تحذير من فخ ضريبة الميراث المزدوج إذا انتقلت إلى إسبانيا – يكشف الخبراء ما تحتاج إلى معرفته …

أنا وزوجتي نقترب من التقاعد ، ونحن نفكر فيما إذا كنا نريد البقاء في المملكة المتحدة.

سوف يتولى ابني أعمالنا العائلية وأخطط لنقل بعض الأسهم إليه.

أحد خياراتنا هو الانتقال إلى منزلنا الثاني في إسبانيا ، والعيش هناك بدوام كامل واستئجار منزلنا في المملكة المتحدة.

لقد قيل لنا إنه قد يكون ذلك وسيلة جيدة لتقليل ابننا ضريبة الميراث بيل أيضا.

هل هذا صحيح وهل يمكن أن يكون خيارًا جيدًا لنا؟

أنغراد كاريك من هذا هو المال يقول: نظرًا لأن الحكومة تدرس المزيد من التغييرات على النظام الضريبي ، فأنت لست الوحيد الذي تفكر في الانتقال إلى الخارج.

إلى جانب الشمس والبحر والسانجريا ، فإن الانتقال إلى إسبانيا يعني أنه ، من الناحية النظرية ، يمكن أن يتجنب عقارك دفع ضريبة الميراث (IHT) عندما تموت أنت وزوجتك ، لأن ضريبة الميراث يتم تطبيقها فقط على أصول المملكة المتحدة.

ومع ذلك ، يمكن أن يكون الواقع في كثير من الأحيان أكثر تعقيدًا ، لذلك طلبنا من خبير الضرائب المساعدة في الإجابة على استعلامك.

ما هي عواقب الانتقال إلى الخارج؟

قبل النظر في أي آثار ضريبية ، فإن أحد الأشياء الأولى التي يجب مراعاتها هي مدى سهولة التحرك والعيش في الخارج.

أنت تقول إنك تملك بالفعل منزلًا هناك ، لذلك من المحتمل أن تكون على دراية بالمنطقة المحلية ، ولكن الانتقال بدوام كامل هو غلاية مختلفة من الأسماك ، ليس أقلها حالة إقامتك.

يقول ديفيد دينتون ، خبير الضرائب في كويلتر تشيفيوت: من الضروري النظر في لوائح ما بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بحقك في العيش في إسبانيا. ستحتاج إلى التأكد من أن لديهم حالة الإقامة المناسبة للإقامة هناك بدوام كامل.

بالإضافة إلى ذلك ، من المهم أن نلاحظ أن قواعد الوريث الإسبانية تختلف عن تلك الموجودة في المملكة المتحدة ، مما يعني أن الخيارات المتاحة بمملكة المتحدة لن تنطبق تلقائيًا في إسبانيا.

يقول روبرت سالتر ، شريك في شركة المحاسبة بليك روتنبرغ: في أعقاب توقف نظام الضرائب “DOMICILE / NON-DOMICILE” اعتبارًا من أبريل 2025 ، أصبح من الأسهل الآن على الأفراد المولودين والمحترفين البريطانيين تجنب المسؤولية عن IHT على أصولهم القائمة على المملكة المتحدة ، إذا أصبحوا “غير المقيمين على المدى الطويل” من منظور المملكة المتحدة.

ومع ذلك ، يرجى ملاحظة أن مجرد التحرك إلى الخارج ليس كذلك – في حد ذاته نوع من “الدواءان” السحري لمعظم الأفراد.

يقول أنغراد كاريك: يجب أن تخبر الحكومة أن المعاشات التقاعدية والضريبة الخاصة بك إذا كنت تقاعد في الخارج ثم تقدم بطلب للحصول على التأشيرة المناسبة.

ستكون الإقامة على أساس مؤقت أو دائم ، اعتمادًا على ظروفك.

وتقول الحكومة الإسبانية إن الإقامة المؤقتة معتمدة للإقامة لفترة أطول من 90 يومًا وأقل من خمس سنوات ، وسيتم منح إذن أولي بدون تصريح عمل لأولئك الذين يمكنهم إثبات وسائل اقتصادية كافية.

سيحق للمواطنين الأجانب الذين لديهم إقامة مؤقتة في إسبانيا لمدة خمس سنوات باستمرار ومواصلة الوفاء بالظروف الحصول على الإقامة على المدى الطويل.

الخيار الأكثر شيوعًا للتقاعد إلى إسبانيا هو التأشيرة غير التنفسية ، والتي تسمح للأفراد بالعيش في إسبانيا دون العمل.

عادة ، ستحتاج إلى إظهار دخل سنوي يبلغ حوالي 30،000 يورو (حوالي 26000 جنيه إسترليني) لمقدم الطلب الرئيسي و 7000 يورو إضافي (6000 جنيه إسترليني) لكل معال.

ستعتمد تكاليف المعيشة على نمط حياتك ، لكن من المحتمل أن يكون لديك فكرة تقريبية عن المبلغ الذي ستحتاج إلى إنفاقه على محلات البقالة والفواتير والنفقات الأخرى ، نظرًا لأن لديك بالفعل منزل هناك.

ما هي الآثار الضريبية للانتقال إلى إسبانيا؟

تخطط للتقاعد إلى إسبانيا ، ولكن يجب عليك النظر في الآثار الضريبية. لحسن الحظ ، هناك اتفاقية ضيقة ضيقة بين المملكة المتحدة وإسبانيا ، مما يعني أن المتقاعدين لن يواجهوا الازدواج الضريبي على دخلهم.

ومع ذلك ، سيكون عليك دفع الضرائب الإسبانية على الدخل في جميع أنحاء العالم.

ستظل قادرًا على الوصول إلى معاش الدولة في المملكة المتحدة أثناء العيش في إسبانيا ، أو يمكنك التحويل إلى نظام معاشات تقاعدي معترف به في الخارج معترف به في بعض الأحيان ، والذي يمكن أن يوفر في بعض الأحيان مزايا ضريبية ولكن يمكن أن يتحمل الرسوم أو الضرائب.

ستحتاج أيضًا إلى النظر في ضرائب الممتلكات على منزلك ، والأهم من ذلك ، تختلف قواعد ضريبة الميراث في إسبانيا عن المملكة المتحدة.

تقول ليزا كابلان ، مديرة تشارلز ستانلي للاستشارات والتوجيه: إذا كنت قد أمضيت 183 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة في السنة ذات الصلة ، فستكون مقيمًا في المملكة المتحدة لتلك العام.

إذا اجتازت هذا الاختبار الأول ، فسوف يبحث HMRC في ما إذا كان لديك علاقات كبيرة مع المملكة المتحدة ، بما في ذلك استئجار أو إقامة أو امتلاك عقار في المملكة المتحدة ؛ قضاء أكثر من 90 يومًا في المملكة المتحدة في السنوات الضريبية السابقة ، من بين أمور أخرى. يمكن اعتبار الاستمرار في امتلاك واستئجار العقار بمثابة ربطة عنق كبيرة.

من المهم الاحتفاظ بسجلات جيدة عند زيارة المملكة المتحدة ، لتظهر أنك لم تكن في المملكة المتحدة لأكثر من 90 يومًا كل عام.

من المهم أن نلاحظ أن أصول المملكة المتحدة ستظل تقييمها في المملكة المتحدة IHT.

ماذا يعني الانتقال إلى الخارج لـ IHT؟

يقول روبرت سالتر: من منظور IHT في المملكة المتحدة ، حتى لو قمت بنجاح بتفكيك الإقامة الضريبية في المملكة المتحدة وتفعله (في النهاية) مؤهلاً لنظام “غير إقامة طويل الأجل” لأغراض IHT ، فهذا لا يعني أنك (أو عقلك رسميًا) ، خارج شبكة IHT الخاصة بك تلقائيًا.

وذلك لأن الأصول التي تم تحديدها في المملكة المتحدة-سواء كان المنزل أو من المحتمل أن تكون الأسهم التي يحتفظون بها في الشركة التي تتخذ من المملكة المتحدة مقراً لها أو استثماراتها في المملكة المتحدة أوسعها ، ستظل مسؤولة عن IHT في المملكة المتحدة.

اعتمادًا على كيفية تعامل البلد الآخر مع IHT وفقًا لقوانينهم المحلية ، يمكن أن يؤدي الانتقال إلى الخارج إلى خلق المزيد من التعقيد من منظور IHT ، مما هو الحال مع “الضرائب العادية”. قد يخلق حتى في بعض الحالات نوعًا من “المسؤولية الضريبية المزدوجة” الأصلية.

أي أنه قد يكون للمرء في بعض الحالات عرضًا عن IHT في المملكة المتحدة ويكون مسؤولاً عن المكافئ في الخارج لـ IHT في نفس الوقت دون توفر أي “اعتمادات ضريبية” خارجية بالضرورة.

يقول ديفيد دينتون: يمكن أن يختلف المكافئ الإسباني لضريبة الميراث ، والمعروفة باسم ISD ، اختلافًا كبيرًا. يمكن أن يكون أعلى أو أقل من مسؤولية بنسبة 40 في المائة في المملكة المتحدة ، اعتمادًا على منطقة إسبانيا حيث يتواجد المرء.

وذلك لأن الأصول التي تم تحديدها في المملكة المتحدة-سواء كان المنزل أو من المحتمل أن تكون الأسهم التي يحتفظون بها في الشركة التي تتخذ من المملكة المتحدة مقراً لها أو استثماراتها في المملكة المتحدة أوسعها ، ستظل مسؤولة عن IHT في المملكة المتحدة.

اعتمادًا على كيفية تعامل البلد الآخر مع IHT وفقًا لقوانينهم المحلية ، يمكن أن يؤدي الانتقال إلى الخارج إلى خلق المزيد من التعقيد من منظور IHT ، مما هو الحال مع “الضرائب العادية”.

قد يخلق حتى في بعض الحالات نوعًا من “المسؤولية الضريبية المزدوجة” الأصلية.

أي أنه قد يكون للمرء في بعض الحالات عرضًا عن IHT في المملكة المتحدة ويكون مسؤولاً عن المكافئ في الخارج لـ IHT في نفس الوقت دون توفر أي “اعتمادات ضريبية” خارجية بالضرورة.

نقطة حرجة أخرى هي أن ISD يتم فرضها على المستلم بدلاً من عقار المتوفى.

يقول أنغراد كاريك: تنطبق ضريبة الميراث في إسبانيا على السكان وغير المقيمين الذين يرثون الأصول هناك.

على عكس المملكة المتحدة ، فإن الالتزام بدفع IHT في إسبانيا يكمن مع الشخص الذي يتلقىها ، بدلاً من العقار نفسه.

لكنه ينطبق على المغتربين إذا كانوا يعيشون في إسبانيا وقت الوفاة.

في حالتك ، قد يضطر ابنك إلى دفع ضريبة على منزلك الإسباني ، لكن المعدل سيعتمد على مقدار قيمة المنزل. تتراوح معدلات IHT الإسبانية من 7.65 في المائة إلى 34 في المائة.

إذا كنت مسؤولاً عن IHT الإسبانية ، فيجب عليك دفعه في غضون ستة أشهر. قد يكون من المفيد صياغة إرادة إسبانية لضمان توزيع أصولك كما يحلو لك.

يقول روبرت سالتر: يحتوي نظام IHT في المملكة المتحدة على نظام من “التحويلات المعفاة” (الحيوانات الأليفة).

هذا يعني أنه عندما يقوم أحد الوالدين بنقل الأصول إلى أطفاله أو أحفاده ، على سبيل المثال ، لا تؤدي عمليات النقل (بغض النظر عن القيمة) إلى عدم وجود مسؤولية ضريبية في المملكة المتحدة في وقت النقل وستتجنب أيضًا IHT ، على افتراض أن الشخص الذي يعطي الهدية حياة بعيدًا لمدة 7 سنوات أو أكثر.

اعتمادًا على وضعك الأوسع والوضع المالي ، قد يكون من الممكن تمامًا بالنسبة لك تجنب التزام IHT الناشئ عن أصول مثل أسهم شركتك حتى لو بقيت بالكامل في المملكة المتحدة (وإن كان التخطيط بوضوح مطلوبًا في العديد من هذه الحالات).

هل يمكنك تجنب دفع IHT في المملكة المتحدة؟

يقول ديفيد دينتون: عندما يتعلق الأمر بالآثار الضريبية ، فإن إضافة بلد آخر مثل إسبانيا إلى المزيج يمكن أن يعقد بلا شك الأمور.

لسوء الحظ ، فإن المملكة المتحدة لديها عدد قليل جدًا من المعاهدات الضريبية المزدوجة عندما يتعلق الأمر بـ IHT ، ولم يتم تضمين عشرة فقط ، وإسبانيا غير مدرجة في هذه القائمة.

هذا يعني أنه لا يوجد إزاحة تلقائية للضرائب إذا نشأت الالتزامات على نفس الأصول في كلا البلدين.

بافتراض حياة واحدة خارج المملكة المتحدة لأكثر من عشر سنوات ضريبية كاملة ، لم يعودوا اعتبارهم مقيمين على المدى الطويل في المملكة المتحدة.

هذا يعني أن ثروتهم غير المملوكة للوكالة فقط تخضع لضريبة الميراث في المملكة المتحدة ، إلى جانب أي نقوش وبدلات وإعفاءات.

ومع ذلك ، فإن نقل الأسهم إلى ابنك بينما لا يزال في المملكة المتحدة وافتراض أنك تعيش بعد سبع سنوات قد يكون مفيدًا للغاية ، على الرغم من أن بعض الأصول التجارية تتمتع حاليًا بالإعفاء الكامل من ضريبة الميراث (المعروفة باسم الإغاثة التجارية).

ومع ذلك ، يتغير هذا منذ بداية السنة الضريبية القادمة ، حيث سيستفيد مليون جنيه إسترليني لكل متبرع بالكامل ، بدلاً من مبلغ غير محدود.

هل يستحق الانتقال إلى الخارج لتفادي IHT؟

تقول ليزا كابلان: قد تكون أسهم شركة الهدايا إلى ابنك مفيدة. يمكن أن تحصل أسهم الشركة ، إذا لم يتم إلغاؤها ، على إغاثة IHT التي تصل إلى مليار جنيه إسترليني.

ولكن أثناء تقاعدك ، قد يكون من المنطقي نقل الأسهم لأسباب غير مرتبطة بـ IHT ، على سبيل المثال لمنح الابن مصلحة مسيطرة في الشركة.

هناك بدل IHT مفيد للغاية هو نطاق معدل الإقامة الذي يمكن أن يعني ما يصل إلى 500000 جنيه إسترليني بدل IHT إضافي في منزل في المملكة المتحدة ترك لطفل أو حفيد. سيتم فقد هذا إذا لم يكن هناك منزل في المملكة المتحدة.

أود أن أقترح عليك أن تنجح في توفير IHT المحتملة للانتقال إلى إسبانيا ، وتحقيق التوازن بين ذلك مع القيود المفروضة على الوقت الذي يمكنك إنفاقه في المملكة المتحدة في زيارة الأسرة.