راشيل ريفز قادمة من أجل معاشاتك التقاعدية وممتلكاتك ومدخراتك: كيف يمكنها جلب ضريبة الثروة من الباب الخلفي

أصبح الآن أكثر وضوحًا من أي وقت مضى أن راشيل ريفز تخطط لغارة ضريبية على أولئك الذين عملوا بجد لبناء الثروة.

وبينما استبعدت المستشارة فرض ضريبة محددة على الثروة في ميزانية الشهر المقبل، فقد ألمحت بقوة إلى أنها ستتطلع إلى فرض ضريبة على “الأصول” بدلاً من “الدخل”.

وقد أثار ذلك حتماً ذعر أي شخص لديه ممتلكات ومعاشات تقاعدية ومدخرات واستثمارات.

وفي حديثها في اجتماع صندوق النقد الدولي في واشنطن الأسبوع الماضي، قالت المستشارة: “أعتقد أن أولئك الذين لديهم أكتاف واسعة يجب أن يدفعوا نصيبهم العادل من الضرائب، وأعتقد أنه يمكنك رؤية ذلك من خلال تصرفاتي العام الماضي بشأن الميزانية”.

وعندما سُئلت عن كيفية تعريف الشخص الثري، قالت السيدة ريفز: “من الواضح أن الثروة تختلف عن الدخل. لذا، الثروة لا تتعلق براتبك السنوي.

لكن كيف يمكن للمستشار أن يستهدف ثرواتنا بالضبط؟ وهل ستلاحق الأغنياء فحسب، أم أن الملايين من المدخرين والمتقاعدين وأصحاب المساكن من الطبقة المتوسطة يستهدفونها؟

هنا، بمساعدة كبار محاسبي الضرائب، نعرض الخيارات المتاحة للمستشار ومدى احتمال أن تكون جزءًا من ميزانية كارثية.

زيادة ضرائب المجلس

لقد كان إصلاح الضرائب العقارية الحالية أحد أكثر الطرق التي تمت مناقشتها علنًا والتي يمكن للمستشار من خلالها فرض ضريبة على الثروة في الميزانية. ويقول الخبراء إن أحد أسباب وجود الضرائب العقارية على جدول الأعمال هو صعوبة التهرب منها.

يقول توبي تالون، الشريك في شركة S&W للمحاسبة: “في أي وقت تحتاج فيه الحكومة إلى الوصول إلى وسيلة لجمع المزيد من الأموال، تميل العقارات إلى أن تكون هي التي تصل إليها”.

ويضيف: «لا يمكنك نقل الطوب والملاط إلى خارج البلاد».

يمكن أن تكون نطاقات ضرائب المجلس الجديدة للعقارات ذات القيمة العالية مطروحة على الطاولة، ويمكن لأولئك الذين لديهم منازل أكثر تكلفة أن يشهدوا ارتفاع فواتير ضرائب المجلس.

يتم فرض ضريبة المجلس في نطاقات، من A إلى H، مع تصنيف معظم المنازل بناءً على قيمتها في عام 1991. وتحدد السلطات المحلية الفواتير المحددة ضمن هذه النطاقات.

يمكن رفع ضريبة المجلس على العقارات باهظة الثمن عن طريق إضافة مستويات إضافية فوق تلك النطاقات الأعلى الموجودة.

وبدلاً من ذلك، قال معهد الدراسات المالية، وهو معهد أبحاث، إن الخطوة المتطرفة يمكن أن تتمثل في مضاعفة فواتير ضرائب المجلس لأكبر نطاقين موجودين، G وH. وهذا من شأنه أن يرفع متوسط ​​فاتورة النطاق G وH من 3800 جنيه إسترليني و4560 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا إلى 7600 جنيه إسترليني و9120 جنيهًا إسترلينيًا على التوالي.

يُنظر إلى الترقيع بالحد الأعلى فقط من ضريبة المجلس كخيار أكثر ترجيحًا في هذه الميزانية من إعادة تقييم جميع النطاقات – وهو مشروع ضخم – ولكنه قد يمهد الطريق لإجراء إصلاح شامل في وقت لاحق.

ستوفر نطاقات ضرائب المجالس الجديدة ضخًا نقديًا للسلطات المحلية وتقلل من حاجتها إلى الحصول على المزيد من الأموال من الخزانة.

ولهذا السبب، يقول تالون: “أعتقد أنه سيكون هناك إغراء قوي للغاية للقيام بذلك”.

“حدسي هو أن السبب وراء اختيارهم هو أن نطاقات ضريبة المجلس لم يتم تقييمها منذ عام 1991 وأن ​​النظام جاهز للإصلاح على أي حال.”

يقول روبرت سالتر، المدير في شركة المحاسبة بليك روتنبرغ، إن أي إصلاح ضريبي للمجلس يمكن تسويقه على أنه يستهدف الأغنياء.

وقال: “إن عملية تقييم العقارات الراقية ستستغرق وقتا طويلا في البداية وربما تخضع للتحديات من أصحاب المنازل. ولكن من بعض النواحي، سيكون من السهل جدًا إدارتها من منظور الرسائل للحكومة، حيث يفهم الناس بشكل أساسي ضريبة المجلس وهم، إلى حد ما، سعداء بالنظام.

يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال على أرباح الأصول بما في ذلك الأسهم وصناديق الاستثمار والمنازل الثانية عند بيعها.

في ميزانية العام الماضي، أطلق المستشار غارة ضريبية على المستثمرين من خلال رفع CGT من 10% إلى 18% لدافعي الضرائب الأساسيين، ومن 20% إلى 24% لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى والإضافية.

يحصل المستثمرون على بدل سنوي معفى من الضرائب بقيمة 3000 جنيه إسترليني على أرباح رأس المال. تتم إضافة جميع مكاسب رأس المال إلى الدخل الآخر لتحديد نطاق ضريبة الدخل الخاص بك – وبالتالي الضريبة التي تدفعها. لذلك من المرجح أن ينتهي الأمر بأولئك الذين يحققون أرباحًا كبيرة إلى دفع CGT بمعدل أعلى.

ويريد بعض الناشطين أن تكون معدلات CGT متساوية مع معدلات ضريبة الدخل، عند 20% و40% و45%. قد يبدو هذا بمثابة خطوة واضحة، لكن بعض الخبراء يعتقدون أنه من غير المرجح أن تحصل المستشارة على لدغة ثانية.

وذلك لأن أرقام إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أشارت سابقًا إلى أن رفع معدل CGT الأعلى بمقدار 10 نقاط مئوية إلى 34% سيؤدي إلى انخفاض قدره 2 مليار جنيه إسترليني في الضرائب المفروضة بحلول نهاية البرلمان. والسبب هو أن المستثمرين سيجدون بنشاط طرقًا لتجنب دفع CGT.

وفي الوقت نفسه، تم بالفعل تخفيض البدل السنوي المعفى من الضرائب على أرباح رأس المال من 12300 جنيه إسترليني إلى 3000 جنيه إسترليني من قبل المستشار السابق جيريمي هانت.

ولهذا السبب، يقول السيد تالون: “إذا كانت الحكومة ستستخدم نموذج إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية، أود أن أقول إنه من غير المرجح أن ترفع CGT مرة أخرى. أعتقد أنه ليس هناك الكثير مما يمكنهم فعله مع CGT في هذه الميزانية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية عند الوفاة

ومع ذلك، يمكن للمستشار إنهاء ما يعرف باسم “زيادة” CGT في الميزانية.

وتعني قاعدة الارتقاء حاليًا أن المكاسب التي تحققت من قيمة أي أصول في عقار ما “تم محوها” عندما يتم تمريرها كميراث.

يتم فرض ضريبة الميراث (IHT) فقط، إذا كانت التركة كبيرة بما يكفي لتحملها. يحصل الجميع على ما لا يقل عن 325000 جنيه إسترليني من بدل IHT المعفى من الضرائب.

إن إزالة رفع CGT من شأنه أن يستحوذ على بعض الأرباح التي يحققها أولئك الذين تبلغ قيمة عقاراتهم أقل من مخصص ضريبة الميراث. ومع ذلك، قد يعني ذلك الازدواج الضريبي لمن هم فوقه – وسيواجهون IHT وCGT في المستقبل.

ويقول بول بارهام، الشريك في شركة فورفيس مازارز للمحاسبة: “أعتقد أنه من الممكن أن يكون هذا على رادار الحكومة، ولكن سيكون من الصعب جدًا تنفيذه”.

ويوضح أن الأمر متروك لمنفذ التركة لحساب مكاسب ضريبة رأس المال والإبلاغ عنها، الأمر الذي من شأنه أن يمنحهم المزيد من العمل للقيام به. ونتيجة لذلك، سيكون لوزارة الخزانة بدورها المزيد من الإدارة، حيث سيتعين عليها الإشراف على هذه العملية والتحقق منها.

قبعة هدية مدى الحياة

كانت ضريبة الميراث هدفًا في ميزانية راشيل ريفز الأخيرة. وبموجب التغييرات التي تم الإعلان عنها قبل عام، سيتم سحب صناديق التقاعد غير المنفقة إلى شبكة IHT اعتبارًا من أبريل 2027. كما تم تخفيض إعفاءات رجال الأعمال والمزارعين.

وقد أدى هذا إلى شحذ العقول، وأصبح المزيد من العائلات يقدمون الهدايا لتجنب الإصابة بمرض IHT. ولكن هناك مخاوف من إمكانية استهداف بدلات الهدايا المعفاة من الضرائب الآن.

تحدد القواعد ما يمكنك التخلي عنه كل عام دون أن تصبح مسؤولاً عن ضريبة الميراث. يمكن للأفراد التبرع بما يصل إلى 3000 جنيه إسترليني، والعديد من الهدايا التي يريدونها بقيمة 250 جنيهًا إسترلينيًا (ولكن واحدة فقط لكل مستلم)، وما يصل إلى 5000 جنيه إسترليني لحفل زفاف أطفالهم.

يُسمح بالهدايا التي تتجاوز هذه الحدود ولكنها معفاة تمامًا من IHT فقط إذا بقيت على قيد الحياة لمدة سبع سنوات بعد تقديمها.

الإعفاء الذي يكتسب شعبية هو تقديم هدايا منتظمة من الدخل الفائض، والتي يتم إعفاؤها بالكامل على الفور. لكي تكون الهدية مؤهلة، يجب أن تكون بمثابة “نفقات عادية” – بحيث يتم تقديمها في مناسبة منتظمة – وتترك لك القدرة على الحفاظ على مستوى معيشتك المعتاد. ومن الأمثلة على ذلك الجد الذي يدفع رسوم المدارس الخاصة.

تقول لوسي وودوارد، الشريكة في شركة Saffery للمحاسبة، إن التكهنات بإجراء المزيد من التغييرات على IHT تشمل الحد من قواعد الهدايا مدى الحياة.

وتقول: “قد يكون إنهاء الهدايا من فائض الدخل أمرًا مطروحًا”.

هناك طريقة أخرى يمكن من خلالها فرض ضريبة على الثروة وهي وضع حد أقصى للمبلغ الذي يمكن تقديمه كهدية في العمر. على سبيل المثال، يمكن وضع حد أقصى قدره 200000 جنيه إسترليني أو 500000 جنيه إسترليني، مع دفع الضريبة على الهدايا التي تتجاوز الحد الأقصى. يعتبر هذا الأمر غير مرجح من قبل المحاسبين، حيث سيكون تنفيذه وتتبعه معقدًا للغاية.

قليل من الناس يتتبعون جميع الهدايا التي يقدمونها للأصدقاء والعائلة على مر السنين.

الرافعة الأخرى التي يمكن للمستشار أن يسحبها هي تمديد قاعدة السبع سنوات بشأن الإهداء إلى عشر سنوات، وفقا للسيدة وودوارد. وهذا يعني أنه سيتعين عليك العيش لمدة عشر سنوات بعد تقديم الهدية حتى تقع خارج ممتلكاتك عندما يتم تقييمها وفقًا لـ IHT.

الهدايا التي تقدمها قبل عامين من وفاتك تخضع للضريبة بنسبة 40 في المائة، في حين أن تلك التي تقدم قبل ثلاث إلى سبع سنوات من وفاتك تخضع للضريبة على مقياس متدرج يعرف باسم “التخفيف التدريجي”.

لن تحتاج إلى استخدام التخفيف التدريجي إلا إذا كنت قد استخدمت بالفعل بدلك المعفى من الضرائب والذي يبلغ 325000 جنيه إسترليني على الأقل.

إن تمديد قاعدة السبع سنوات إلى عشر سنوات من شأنه أن يجذب المزيد من الأشخاص إلى شبكة IHT.

ثروة المعاشات التقاعدية

يقول الخبراء إن المبلغ المقطوع المعفى من الضرائب على المعاشات التقاعدية يمكن أن يكون بمثابة بطة جالسة في الميزانية.

ويمكن الوصول إلى صناديق المعاشات التقاعدية عند سن 55 عامًا – وترتفع إلى 57 عامًا اعتبارًا من أبريل 2028 – ويمكن للمدخرين سحب 25 في المائة من الضرائب معفاة من الضرائب، بحد أقصى قدره 268.275 جنيهًا إسترلينيًا.

ويخشى البعض أن يتمكن المستشار من الحد من هذا المبلغ المعفى من الضرائب.

وتقول السيدة وودوارد: “سيكون من السهل على الحكومة التخلص من المبلغ المقطوع المعفي من الضرائب على المعاشات التقاعدية أو تخفيضه”. وذلك لأن هناك بالفعل حدًا أقصى قدره 268.275 جنيهًا إسترلينيًا، لذا فإن أي تغيير سيتضمن ببساطة خفض هذا المبلغ.

التغيير الأكثر احتمالا سيكون خفض الحد الأقصى. يمكن للمستشار أن يقول إن المدخرين لا يزال بإمكانهم الحصول على 25% معفاة من الضرائب، ولكن فقط بقيمة قصوى تبلغ 100 ألف جنيه إسترليني، على سبيل المثال.

وهذا يعني أن الشخص الذي يبلغ إجمالي معاشه 350 ألف جنيه إسترليني سيظل يحصل على كامل مبلغه المعفي من الضرائب بنسبة 25 في المائة (ما يعادل 87500 جنيه إسترليني)، في حين أن أولئك الذين لديهم قيمة صندوق معاشات تقاعدية تبلغ 500 ألف جنيه إسترليني لن يتمكنوا من الحصول على 25 في المائة كاملة، أو 125 ألف جنيه إسترليني، معفاة من الضرائب. سيكون الحد الأقصى للحصول على 25٪ كاملة هو 400000 جنيه إسترليني.

“ضريبة الخروج” على الثروة

غالبًا ما يتمتع الأثرياء بنظرة دولية وممتلكات وروابط في جميع أنحاء العالم، لذا فإن مغادرة المملكة المتحدة لا تمثل بالضرورة قفزة كبيرة.

كانت هناك تقارير عن اندفاع أصحاب الملايين إلى مغادرة بريطانيا للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة في أماكن مثل دبي وإيطاليا، خلال العام الماضي. أشارت شركة فيراري لصناعة السيارات الخارقة الأسبوع الماضي إلى أن رحيل الأفراد الأثرياء لعب دورًا في اتخاذ قرار بإرسال عدد أقل من السيارات الجديدة للبيع في المملكة المتحدة.

إذا غادر الأثرياء المملكة المتحدة، تخسر وزارة الخزانة معظم الضرائب التي كانوا سيدفعونها. وهم مسؤولون عن مكاسب رأس المال عندما يبيعون عقارات في المملكة المتحدة، ولكنهم لا يدفعون أي فاتورة أرباح رأسمالية أخرى إذا ظلوا غير مقيمين في المملكة المتحدة لمدة خمس سنوات على الأقل.

زعم تقرير صدر عام 2024 عن أكاديميين في كلية لندن للاقتصاد أنه في السنة الضريبية 2023 إلى 2024، كلف الأشخاص الذين يغادرون المملكة المتحدة ما لا يقل عن 5 مليارات جنيه إسترليني من ضريبة أرباح رأس المال الضائعة.

ودعت المملكة المتحدة إلى فرض “ضريبة خروج”، مماثلة لتلك المعمول بها بالفعل في أستراليا وألمانيا والولايات المتحدة وفرنسا.

قد يضطر الأثرياء إلى دفع مكاسب رأسمالية على أصولهم عندما يغادرون المملكة المتحدة – على الأرجح أعلى من عتبة مثل مليون جنيه إسترليني.

وقال أحد المؤلفين، الدكتور آندي سمرز، الأستاذ المساعد في كلية لندن للاقتصاد: “إن فرض ضريبة أرباح رأس المال على الأشخاص الذين يغادرون المملكة المتحدة لا يعني معاقبتهم على المغادرة. إنه ببساطة يقول: “عليك أن تدفع فاتورتك عند خروجك”. معظم أقران المملكة المتحدة الدوليين يفعلون ذلك بالفعل، وليس هناك سبب يمنع المملكة المتحدة من القيام بذلك أيضًا.

يمكن لضريبة الخروج أن تستحوذ على بعض ثروات الأغنياء المغادرين، ويتفق المحاسبون على أن المملكة المتحدة غير عادية في عدم محاولة القيام بذلك.

ويضيف السيد برهام: “الدول الأخرى لديها هذا – وهو بالتأكيد شيء ممكن في المملكة المتحدة”.