الدليل الضريبي لأصحاب العقارات العرضيين: تشرح هيذر روجرز ما يجب عليك التصريح به لمأمور الضرائب

غالبًا ما يصبح الأشخاص مُلاكًا عرضيين إذا انتقلوا للعيش مع شريك، أو ورثوا عقارًا، أو لم يتمكنوا من بيع منزل سابق

إذا أصبحت مالكاً لعقار ثانٍ وقررت تأجيره، فالمزايا هي أنه سيكون مأهولاً وستحصل على دخل إضافي.

ولكن هناك الكثير من الإجراءات الإدارية المعنية، سواء في التعامل مع المستأجر أو إدارة الإيجار، وهو أمر يتزايد بسبب قانون حقوق المستأجرين الجديد والتغييرات الأخرى المعلقة، بالإضافة إلى الضرائب.

ما هي الضرائب التي ستواجهها؟

ضريبة الدخل

يجب عليك الإعلان عن الإيجار وأي مدفوعات أخرى تتلقاها من المستأجر الخاص بك – ولكن ليس الوديعة – إلى HMRC ولكن يمكنك خصم النفقات.

يتم التعامل حاليًا مع دخل الإيجار على أنه دخل استثمار ولا يوجد تأمين وطني مستحق الدفع عليه، ولكن قد يتغير ذلك في الميزانية في 26 نوفمبر 2025.

يمكنك المطالبة بالنفقات التالية مقابل دخل الإيجار الخاص بك عند إبلاغ HMRC عنها.

– الصيانة العامة والإصلاحات للعقار

– أسعار المياه وضريبة المجلس والغاز والكهرباء التي تدفعها أنت – عادة ما يدفع المستأجر

– التأمين، مثل وثائق تأمين الملاك للمباني والمحتويات والمسؤولية العامة

– تكاليف الخدمات، بما في ذلك المدفوعات المدفوعة لأي بستاني أو عمال نظافة بين فترات الإيجار أو خلالها

– السماح برسوم الوكيل ورسوم الإدارة

– الرسوم القانونية للإيجارات لمدة سنة أو أقل أو لتجديد عقد الإيجار لمدة تقل عن 50 سنة

– أتعاب المحاسبين والمحامين

– أي إيجارات أرضية ورسوم خدمات، أو إذا كنت تقوم بتأجير عقار من الباطن، فإن الإيجار الذي تدفعه

– التكاليف المباشرة مثل المكالمات الهاتفية والقرطاسية والإعلان للمستأجرين الجدد

– تكاليف تشغيل السيارة – ولكن فقط النسبة المستخدمة في أعمال التأجير الخاصة بك – بما في ذلك خصومات معدل الأميال لتكاليف السيارات التجارية

إذا كان لديك رهن عقاري على العقار، فإن تكاليف التمويل – أي الفائدة التي تدفعها – تقتصر على الإعفاء الضريبي الأساسي فقط. تحصل على رصيد مقابل فاتورتك الضريبية بنسبة 20 بالمائة من تكاليف التمويل المسموح بها المدفوعة.

يجب عليك إخبار HMRC عن أي أرباح خاضعة للضريبة على إقرارات التقييم الذاتي إذا كنت قد قدمتها بالفعل.

إذا لم تقم بذلك، فستحتاج إلى التسجيل للتقييم الذاتي بحلول 5 أكتوبر بعد السنة الضريبية التي حققت فيها أرباحًا.

لدى Gov.uk دليل لضريبة الدخل ودخل الإيجار هنا.

إذا كنت تتلقى إيجارًا ولكنك لا تحتاج إلى دفع الضريبة، فقد تحتاج إلى الإبلاغ عنه على أي حال.

ضريبة أرباح رأس المال

يجب أن يتم دفع هذا عند بيع عقار مستأجر.

عندما تبيع منزلك الخاص، وهو مسكنك الرئيسي، لا يتعين عليك عادةً دفع أي CGT لأنه يمكنك المطالبة بشيء يسمى Private Residence Relief على أي ربح يتم تحقيقه من البيع.

PRR هو إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال التي قد تكون مستحقة على بيع عقار.

يتوقف تطبيق PRR عمومًا في اللحظة التي لا يعد فيها العقار مكان إقامتك الرئيسي، لأي سبب كان: سواء انتقلت إلى عقار جديد واخترته ليكون مكان إقامتك الرئيسي أو قمت بتأجيره.

إذا لم تكن الممتلكات الخاصة بك مؤهلة للحصول على PRR بالكامل، فمن الممكن أن تدفع CGT.

يتم احتساب الربح على أساس المبلغ الذي بعت العقار به، مطروحًا منه المبلغ الذي اشتريته به.

يمكنك خصم ما يلي من الربح.

تكاليف الاقتناء: رسوم الدمغة مدفوعة؛ أتعاب المحاماة؛ رسوم المساح؛ الرسوم الأخرى المدفوعة عند الشراء.

تكاليف البيع: رسوم الوكيل العقاري؛ رسوم المحامي والمساح؛ الرسوم الأخرى التي تدفع عند البيع أو التي تتعلق مباشرة بالتصرف.

تكاليف التحسينات التي لها قيمة مضافة إلى العقار (وليس الإصلاحات والصيانة أو استبدال شيء لا يعد تحسينًا) والتي يمكن أن تشمل: الامتدادات؛ تنسيق الحدائق؛ الألواح الشمسية.

إذا كان العقار المستأجر الخاص بك مشمولاً بـ PRR، فيجب تقسيم الفترة التي تراكمت فيها المكاسب بين الفترة التي عشت فيها في العقار كمقر إقامتك الرئيسي، والتي يغطيها PRR، والفترة التي تلت انتقالك إلى مسكنك الرئيسي الجديد، والتي لا يغطيها PRR.

يمكنك خصم الأشهر التسعة الأخيرة من الملكية، بغض النظر عما إذا كنت تعيش هناك أم لا، إذا كنت تؤجر منزلك القديم.

ويمكنك خصم بدل CGT الخاص بك بقيمة 3000 جنيه إسترليني من حصتك في الربح بشرط ألا تستخدم بدلك مقابل أي مكاسب أخرى في السنة الضريبية التي تم فيها تحقيق الربح.

يمكنك أيضًا خصم أي خسائر رأسمالية مسموح بها تم إجراؤها في هذه السنة الضريبية أو تم ترحيلها من سنوات سابقة.

سوف تحتاج إلى الإبلاغ عن المكاسب ودفع أي CGT مستحقة لـ HMRC في غضون 60 يومًا من إكمال بيع العقار ذي الصلة.

إذا قمت بملء إقرار ضريبي للتقييم الذاتي، فيجب عليك الإبلاغ عن المكاسب والضريبة المدفوعة على ذلك أيضًا.

ستدفع 18 في المائة على بيع العقارات السكنية إذا كان المكسب مع دخلك لهذا العام لا ينقلك إلى نطاق المعدل الأعلى، أو 24 في المائة إذا كان المكسب أو جزء منه عند دمجه مع دخلك يأخذك إلى نطاق المعدل الأعلى أو الإضافي.

لدى Gov.uk مزيد من التفاصيل وآلة حاسبة هنا. لكن العديد من الأشخاص يفضلون الدفع لمحاسب محترف لتسوية فاتورة CGT الخاصة بهم، دليلي للعثور على محاسب جيد موجود هنا.

هناك شيء آخر يجب ملاحظته وهو أنه إذا دفعت معدلًا أعلى من ضريبة Stamp Duty Land Tax لأنك اشتريت منزلًا جديدًا ولم تبع منزلك السابق، فيمكنك المطالبة باسترداد الأموال إذا قمت ببيع منزلك السابق في غضون ثلاث سنوات من شراء منزلك الجديد. لدى Gov.uk المزيد حول استرداد ضريبة الأراضي على Stamp Duty هنا.

ما المشرف الآخر هناك للقيام به؟

غالبًا ما يكون من الأسهل الاستعانة بوكيل تأجير للعثور على مستأجر لك وإجراء الفحوصات اللازمة قبل الاستئجار.

هناك متطلبات قانونية معينة وهذا الدليل لتأجير العقارات على gov.uk مفيد للغاية.

يجب أيضًا حماية وديعة المستأجرين: لا يمكنك الاحتفاظ بها بنفسك. يجب أن يتم دفعها وتسجيلها في أحد برامج حماية الودائع الحكومية.

إذا كنت تستخدم وكيلًا فسوف يتعاملون مع هذا أيضًا.

سيكون بمقدورهم أيضًا تقديم النصح لك بشأن الإيجار الذي يمكنك تحصيله وسيكونون قادرين على ترتيب الإصلاحات نيابةً عنك بدلاً من الاضطرار إلى العثور على شخص ما ليخرج بسرعة.

وسوف يتقاضون في المتوسط ​​حوالي 12-13 في المائة من إجمالي الإيجار. سيقومون بتحصيل الإيجار نيابة عنك وخصم رسومهم ومدفوعاتهم مقابل أي إصلاحات سمحت لهم بتنفيذها ويدفعون لك الباقي. سوف يساعدون في حالة ظهور المشكلات أيضًا.

إذا قررت استئجار عقار، فسوف تحتاج إلى إذن شركة الرهن العقاري الخاصة بك ويجب أن تحصل على تأمين المالك أيضًا.

يجب عليك أيضًا التحدث إلى محامٍ حول إبرام عقد إيجار إذا كنت لا تستخدم وكيل تأجير.

لاحظ أن بعض السلطات المحلية في عدد قليل من المدن (وفي مناطق معينة فقط) لديها قواعد خاصة بشأن الترخيص الانتقائي فيما يتعلق بالتأجير. هذا يعني أنك بحاجة إلى إذن للإيجار.

ليس من الشائع أن نكون صادقين. من الأفضل التحقق من ذلك، حيث أن العقوبات قد تكون شديدة في حالة عدم الامتثال.

نصائح ضريبية من هيذر روجرز

ثلاثة تغييرات تحتاج إلى معرفتها

جعل الضرائب رقمية

اعتبارًا من أبريل 2026، سيتعين على أصحاب العقارات الخاصة الذين يقومون بملء إقرارات ضرائب التقييم الذاتي والذين يتجاوز إجمالي دخل الإيجار – أي قبل النفقات – 50000 جنيه إسترليني سنويًا، التسجيل في جعل الضرائب رقمية.

وفي أبريل 2028، انخفض الحد الأدنى إلى 20000 جنيه إسترليني. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فأنت بحاجة أيضًا إلى التسجيل.

ينطبق اختبار العتبة على إجمالي الدخل المجمع لتجارة الفرد (تجاراته) ودخل الممتلكات، بما في ذلك دخل الممتلكات في الخارج.

على سبيل المثال، يجب على الفرد الذي تبلغ مبيعاته التجارية 30.000 جنيه إسترليني وإجمالي دخل الإيجار 21.000 جنيه إسترليني تقديم تقرير بموجب MTD اعتبارًا من 6 أبريل 2026.

ستحتاج إلى تقديم تقرير ربع سنوي إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية باستخدام برنامج MTD، ثم تقديم تقرير خامس سنويًا – أي إقرارك الضريبي – أيضًا.

هذا لا ينطبق على الشركات المحدودة.

إذا تأثرت، فإن تاريخ البدء يعتمد على إجمالي دخلك قبل خصم النفقات وهو إلزامي على مراحل تبدأ من 6 أبريل 2026.

اعتبارًا من 6 أبريل 2026: عتبة الدخل الإجمالي من المصادر الموضحة أعلاه تزيد عن 50.000 جنيه إسترليني؛

اعتبارًا من 6 أبريل 2027: عتبة الدخل الإجمالي من هذه المصادر تزيد عن 30.000 جنيه إسترليني؛

اعتبارًا من 6 أبريل 2028: يبلغ إجمالي عتبة الدخل من هذه المصادر أكثر من 20000 جنيه إسترليني.

قانون حقوق المستأجرين

تم إقرار القانون ولكن لم يدخل حيز التنفيذ بعد. وهو مصمم لمنح المستأجرين مزيدًا من الاستقرار – حيث يتم حظر عمليات الإخلاء “بدون خطأ” وسيتمكن المستأجرون من تقديم إشعار لمدة شهرين وتحدي الظروف السيئة وزيادة الإيجارات.

لا يزال بإمكان الملاك طرد المستأجرين إذا كانوا يريدون الانتقال إلى العقار أو بيعه، ولكن عليهم تقديم إشعار قبل أربعة أشهر. ولن يتمكنوا من القيام بذلك خلال الأشهر الـ 12 الأولى من عقد الإيجار الجديد.

هناك نقاط جيدة وسيئة بشأن القانون وسيتعين علينا أن نرى كيف يعمل في الممارسة العملية.

التفاصيل الكاملة موجودة على gov.uk ويوجد دليل “هذا هو المال” لقانون حق المستأجرين هنا.

شهادات أداء الطاقة

لا تزال التغييرات قيد المناقشة فيما يتعلق بالنقاط الدقيقة ولكنها ستتطلب من الملاك ترقية العقارات إلى مستوى معين من أداء الطاقة.