رجعي. بحلول أبريل 2027، سيدفع 38500 عقار ما متوسطه 34000 جنيه إسترليني في IHT الإضافية بسبب إدراج أصول المعاشات التقاعدية في شبكة IHT.
ضريبة الموت: من المحتمل أن تكون صناديق التقاعد غير المستخدمة المتروكة للأطفال مسؤولة عن ضريبة الميراث بنسبة 40٪
ماذا يمكنك أن تفعل؟
هناك طرق يستطيع من خلالها الأشخاص الذين لديهم معاشات تقاعدية كبيرة والذين يتوقعون تجاوز بدلاتهم الخالية من IHT التخفيف من أي تأثير مستقبلي.
وكما أشارت البارونة ألتمان، يمكنك السحب من المعاش التقاعدي، وبالتالي تقليل قيمته لأغراض IHT.
وبطبيعة الحال، ستخضع هذه السحوبات لضريبة دخل تصل إلى 45 في المائة. وإذا لم يتم بعد الحصول على الأموال النقدية المعفاة من الضرائب (عادة 25 في المائة من قيمة صندوق التقاعد)، فإن ضريبة الدخل لن تشكل مشكلة.
ويمكن بعد ذلك تقديم هذا المبلغ كهدية لطفل – مع عدم دفع IHT بشرط أن تعيش لمدة سبع سنوات أخرى.
“يمكن أيضًا استخدام عمليات سحب المعاشات التقاعدية المنتظمة لتمويل الهدايا باستخدام ما يسمى بـ “قواعد الإنفاق العادي من الدخل”.
هذه الهدايا معفاة من IHT ولكن القواعد التي تحكمها صارمة – ويجب ألا تؤثر على مستوى معيشتك.
وتشمل التدابير الأخرى لأولئك الذين يعتقدون أن صناديق التقاعد يمكن أن تعرض ممتلكاتهم لالتزامات IHT شراء التأمين على الحياة (مكتوبة على شكل ائتمان) للوفاء بفاتورة الضرائب. أنت تدفع الأقساط الشهرية حتى تموت (طوال الحياة) ثم يتم استخدام العائدات لدفع فاتورة IHT.
يقول غاري سميث، وهو متخصص آخر في التقاعد في إيفلين: “إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية، فإن الخيار الأفضل هو الحياة المشتركة، وسياسة الموت الثاني”.
“وهذا يعني أن حياتكم مؤمنة، ولكن البوليصة لن تدفع إلا عند الوفاة الثانية عندما يصبح IHT مشكلة.”
الغطاء ليس رخيصا. تقوم إيفلين بترتيب غطاء لعميل أعمال مطلق يبلغ من العمر 50 عامًا ولديه ابنتان مراهقتان. ستتجاوز التزاماته تجاه IHT بعد أبريل 2027 – بما في ذلك معاشه التقاعدي – 1.4 مليون جنيه إسترليني، أي ثلاثة أضعاف المبلغ الحالي.
تبلغ تكلفة التغطية 1250 جنيهًا إسترلينيًا شهريًا مع هذه البوليصة، المكتوبة على أساس مبلغ مضمون مضمون بقيمة 1.4 مليون جنيه إسترليني، مكتوبة على سبيل الثقة لبناته. باهظ الثمن، ولكن، كما تقول إيفلين، سيتعين عليه أن يعيش لمدة 93 عامًا أخرى قبل أن تتجاوز الأقساط التراكمية المدفوعة المبلغ الإجمالي المستحق عند الوفاة.
ربط العقدة
بالنسبة لأولئك الذين هم في علاقة في وقت لاحق من حياتهم ولكنهم غير متزوجين، فإن ربط العقدة أمر منطقي بالنسبة لـ IHT. إنه يركل IHT على طول الطريق.
يقول السيد سميث: “الثروة المتبقية للزوج أو الشريك المدني معفاة من IHT وسيظل هذا ينطبق على صناديق التقاعد غير المستخدمة اعتبارًا من أبريل 2027.
لذا فإن IHT لا ترفع رأسها القبيح إلا عند وفاة الزوج الأطول على قيد الحياة.
من الممكن أن يقرر العديد من الأزواج الأكبر سنًا في العلاقات طويلة الأمد عقد قرانهم لجعل مشكلة IHT تختفي لأطول فترة ممكنة.
قد تكون بعض الروابط في هذه المقالة روابط تابعة. إذا قمت بالنقر عليها قد نحصل على عمولة صغيرة. وهذا يساعدنا في تمويل This Is Money، وإبقائه مجانيًا للاستخدام. نحن لا نكتب مقالات للترويج للمنتجات. نحن لا نسمح لأي علاقة تجارية بالتأثير على استقلالنا التحريري.