أنا وزوجتي السابقة لم نقم بتقسيم منزلنا وشرائنا للتأجير – فهل يمكننا الزواج مرة أخرى لتجنب الضرائب؟

لقد تم الطلاق بيني وبين زوجي السابق بشكل ودي في عام 2021. ما زلنا نعيش في منزل الزوجية الذي قمنا بتحويله بشكل غير رسمي إلى شقتين.

تبلغ قيمتها حوالي 600 ألف جنيه إسترليني وهي باسمينا المشتركين.

كما أننا نملك الشقتين اللتين امتلكناهما وسكنا فيهما عندما التقينا في عام 2000. وتبلغ قيمة كل منهما نحو 300 ألف جنيه إسترليني، وكلاهما مسجلان باسميهما المشتركين. وقد تم تأجير شقة زوجي السابق منذ عام 2000، وشقتي منذ عام 2010.

لقد تقاعدنا مبكرًا، ولا يفصلنا عن سن التقاعد سوى بضع سنوات. الدخل من الإيجار هو مصدر دخلنا الوحيد، وكل منا لديه مدخرات قليلة جدًا.

لقد اتفقنا عند طلاقنا على نقل ملكية الشقق إلى المالك الأصلي ولكننا لم نتمكن من الانتهاء من ترتيب الأوراق اللازمة لذلك.

كيف يمكننا أن نتعامل مع هذا الأمر؟ وهل هناك آثار ضريبية؟ وإذا كان الأمر كذلك، فهل يكون الزواج مرة أخرى مؤقتًا وسيلة لتسوية هذه المشكلة بشكل أكثر فعالية من حيث التكلفة؟ س ج

قم بالتمرير لأسفل لمعرفة كيفية السؤال لك سؤال حول التخطيط المالي

يرد هارفي دورسيت من موقع This is Money: هذا ليس سؤالاً مباشراً بأي حال من الأحوال. فمهما كان القرار الذي تتخذه، فمن المرجح أن يكون هناك تكاليف متضمنة.

نظرًا لاعتمادك على الإيجار من العقارات كمصدر رئيسي للدخل، فمن المفيد حل هذه المشكلة قبل تقاعدك.

قد يبدو الزواج مرة أخرى مؤقتًا رد فعل مبالغ فيه بالنسبة لبعض الأشخاص. ومع ذلك، فإن السبب وراء ذلك هو اعتقادك بأن ذلك قد يزيل التزامك بضريبة مكاسب رأس المال، ويقلل أيضًا من التكاليف الأخرى.

كما أن هذا من شأنه أن يضعك في موقف محرج من الناحية القانونية، حيث أن الزواج مرة أخرى لغرض وحيد هو دفع ضرائب أقل هو أمر يمكن أن تخضع للتدقيق من قبل هيئة الإيرادات والجمارك في المملكة المتحدة.

إذا كنت تفكر في الزواج مرة أخرى كخيار، فيجب عليك طلب المشورة القانونية قبل القيام بذلك والتفكير في النقطة المذكورة أعلاه بعناية.

تحدثت This is Money إلى اثنين من المستشارين الماليين لمعرفة ما يجب عليك مراعاته قبل إجراء التحويل، وما إذا كان الزواج مرة أخرى خيارًا.

ما هي الضرائب التي ستدفعها عند نقل الملكية؟

سارة أرورا، المستشارة المالية المستقلة في شركة Flying Colours، ترد: هذا السؤال أكثر تعقيدًا مما يبدو للوهلة الأولى.

هناك العديد من العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار، لذا إليك تفصيلاً للخطوات التي يتعين عليك اتخاذها لتقليل الآثار الضريبية المحتملة.

ضريبة مكاسب رأس المال

عند نقل ملكية عقار، قد يكون من الواجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال. وهي ضريبة تعتمد على أي زيادة في القيمة منذ شرائه لأول مرة.

المسكن الزوجي الرئيسي معفى من ضريبة مكاسب رأس المال، إذا ظل هو محل إقامتك الأساسي.

ومع ذلك، قد تنطبق ضريبة مكاسب رأس المال إذا قمت رسميًا بتقسيم المنزل إلى شقتين منفصلتين. وينطبق هذا على النصف الذي لم يعد مسكنك الرئيسي.

فيما يتعلق بالشقق التي يتم تأجيرها، سيتم تطبيق ضريبة مكاسب رأس المال عليها عند بيعها، لأنها عقارات استثمارية.

ضريبة الدمغة على الأراضي

تُدفع ضريبة الدمغة عند تغيير ملكية العقار، حتى لو كان ذلك نقلاً بين الزوجين السابقين. ومع ذلك، قد تكون المعاملة معفاة من ضريبة الدمغة إذا كانت جزءًا من تسوية طلاق رسمية.

ضريبة الميراث

قد تكون هناك آثار ضريبية على الميراث عندما يتم نقل الأصول من شخص إلى آخر، إذا توفي الشخص الذي ينقلها في غضون سبع سنوات.

تُعفى التحويلات بين الزوجين من ضريبة الميراث.

الزواج مرة أخرى كإستراتيجية للتخفيف من الضرائب

يتم إعفاء عمليات النقل بين الأزواج المتزوجين من ضريبة مكاسب رأس المال، مما يعني أنه إذا تزوجت مؤقتًا، فيمكنك نقل الشقق إلى أصحابها الأصليين دون التعرض لضريبة مكاسب رأس المال على الفور.

ومع ذلك، فإن الزواج مرة أخرى قد يكون له آثار على مجالات أخرى من حياتك، مثل أي علاقات جديدة، وحقوق الميراث، والوصايا، وأي ترتيبات مالية وقانونية.

أنصحك باستشارة محامٍ متخصص في قانون الأسرة لتقديم المشورة بشأن ما إذا كان هذا النهج سينجح وما إذا كانت التكاليف والرسوم القانونية تفوق تكاليف ضريبة مكاسب رأس المال وضريبة الأراضي.

نقل الملكية الاستثمارية بعد الطلاق

سارة أرورا ترد: لكي تتمكن من نقل ملكية العقارات الاستثمارية إلى مالكيها الأصليين، أقترح عليك:

1. الحصول على تقييمات محدثة للعقارات – لفهم التزامات ضريبة مكاسب رأس المال المحتملة.

2. استشر مستشارًا ضريبيًا ومحاميًا – يمكنهما تقديم المشورة المخصصة لك بشأن أفضل نهج وضمان إكمال المستندات الصحيحة وتقديمها.

3. الاتفاق على عملية النقل – ينبغي إعداد اتفاقية رسمية حول كيفية نقل الممتلكات إلى المالك الأصلي، بما في ذلك التوقيت وأي تعويض مالي.

4. استكمال المستندات – سوف يتولى المحامي التعامل مع المستندات المطلوبة لنقل ملكية العقارات، بما في ذلك صكوك النقل والمستندات الخاصة بتسجيل الأراضي.

5. الإبلاغ عن الضرائب ودفعها – يجب الإبلاغ عن النقل إلى HMRC وسوف تحتاج إلى تسوية أي ضريبة مستحقة (عادةً في غضون 60 يومًا من نقل الملكية).

أشياء يجب التفكير فيها لمستقبلك المالي

سارة أرورا ترد: بالنظر إلى المستقبل، أقترح عليك:

1. راجع وصيتك – تأكد من تحديث وصيتك وأنها تعكس هيكل ملكية الممتلكات الجديد.

2. التخطيط للتقاعد – فكر في كيفية تأثير الهيكل الجديد على استقرارك المالي في المستقبل.

حاليًا، أنت تستخدم مدخراتك ودخل الإيجار، مع بعض السنوات قبل بدء معاشك التقاعدي من الدولة.

تأكد من أن تخطيطك المالي يأخذ في الاعتبار تكاليف صيانة العقارات.

يرد كريس سبرينجيت، الشريك في خدمات الضرائب للعملاء من القطاع الخاص في شركة إيفلين بارتنرز: إن التخلص من الممتلكات، سواء عن طريق البيع أو الهبة، هو حدث يخضع لضريبة مكاسب رأس المال.

في حالة البيع، يتم فرض ضريبة مكاسب رأس المال على الفرق بين عائدات البيع والتكلفة الأساسية، مع خصم نفقات البيع والشراء.

بالنسبة للهدايا، تحل القيمة السوقية للممتلكات محل عائدات البيع في الحساب.

لا يمكن تجاوز هذه القاعدة من خلال إجراء عملية بيع بسعر منخفض بشكل مصطنع بدلاً من الهدية، حيث سيتم استخدام القيمة السوقية إذا قمت بالبيع بسعر مخفض في معاملة غير تجارية.

الاستثناء هو أن الأزواج المتزوجين والشركاء المدنيين غير المنفصلين يُسمح لهم بنقل الأصول فيما بينهم دون عواقب ضريبة مكاسب رأس المال.

لا يوجد أي تصرف قابل للرسوم، وفي يد المستلم تكون التكلفة الأساسية للأصل هي التكلفة الأساسية الأصلية، وليس قيمته في وقت النقل.

لا يشكل انتهاء هذا الاستثناء دائمًا نقطة الطلاق. ففي وقت انتهاء زواجك، لم يكن الزوجان قادرين على نقل الأصول بينهما دون ضريبة مكاسب رأس المال إلا حتى نهاية السنة الضريبية التي انفصلا فيها.

اعتبارًا من أبريل 2023، ينتهي الاستثناء بعد عامين، في اليوم الثالث من أبريل بعد الانفصال. ومع ذلك، ينتهي الاستثناء عند حل الزواج إذا حدث ذلك في وقت سابق. توجد الآن أيضًا قواعد أكثر سخاءً فيما يتعلق باتفاقيات الطلاق الرسمية.

إذا نظرنا إلى القواعد المطبقة بناءً على تاريخ الانفصال، فقد ذكرت أن هذا النقل تم الاتفاق عليه عند الطلاق.

إذا تم تحديد ذلك رسميًا من خلال أمر محكمة أو عقد، فقد يكون هناك تصرف في تاريخ سابق ولكن هذا يعتمد على حالتك المحددة.

بخلاف ذلك، تنطبق قواعد ضريبة مكاسب رأس المال العادية على عمليات النقل، وسيتم فرض ضريبة على كل منكما عند التصرف في نصف حصة الشقة التي تنقلها إلى الآخر (على افتراض أنك تملكهما بحصص متساوية).

سيتعين عليك الإبلاغ عن عمليات التصرف إلى هيئة الإيرادات والجمارك ودفع أي ضريبة مكاسب رأس المال المستحقة في غضون 60 يومًا من الانتهاء إذا كانت الشقق في المملكة المتحدة. يبلغ الإعفاء السنوي من ضريبة مكاسب رأس المال حاليًا 3000 جنيه إسترليني، وعادةً ما تدفع ضريبة مكاسب رأس المال بنسبة 24 بالمائة على الربح المفترض الذي يتجاوز هذا المبلغ.

أحد الخيارات التي تستحق الاستكشاف هو الإعفاء الخاص لتبادل المصالح المشتركة في الأراضي. بموجب هذا البند، قد تتمكن من تأجيل ضريبة مكاسب رأس المال حتى يتم بيع العقارات في النهاية.

يتم فرض ضريبة SDLT على المبلغ المدفوع مقابل العقار، لذلك إذا لم تقم بتبادل الأموال مقابل الشقق، فلن يتم استحقاق ضريبة SDLT إلا إذا تم رهنها.

وسيكون المقابل الخاضع للضريبة هو مبلغ الرهن العقاري الذي تم إعفاء المانح من المسؤولية عنه عند النقل.

لإتمام عملية النقل الفعلي للملكية، من المرجح أن تحتاج إلى محامٍ أو مستشار عقاري لمساعدتك في ملء النماذج وتسجيل النقل في سجل الأراضي.

إن الزواج مرة أخرى من شأنه أن يعيد لك المزايا الضريبية التي يتمتع بها الزواج، مما يتيح لك نقل الأصول بينكما دون الخضوع لضريبة مكاسب رأس المال. ومع ذلك، لا ينبغي اتخاذ هذا القرار لأسباب ضريبية فقط.