ضريبة الميراث تعبئ على نطاق واسع. إنها ضريبة على الوفاة والممتلكات والرغبة الطبيعية في نقل الثروة إلى أسفل الأجيال.
لقد تكثفت القلق بين العائلات التي كرهت بالفعل فكرة الهبوط من خلال الفاتورة بنسبة 40 في المائة على الميراث منذ ميزانية الخريف الماضي.
أعلنت الحكومة أن ضريبة الميراث (IHT) ستبدأ في فرضها على المعاشات غير المنفقة ، كما هي على أصول مثل الممتلكات والمدخرات والاستثمارات ، اعتبارًا من أبريل 2027.
ليس من المستغرب إذن أن يخبرنا مخططي الثروات عن الاندفاع الجديد من الاستفسارات من أولئك الذين يرغبون في تجنب الضربة المالية إلى ممتلكاتهم.
يتم إهمالهم من أسئلة حول كيفية وضع الثروة في الثقة لإخراجها من متناول رجل الضرائب.
من المحتمل أن تزداد فيضان الاستعلامات ، حيث يكثف تهديد غارة الضرائب في ميزانية هذا الخريف.
تواجه المستشارة راشيل ريفز ثقبًا أسود بقيمة 5 مليارات جنيه إسترليني في أموال بريطانيا ، بعد أن رفعت إدارة الرفاهية خطتها لخفض الإنفاق الحكومي.
حذر الخبراء ، بما في ذلك معهد الدراسات المالية والقرار ، من أن الضرائب قد تضطر إلى الارتفاع مرة أخرى في الخريف.
يقول مات كونرادي ، نائب الرئيس التنفيذي لمدير الثروة NetWealth ، إن الصناديق يمكن أن تكون أداة مفيدة للمساعدة في تقليل ضريبة الميراث وتقرير الثروة
مع ارتفاع ضريبة الدخل ، تم استبعاد التأمين الوطني وضريبة القيمة المضافة في تعهد بيان العمل ، تعتبر الثروة هدفًا رئيسيًا.
وبالتالي ، يُنظر إلى حماية الميراث على أنها أمر حيوي من قبل أولئك الذين يريدون نقل أصولهم.
يعد إنشاء الثقة طريقة شائعة للتغلب على ضريبة الميراث. لقد استخدموا لسنوات من قبل العائلات الأثرياء لإنقاذ مئات الآلاف من الجنيهات ، والغني للغاية لإنقاذ الملايين.
ومع ذلك ، قد يفاجأ الكثيرون بتعلم الثقة ، فليس من ضريبة الميراث التي يعتقدونها. هناك تشويش حول ما يعنيه وضع الثروة في الثقة حقًا ، لأنه مجال مالي معقد. لسبب واحد ، هناك العديد من أنواع الثقة المختلفة ، ناهيك عن الرسوم الضريبية التي يجب مراعاتها.
يمكنك ممارسة التحكم في كيفية استخدام الأموال ، إذا اخترت الثقة الصحيحة. لكنك عادة لا يمكنك الاستمرار في الاستفادة من ما ذهب إليه ، ثم لا تزال تتوقع من المستفيدين تجنب ضريبة الميراث.
يقول مات كونرادي ، نائب الرئيس التنفيذي لمدير الثروة NetWealth: “يمكن أن تكون الصناديق أداة مفيدة للمساعدة في تقليل ضريبة الميراث ونقل الثروة – لكنها ليست حلًا بسيطًا ، وهي تأتي مع التكاليف والقواعد والأوراق”.
“إنها معقدة ، ويمكن أن تؤدي الإعداد الخاطئ إلى بعض فواتير الضرائب غير المتوقعة وصداع الإدارة.”
يقول إنه بالنسبة للعديد من العائلات في كثير من الأحيان أبسط وأكثر الخطة فعالة للضرائب هي التخلي عن الأموال مباشرة.
تقول هيذر روجرز ، خبير الضرائب في هذا هو المال ، إن هناك الكثير من سوء الفهم فيما يتعلق بكيفية عمل الصناديق والآثار الضريبية
طالما أنك نجت بعد سبع سنوات من تقديم هدية ، فإن الأموال تقع عادة خارج عقارك لضريبة الميراث.
يمكنك أيضًا الاستفادة من البدلات المعفاة من الضرائب ، مثل الهدايا 3000 جنيه إسترليني في السنة.
يجدر النظر إلى مجموعة من الطرق للحد من واجبات الموت. يشدد كونرادي على أن خطة جيدة يتم تنفيذها عادة على مدار عدة سنوات وتستخدم عدة طرق مختلفة لمزج التحكم والكفاءة الضريبية.
عندما يتعلق الأمر بضرائب الميراث والثقة ، إليك ما تحتاج إلى معرفته – ولكن عليك أن تدرك أنه إذا قررت إعداد ثقة ، فستحتاج إلى مشورة قانونية وربما مالية أيضًا.
هل أنت حتى عرضة لدفع ضريبة الميراث؟
حوالي واحد من كل 20 عقارًا كبيرًا بما يكفي لتحمل ضريبة الميراث ، ولكن من المقرر أن يرتفع هذا بشكل كبير عندما تبدأ المعاشات التقاعدية.
بين تغييرات التقاعد ، تجميد على عتبات IHT حتى عام 2030 وطفرة الممتلكات في العقود الأخيرة ، لا يمكن أن يرتفع عدد العائلات المتأثرة إلا في السنوات القادمة.
أولئك الذين يرثون في النقاط الساخنة لأسعار المنازل والذين لديهم معاشات كبيرة سوف يتحملون العبء الأكبر.
لكن يجب ألا تفقد النوم – ناهيك عن العمل على تكتيكات تجنب تفصيلية – إلا إذا كنت متأكدًا من أنك غني بما يكفي لتصبح ضريبة الميراث أن تصبح مشكلة.
في الأساس ، يجب أن تكون بقيمة 325،000 جنيه إسترليني إذا كنت عازبًا ، أو 650،000 جنيه إسترليني مشترك إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية ، لأحبائك أن يضطروا إلى زيادة IHT. وتسمى هذه العتبة الأساسية “معدل معدل لا شيء”.
ولكن هناك بدل آخر مكتنزة – يُعرف باسم “Band Nil Rate Band” – مما يزيد من العتبة إلى مليون جنيه إسترليني مشترك إذا كان لديك شريك ، وتملك عقارًا وتعتزم ترك الأموال لأحفادك المباشرة.
احترس من ذلك ، حيث أن العقار يصل إلى مليوني جنيه إسترليني ، يبدأ هذا بدل المنزل بمقدار 1 جنيه إسترليني مقابل كل 2 جنيه إسترليني فوق هذه العتبة. يختفي تماما بمقدار 2.3 مليون جنيه إسترليني.
إذا كنت تستحق أكثر من بدل ضريبة الميراث ، فسيتعين على المستفيدين تسليم أكثر من 40 في المائة من أصولك فوق ذلك إلى الحكومة.
ما هي الصناديق وكيف تختلف؟
الصناديق هي ترتيب قانوني يسمح بتسليم الأصول وإدارتها لصالح شخص واحد أو أكثر.
يضع “المستوطن” الأصول ، مثل الأراضي والممتلكات والأسهم والنقد ، في الثقة ، “الأمناء” يعتنون بها و “المستفيدين” في النهاية.
مع الصناديق ، فإنك تتخلى عن المال وما زالت “قاعدة السبع سنوات” تنطبق.
إذا ماتت قبل أن ترتفع السنوات السبع ، يتم فرض ضريبة الميراث على نطاق انزلاق – بدءًا من الضرب الكامل البالغ 40 في المائة خلال السنوات الثلاث الأولى.
هذه هي الأنواع الرئيسية من الثقة للاختيار من بينها:
الثقة العارية أو المطلقة: هذه بسيطة للغاية وتعطي جميع الأصول للمستفيد. هناك وصي ولكن إذا كان المستفيد هو 18 عامًا أو أكبر ، فيمكنهم الوصول إلى الأصول في أي وقت.
يمكن للأمناء الحفاظ على السيطرة حتى يصل المستفيدون إلى هذا العمر – ولكن حتى 18 قد يبدو صغيراً للغاية بالنسبة للكثيرين ، خاصة إذا كانت المبالغ الكبيرة متورطة.
لا يتعين عليك دفع رسوم ضريبة الميراث على الأصول التي تدخل ، ولأن الأموال تعامل على أنها تنتمي إلى المستفيد الذي تمر به من عقارك تمامًا.
صناديق تقديرية: يمكنك تخصيص قواعد الثقة لتناسب الأشخاص المعنيين والظروف ، وبالتالي ممارسة السيطرة على كيفية إعدادها وبكونك وصيًا. على سبيل المثال ، يمكنك أن تقرر كيف ومتى سيحصل المستفيدون على الدخل والأصول.
ولكن إذا كنت تستفيد من الثقة – مثل عبر الدخل أو الإيجار – فإن هذا يجعل من غير الفعال لتجنب ضريبة الميراث لأنك تعتبر “هدية مع الحجز”.
على افتراض أنك لا تستفيد ، لا تزال هناك قواعد ورسوم ضريبية. كل سبع سنوات يمكنك تحويل ما يصل إلى 325،000 جنيه إسترليني بشكل فردي ، أو 650،000 جنيه إسترليني من زوجين ، إلى ضريبة تقديرية معفاة من الضرائب. على أي شيء أكثر من ذلك ، يتم تحصيل رسوم من قيمة الأصول التي يتم وضعها في الثقة (تم إزاحة هذا الأمر إذا ماتت ، ولا يمكن استردادها إذا نجت سبع سنوات).
كل عشر سنوات ، هناك رسوم ضريبية بنسبة 6 في المائة أخرى على الفائض على النطاق المعدل.
ثقة الهدايا المخفضة: يمكنك الحصول على الاستفادة من الثقة ، وعادة ما يكون الدخل ، مع الاستمرار في تقديم هدية فيه هو دليل على ضريبة الميراث.
ثقة القرض: هذا مناسب إذا كنت ترغب في إعداد ثقة لأغراض ضريبة الميراث ولكن تعتقد أنك قد تحتاج إلى استرداد الأموال في مرحلة ما.
يمكن للأمناء استثمار الأموال خارج عقلك لضريبة الميراث ، ولكن يمكنك اختيار استعادتها. تقول هيذر روجرز ، خبير الضرائب لموقعنا الشقيق ، هذا هو المال ومؤسس ASTON Accountancy: “المفاهيم الخاطئة الأكثر شيوعًا التي واجهتها في صناديق حياتي المهنية.
هناك الكثير من سوء الفهم فيما يتعلق بكيفية عملهم والآثار الضريبية.
“يبدو أن هناك اعتقادًا كبيرًا أنه إذا قمت بنقل الأصول إلى الثقة ، فلن تكون هناك ضريبة لدفعها على الإطلاق. لسوء الحظ ، نادراً ما يكون هذا هو الحال.
هل هناك أي عيوب للبحث عنها؟
يمكن أن تصبح الصناديق معقدة حقًا. الأنواع المختلفة لها قواعد ضريبة وإعداد تقارير منفصلة ، ويجب عليك استشارة المهنية التي هي الأنسب لظروف عائلتك ، وإعدادها.
تقول ليزا كابلان ، مديرة المشورة والتوجيه المباشر تشارلز ستانلي ، إن متطلبات الإبلاغ القانونية والضريبية من أجل الثقة غالباً ما تسيء فهمها.
“غالبًا ما يسألني الناس عما إذا كان بإمكانهم وضع منزلهم في ثقة لأطفالهم ، ولا يدركون أنه إذا استمروا في العيش في المنزل ، فسوف تتعرض لقواعد حول” الهدايا مع الحجز “.
يقول Caplan أنه يمكنك الحفاظ على السيطرة على أصولك وتجنب ضريبة الميراث بثقة تقديرية إذا كنت مستوطنًا وأيضًا وصيًا ، لأنه يمكنك اتخاذ قرار بشأن الاستثمارات ومتى تقوم بالمدفوعات للمستفيدين. وتضيف: “هناك تكاليف قانونية تشارك في إنشاء ثقة ، ويطلب من الأمناء تسجيل الثقة مع HMRC وإكمال الإقرارات الضريبية العادية للثقة.”
ماذا عن التأمين على الحياة في الثقة؟
هناك استخدام منفصل للثقة عندما يتعلق الأمر بضرائب الميراث ، والتي تنطوي على تأمين على الحياة. غالبًا ما يتم استخدام هذا لضمان عدم هبوط المستفيدين من خلال فاتورة ضريبية لا يمكن تحملها قبل أن يتمكنوا من الوصول إلى عقارك.
سيحصلون على ستة أشهر فقط ، يبدأون من اليوم الأخير من الشهر بعد وفاتك ، لحساب ضريبة الميراث المستحقة وتسليمها. يجب دفع الفاتورة مقدمًا ، قبل منح الوصية للسيطرة على أموال الشخص المتوفى.
هناك طرق للتغلب على المشكلة ، بما في ذلك جعل البنوك مدفوعات من حسابات المتوفى مباشرة إلى HMRC ، أو دفع الفاتورة على أقساط أو الحصول على قرض باستخدام الأصول العقارية كضمان.
ولكن إذا كنت ترغب في التخطيط للمستقبل ، فيمكنك الحصول على بوليصة تأمين كاملة على الحياة (والتي تستمر حتى الموت) ووضعها في الثقة. إذن ليس في عقارك لأغراض الميراث. يمكنك تعيين واحد أو أكثر من المستفيدين من الصندوق ، والذين سيتم دفع مبلغ التأمين على الحياة الكامل المستحق عندما تموت.
عادةً ما يضمن الناس حياتهم للمبلغ الذين يعتقدون أن المستفيدين سيتعين عليهم التخلص من ضريبة الميراث ، لتعويض مسؤوليتهم.
ومع ذلك ، يمكن أن تكون أقساط التأمين الكاملة على الحياة مرتفعة ، خاصة مع تقدمك في السن ، وإذا ألغت سياسة تفقد فورًا على الفور جميع فوائد إخراجها في المقام الأول.